4.3　工程變更費用索賠

4.3.1　可索賠費用的組成

FIDIC施工合同條件第13.1款［變更權］規定：工程師提出的變更造成承包人的費用增加和工期延長的，承包商有權提出費用索賠。

費用索賠的主要組成部分同工程款的計價內容相似，按照我國現行的規定（參見《建筑安裝工程費用項目組成》（建標［2003］206號），建安工程合同價包括：直接費、間接費、利潤和稅金。國際上通行的做法還同我國的這種規定不完全一致。按國際工程慣例，一般承包人可索賠費用的主要分類，詳如圖4-4所示。

從原則上來說，承包人有索賠權的工程成本增加，都是可以索賠的費用，但是對于不同原因引起的索賠，承包人可以索賠具體費用內容是不完全一樣的，哪些內容可索賠，要按照各項費用的特點、條件進行分析論證。對于變更索賠費用主要包括內容見表4-1第1列所示。因此，在工程施工過程中，一旦發生工程變更索賠事件，承包人首先應客觀、準確地評估索賠事件對其施工成本造成的影響，或因此遭受的損失或損害；然后根據FIDIC《施工合同條件》的規定，確定費用索賠目標。最后按照表4-1第1列項目進行分析和量化，確定賦予承包人可索賠的費用所包括的內容。

4.3.2　費用索賠計價方式

承包人在工程變更事件發生后，尋求業主的費用補償時，采取正確、合理的計價方法，對順利地解決費用索賠要求有著十分重要的意義。實踐證明，承包人要取得費用的成功，僅僅享有索賠權是不夠的，還必須采取正確、合理的計價方法。否則，毫無事實根據地隨意或故意擴大索賠款額，漫天要價，往往會對費用索賠的處理產生負面影響，使本來可以順利解決的索賠要求，卻會遭到業主或工程師的質疑，增加處理的難度，甚至招致失敗。因此，恰當的選取費用構成因素，采取合理的計價方式，是能否取得索賠成功的關鍵環節。

在索賠中，具體采取計價的方法很多，應根據具體索賠事件的不同而采取不同的計價方法。但是根據合同條件的規定和合理計價取費的原則分析，索賠費用計價方法的基本思路大致有以下三種：

1.實際費用法

實際費用法的基本思路是在承包人以工程變更索賠事件中所實際支付的費用為依據，向業主提出索賠要求。針對每一項索賠費用，僅限于因為索賠事件引起的，超過原計劃開支的費用，即額外費用。也就是在工程項目施工過程中發生了非預期、非計劃的人工費、材料費、機械設備費以及相應的管理費和其他費用。這些額外費用就是承包商索賠報告中要求業主給予補償的費用。這也符合合同條件的基本索賠原則：只有發生了超過合同規定的實際的損失或損害，承包人才能夠提出索賠。用實際費用法計算索賠費用時，主要包括三部分內容即：在新增直接費用部分的基礎上，再加上新增間接費、新增現場管理費、新增總部管理費和利潤，即是承包人應得的索賠費用，公式為：

索賠費用=新增直接費+新增間接費+新增現場管理費+新增總部管理費+新增利潤

由于實際費用法所依據的是實際發生的成本記錄或單據，所以在施工過程中，系統而準確地積累資料是非常重要的。

2.總費用法

總費用法就是當發生多次索賠事件后，重新計算該工程的實際總費用，實際總費用減去投標報價時的估算總費用，即為索賠費用。

索賠費用=實際總費用-投標報價估算總費用

但不少人對使用該方法計算索賠費用持批評態度，認為實際發生的總費用種可能包括了承包人原因，例如，施工組織不善而增加的費用；同時投標報價估算的總費用也可能是為了中標而過低。所以這種方法只有在難以采用實際費用時才能應用。

3.修正的總費用法

修正的總費用法是對總費用法的改進，即在總費用計算的原則上，去掉一些不合理因素，使其更合理。計算公式如下：

索賠費用=某項工作修正后的實際總費用-該項工作的報價費用

公式第一項的修正和調整內容：

將計算索賠款的時段僅限于受索賠事件影響或干擾的時間段，而不是整個施工期；只計算受影響時段內，與索賠事件相關工作所受影響的損失，而不是計算該時段內所有施工工作受的損失；與受索賠事件影響無關的費用不能列入總費用之中。

公式第二項修正和調整的內容：即對投標報價費用重新進行核算。按受影響時間段內，與索賠事件相關的工作的實際單價進行計算，乘以實際完成的該項工作的工作量，得出調整后的報價費用。

修正的總費用法與總費用法相比較，有了實質性的改進，它的準確程度已經接近與實際費用法的計算結果。

由于修正的總費用法使用受到索賠事件影響的那一部分工作的實際費用，減去投標報價書中的相應部分的估算費用，因此，計算出的索賠款額，可能與采用實際費用法計算出來的索賠款額很接近，也更容易為業主和工程師所接受。

4.3.3　費用索賠計算方法

實際費用法的計算方法如下：

1.新增直接費

（1）新增人工費：人工費在索賠費用中占得比重較大，包括施工人員的基本工資、工資性質的津貼、加班費、獎金以及法定的安全福利費等費用。但是對于不同的索賠事件人工費所考慮的內容也不盡相同。對工程變更人工費的索賠額計算：

新增人工費=合同單價或計日工實際單價×新增人工量

（2）新增材料費：索賠材料費是指由于工程變更，材料實際用量超過計劃用量而新增加的材料費；材料費中應包括：采購費、運輸費、倉儲費、二次倒運費，以及合理的消耗費用。如果由于承包商管理不善，造成材料毀壞失效，則不能列入索賠計價。其計算公式為：

