導(dǎo)論

第一節(jié) 研究背景與意義

一 研究背景

黨的十九大報(bào)告指出：“經(jīng)過(guò)長(zhǎng)期努力，中國(guó)特色社會(huì)主義進(jìn)入了新時(shí)代，這是我國(guó)發(fā)展新的歷史方位。”這一重大政治論斷，是報(bào)告的一大亮點(diǎn)，貫穿報(bào)告全篇。改革開(kāi)放以來(lái)，中國(guó)充分發(fā)揮了自身的比較優(yōu)勢(shì)，成功地嵌入到全球價(jià)值鏈之中，促進(jìn)了貿(mào)易的規(guī)模擴(kuò)張。但大量的研究表明，盡管中國(guó)在全球價(jià)值鏈中的位置有所提升，但總體仍處于中低端環(huán)節(jié)。Kaplinsky（2001）觀察到，發(fā)達(dá)國(guó)家作為國(guó)際貿(mào)易體系的組織者會(huì)迫使發(fā)展中國(guó)家為了獲取發(fā)達(dá)國(guó)家跨國(guó)公司的外包機(jī)會(huì)而展開(kāi)低成本競(jìng)爭(zhēng)，從而導(dǎo)致發(fā)展中國(guó)家陷入全球價(jià)值鏈的“低端競(jìng)爭(zhēng)”和“貧困化增長(zhǎng)”的雙重難題之中。

中國(guó)的出口退稅政策經(jīng)過(guò)40多年的調(diào)整，制度安排日臻完善，對(duì)出口貿(mào)易的促進(jìn)作用舉足輕重，國(guó)內(nèi)外眾多學(xué)者對(duì)中國(guó)的出口退稅政策問(wèn)題進(jìn)行了研究。出口退稅作為調(diào)節(jié)出口貿(mào)易的最直接的貿(mào)易工具，長(zhǎng)期以來(lái)，其制度安排和政策措施都是評(píng)估政府支持和鼓勵(lì)出口貿(mào)易的力度和方向。作為貿(mào)易政策之一的出口退稅，已經(jīng)延伸到產(chǎn)業(yè)政策、財(cái)政政策，需要在企業(yè)、行業(yè)、國(guó)家的總棋局中加以定位。中國(guó)的出口退稅政策調(diào)整頻繁，調(diào)整的背后是出口退稅的政策目標(biāo)與財(cái)政能力、市場(chǎng)環(huán)境、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整之間的磨合和調(diào)整，因此中國(guó)的出口退稅所履行的職能，除了避免對(duì)出口企業(yè)雙重征稅的基本職能之外，還要能有效發(fā)揮其資源再配置能力，克服市場(chǎng)本身的扭曲，促使企業(yè)在全球價(jià)值鏈中進(jìn)一步深化和廣化，讓出口退稅在建設(shè)現(xiàn)代化經(jīng)濟(jì)體制中發(fā)揮更大的作用，讓出口退稅的政策改革在新時(shí)代迸發(fā)更強(qiáng)大的力量。

正確認(rèn)識(shí)和評(píng)價(jià)中國(guó)出口退稅政策的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)是一個(gè)不容忽視的事實(shí)，客觀地分析和研究出口退稅政策的資源再配置效應(yīng)，有利于我們進(jìn)一步通過(guò)出口退稅等相關(guān)貿(mào)易政策提升中國(guó)在全球化進(jìn)程中的貿(mào)易利得。本書(shū)在企業(yè)異質(zhì)性貿(mào)易理論的分析框架下，從企業(yè)層面和行業(yè)層面分析出口退稅的資源再配置效應(yīng)，以及對(duì)企業(yè)的全球價(jià)值鏈位置的影響，從整體層面分析出口退稅對(duì)中國(guó)貿(mào)易利得的影響，試圖提供一個(gè)分析出口退稅相對(duì)全面和合理的評(píng)價(jià)框架。

二 研究意義

（一）選題的理論意義

企業(yè)異質(zhì)性貿(mào)易理論和全球價(jià)值鏈理論作為最為前沿的國(guó)際貿(mào)易理論，其理論體系和邏輯架構(gòu)在不斷完善之中，但是兩大理論之間的連接尚需要研究者們作進(jìn)一步的補(bǔ)充。就本書(shū)的研究主題而言，以Melitz（2003）為代表的企業(yè)異質(zhì)性貿(mào)易理論和以Antràs等（2003）為代表的全球價(jià)值鏈理論，其主要關(guān)注企業(yè)生產(chǎn)率異質(zhì)以及企業(yè)參與國(guó)際分工的行為，本書(shū)通過(guò)深化企業(yè)異質(zhì)性特征，將企業(yè)的全球價(jià)值鏈位置納入到企業(yè)的成本函數(shù)之中，不僅考察了出口退稅對(duì)企業(yè)生產(chǎn)率的作用，還深入分析了出口退稅對(duì)企業(yè)的全球價(jià)值鏈位置的影響機(jī)制，從而豐富和拓展了企業(yè)異質(zhì)性貿(mào)易理論的研究視角。

