三、預留授信法的提出

筆者認為，將最高授信額度分解為可支配授信額度與預留授信額度兩部分，可以較好地解決以上問題，即最高授信額度=可支配授信額度＋預留授信額度，本書中將這一方法簡稱為“預留授信法”。其中，可支配授信額度以客戶當前的真實需求為基礎核定，商業銀行可按客戶需求在該額度內開展業務；預留授信額度考慮客戶的最大償債能力，指超過客戶目前經營需要部分的授信額度，未經特殊審批程序不得使用，但在客戶經營規模發生變化、合理有效需求確有增加的前提下，通過相對簡化的審批流程，此額度可轉為可支配授信額度。另外，特殊情況下需告知客戶授信額度的，可以最高授信額度為準。

在預留授信法下，對于優質客戶，當其有效授信需求不足，但由于各種原因，比如營銷的需要、尚未完全確定的對外投資需要、尚未完全確定的擴大再生產需要等，可以在最大償債能力的基礎上核定最高授信額度時，最高授信額度與目前實際需求之前的差額作為預留授信額度。對于相對劣質的客戶，一般情況下，償債法額度小于需求法額度，則直接以償債法額度作為最高授信額度，不再核定預留授信額度。對于難以明確區分絕對優劣的客戶、合并報表無法獲得但能通過其他渠道做出一定判斷的客戶，尤其是有授信需求的成員企業在整個集團成員企業中覆蓋率不高的客戶，預留額度這種方式的授信管理效率更為突出。當然，預留額度如何使用、是否預設條件、如何預設條件等，也是商業銀行實踐中的重要課題。不同行業和不同信用等級的客戶有不同的預留額度管理方式。

從授信測算的角度，預留額度的使用主要解決了以下兩個問題：一是統一了授信核定的基本原則，避免需求、償債兩個授信原則不統一導致的各銀行間、各客戶間授信額度可比性不強的問題，既解決了商業銀行的業務實際問題，也解決了監管機構在政策制度、監管協調方面的語言不統一問題；二是明確地區分可支配額度與預留額度并分別進行測算，避免了授信原則不統一導致的建模困難問題，有利于更加科學地對授信額度進行測算和計量。