◤ 小公司管理者必須懂財務(wù)和賬目

日新月異的經(jīng)濟形勢和日趨激烈的市場競爭，使得公司承受著比過去更大的壓力和挑戰(zhàn)，相應(yīng)地，對管理者也提出了更高的要求。作為一名現(xiàn)代管理者，不僅要具備預測能力、決策能力、經(jīng)營能力、用人能力、協(xié)調(diào)能力，而且還要具備財務(wù)管理能力。

很難相信一個不懂財務(wù)常識，看不懂財務(wù)報表，不能進行公司財務(wù)分析的管理者，能為公司做出正確的經(jīng)營決策，能將公司的錢財打理得井井有條，能將公司經(jīng)營得風生水起。

現(xiàn)代的商業(yè)經(jīng)營，也是一個數(shù)字化經(jīng)營的年代，因此，每一個公司管理者，必須具備識別賬目的能力。因為公司的各種會計報表，無非是一些數(shù)字，對于外行的人來說，只是一些無聯(lián)系的數(shù)字堆積，其實這些數(shù)字隱藏著無窮的經(jīng)營信息，這些信息能使管理者了解公司過去或當前的經(jīng)營狀況，也能預測公司未來的經(jīng)營前景，還能診斷公司遇到的問題。可以說一套完備、詳盡的會計資料就是一個公司的畫像，就是一個公司的解剖圖。但是，很少有管理者主動關(guān)心財務(wù)知識。他們似乎害怕這些數(shù)字，在等待簽字的財務(wù)人員面前裝高深莫測：“就這么定了。”

管理者要學習財務(wù)知識，看懂賬目，研究數(shù)字。只有這樣才能合理籌集資金，使資金取之有道，用得其所，得到合理配置，滿足生產(chǎn)經(jīng)營活動的需求，增收節(jié)支，降低成本費用；增加盈利，取得一定的經(jīng)營成果；正確分配盈利，及時完成上級財政稅收的任務(wù)。

為此，管理者需要做到以下幾點：

（1）吸收不同資金的籌集辦法、方式。不同來源的資金，其可以使用的時間長短，對條款的限制以及成本的大小都不相同，這就需要管理者在籌集資金時認真考慮其資金結(jié)構(gòu)的合理性，所擔風險和資金成本的大小等因素，從中選擇最有利的籌資方案。

（2）要做好資金的控制、調(diào)度、核算和分析工作，增產(chǎn)節(jié)約，增收節(jié)支。處處精打細算，把有限的資源用在刀刃上，少花錢多辦事。

（3）在資金運轉(zhuǎn)中，首先要及時組織資金償付債務(wù)，避免出現(xiàn)資不抵債的問題，其次應(yīng)根據(jù)現(xiàn)有資金，把握投資機會，最后是建立健全資產(chǎn)管理責任制度。

（4）合理分配利潤，將所實現(xiàn)的利潤分為三部分。一是提取部分利潤，形成公司資金積累；二是分配利潤，如上繳國家稅款，發(fā)放員工工資、福利等；三是存留部分利潤，作為未分配利潤，留待以后年度分配。

（5）應(yīng)按規(guī)定履行納稅義務(wù)，按規(guī)定繳納增值稅、營業(yè)稅、所得稅。

（6）實行財務(wù)監(jiān)督，維護財務(wù)紀律。財務(wù)監(jiān)督是運用單一或系統(tǒng)的財務(wù)指標對企業(yè)的產(chǎn)生經(jīng)營活動或業(yè)務(wù)活動進行觀察判斷、建議和督促，其目的在于執(zhí)行國家財經(jīng)紀律，促進公司規(guī)范經(jīng)營。

小公司管理者要了解和學習各種賬務(wù)知識，加強對財務(wù)管理、公司分析等方面的學習。只有既具備較強的生產(chǎn)、團隊管理能力，又具備熟練的財務(wù)管理技巧，才能勝任公司繁雜的經(jīng)營任務(wù)，才是一名合格的管理者，才能駕馭公司這艘航船在市場的海洋中乘風破浪，駛向預定的目的地。