與此同時(shí)，研究者們一般是在資源最優(yōu)配置下分析貿(mào)易政策的作用，而沒(méi)有考慮市場(chǎng)扭曲的作用。?wi?cki（2017）在確定國(guó)內(nèi)市場(chǎng)扭曲的情況下，實(shí)施最優(yōu)關(guān)稅可以將國(guó)內(nèi)市場(chǎng)扭曲的負(fù)面效果部分抵消。本書(shū)通過(guò)納入一個(gè)行業(yè)層面的市場(chǎng)扭曲變量，考察其對(duì)進(jìn)入市場(chǎng)的企業(yè)數(shù)量的影響，分析出口退稅對(duì)市場(chǎng)扭曲產(chǎn)生的資源誤置的克服，刻畫(huà)出口退稅行業(yè)層面的資源再配置效應(yīng)，從而豐富市場(chǎng)扭曲下的貿(mào)易政策研究。

目前關(guān)于貿(mào)易政策的研究大多集中在貿(mào)易自由化或者關(guān)稅減免等角度，很少有理論研究出口退稅的貿(mào)易利得。Bhagwati和Ramaswami（1963）分析，存在國(guó)內(nèi)市場(chǎng)扭曲的情況下，關(guān)稅不是一個(gè)合適的最優(yōu)介入政策。Krugman和Feldstein（1990）分析國(guó)際貿(mào)易中的增值稅時(shí)認(rèn)為，如果增值稅不是保護(hù)主義，則出口退稅是必要的，從而克服增值稅的扭曲效應(yīng)。經(jīng)典文獻(xiàn)提出了出口退稅政策的重要性，但缺少一個(gè)相對(duì)一般化的理論。本書(shū)試圖在一個(gè)企業(yè)異質(zhì)性貿(mào)易理論模型的分析框架下，考慮企業(yè)的連續(xù)生產(chǎn)階段，將出口退稅的企業(yè)層面、行業(yè)層面的資源再配置效應(yīng)，以及對(duì)企業(yè)的全球價(jià)值鏈位置的影響刻畫(huà)出來(lái)，繼而分析出口退稅對(duì)中國(guó)貿(mào)易利得的整體影響，實(shí)現(xiàn)對(duì)出口退稅政策的一個(gè)嶄新的研究視角。

（二）選題的現(xiàn)實(shí)意義

隨著改革開(kāi)放的推進(jìn)，中國(guó)已然成為世界經(jīng)濟(jì)大國(guó)，中國(guó)企業(yè)參與全球價(jià)值鏈的程度不斷深入，企業(yè)調(diào)整帶來(lái)的資源配置處于動(dòng)態(tài)變化的狀態(tài)之中。從貿(mào)易政策角度，尤其是出口退稅的角度，分析異質(zhì)性企業(yè)的全球價(jià)值鏈位置、資源配置以及相應(yīng)的貿(mào)易利得測(cè)度具有極其重要的現(xiàn)實(shí)意義。國(guó)際貿(mào)易理論學(xué)者們關(guān)注貿(mào)易政策的經(jīng)濟(jì)含義，財(cái)政政策理論學(xué)者們關(guān)注國(guó)內(nèi)稅收的福利內(nèi)涵，作為結(jié)合了貿(mào)易政策和財(cái)政政策共同性質(zhì)的出口退稅政策，其利得內(nèi)涵有沒(méi)有被忽略或者被誤解，這就是本書(shū)進(jìn)行研究的一個(gè)動(dòng)機(jī)。

從圖0-1中可以看到，從1985年到2015年，外貿(mào)出口退稅占全部流轉(zhuǎn)稅的比重逐步上升，從1985年的1.8%上升到2004年的19.6%，最后穩(wěn)定在17%左右；金額從18億元上升到12867億元，金額之巨大不容忽視。

中國(guó)的出口退稅政策處于一個(gè)不斷調(diào)整的狀態(tài)。Gourdon等（2017）提到，出口退稅政策已被確定為危機(jī)期間國(guó)際貿(mào)易中最重要的政策措施，這一說(shuō)法在全球貿(mào)易警報(bào)（Global Trade Alert，2010）中也得到了證實(shí)。與其他形式的公共干預(yù)（如貨幣操縱、多重補(bǔ)貼和貿(mào)易保護(hù)）相反，出口退稅制度在很大程度上被忽視。本書(shū)的研究旨在從企業(yè)間資源配置效率、克服市場(chǎng)扭曲和全球價(jià)值鏈位置三個(gè)角度，研究中國(guó)的出口退稅政策改革是否有效地發(fā)揮了資源再配置作用，是否有效地減輕了中國(guó)市場(chǎng)的扭曲程度，是否有效地提升了中國(guó)企業(yè)在全球價(jià)值鏈中的國(guó)際地位，是否改善了中國(guó)的國(guó)際貿(mào)易利得。

圖0-1 出口退稅占流轉(zhuǎn)稅的比例（1985—2015年）
資料來(lái)源：2016年《中國(guó)財(cái)政年鑒》 第三部分財(cái)經(jīng)統(tǒng)計(jì)資料—?dú)v年財(cái)政收支—外貿(mào)出口退稅占全部流轉(zhuǎn)稅的比重。