新增材料費=新增材料量×材料單價

（3）新增施工機械使用費：施工機械索賠使用費由于工程變更，在完成原計劃工作外所增加的機械使用費。機械設備使用費具體包括：臺班費、停置費、折舊費、保養費、租賃費、額外進退場費等。機械設備費相對于不同的索賠事件，所考慮的內容也不盡相同。新增工期延長的機械設備使用費具體主要包括：折舊費、租賃費、保養費，以及額外的進、退場費。

新增施工機械使用費=合同或實際機械單價×新增時間

2.新增間接費

依據國際工程慣例的索賠費用的分類組成（圖4-4），其中保函、保險費產生新增項，這項費用在工程變更索賠事件中應給予考慮。因為變更往往導致工期延長需要繼續保持履約保函和工程保險的有效性而增加的相關費用。

3.新增現場管理費

新增現場管理費是指承包商完成額外工程、索賠事項工作以及工期延長時間的現場管理費，包括管理人員的工資、津貼、現場辦公設施費用、日常管理費用、通信費、交通費等。

新增現場管理費=新增直接費×現場管理費比例

4.新增總部（企業）管理費

新增總部管理費主要指工程延期期間所增加的管理費。總部管理費包括總部職工工資、辦公大樓、辦公用品、財務管理、通信設施以及總部領導人赴工地檢查指導工作等開支。這項索賠款目前沒有統一的方法。FIDIC《施工合同條件》，國際工程施工索賠中新增總部管理費的計算方法如下：

5.新增利潤

一般來說利潤索賠一般很難單獨成立。依據FIDIC施工合同條件有關規定，在工程變更時，承包商費用索賠中應列入利潤項目。

4.3.4　變更單價確定與估價步驟

1.按相應或類似的單價確定

（1）按相應的計價項目確定：工程變更項目適用的單價或價格應依據合同中的規定，有相應的計價項目時，原則上應依據合同中規定的單價或價格辦理工程的計量支付。如果合同沒有明文規定，可采用合適的類似工作的單價。

（2）滿足四條件單價或價格的確定：如果變更的工程量與工程量清單中的數量出入較大且同時滿足以下四個條件時，可參照合同中其他相關單價或價格，并根據實際情況確定新的適宜單價或價格。

1）一項工作的數量變動超過工程量表或其他明細表中列明的10％以上；

2）變化數量乘以單價已經超過了中標合同款項的0.01％；

3）數量變化對單位工作量費用的直接影響超過1％；

4）該項工作并沒有在合同中被標明為“固定單價項”。

（3）滿足三條件單價或價格的確定。

如果變更的工作同時滿足以下三個條件時可依據其合理的工作費用，加上合理的利潤，同時考慮相關情況以確定新的適宜的單價或價格。

1）該項工作是按FIDIC《施工合同條件》第13條［變更與調整］指示承包商實施的；

2）在合同中沒有為此變更工作項規定單價或價格；

3）由于該項工作的性質不同或者實施的條件不同，合同中沒有適合的單價或價格。

（4）變更造成的刪減。

如果變更造成某項工作被刪減，承包商會因此得不到這項工程款。而在工程中單價一般為綜合單價，即在被減少的工程款中可能含某些費用的分攤，如管理費、利潤等費用。因此FIDIC規定如果刪減的任何工作構成了變更的一部分，而且雙方對該刪減的工作價值在刪減前沒有達成一致意見時，承包商在符合以下三項條件情況下，可發出通知，同時，附上證明材料，要求對因刪減該工作而造成的影響予以費用補償：

1）如果不發生刪減的情況，承包商的某筆費用本可以從中標合同款額中的該部分的工程款中分攤掉；

2）由于刪減了該工作，使得承包商的該筆費用無法在合同價格中消化掉；

3）在對任何替代工作估價時，也沒有含該筆費用。

（5）工程師在處理以上費用補償或確定單價（價格）時應與業主方和承包商協商，力爭使雙方達成一致意見。若雙方達不成一致意見時，工程師應根據合同并結合實際情況做出決定，及時通知雙方并說明如此決定的理由。如果一方對此決定有異議，那么在最終確定一個新單價或價格之前，為了支付進度款，工程師可以為期中支付證書決定一個臨時單價或價格，以免耽誤進度款的計算和支付。如果雙方不能最終商定新單價或價格時，可按FIDIC《施工合同條件》第20條［索賠，爭端與仲裁］的爭端程序來解決，但在最終解決之前，雙方應遵照執行工程師的指令。

2.工程變更價款的估價步驟

工程變更一般要影響費用的增減，所以工程師應把全部情況告知雇主。對變更費用的批準，一般遵循以下步驟：

（1）工程師準備一份授權申請提出對規范和合同工程量所要進行的變更以及費用估算和變更的依據和理由。

（2）在雇主批準了授權的申請后，工程師要同承包商協商，確定變更的價格。如果價格等于或少于雇主批準的總額，則工程師有權向承包商發布必要的變更指示；如果價格超過批準的總額，工程師應請求雇主進一步給予授權。

（3）盡管已有上述程序，但為了避免耽誤工作，工程師在和承包商就變更價格達成一致意見之前，有必要發布變更指示。此時，應發布一個包括兩部分的變更指示，第一部分是在沒有規定價格和費率時，指示承包商繼續工作；在通過進一步的協商之后，發布第二部分，確定適用的費率和價格。

此程序中所述任何步驟均不應影響工程師決定任何費率或價格的權力（在工程師和承包商之間對費率和價格不能達成一致意見時）。

（4）在緊急情況下，不應限制工程師向承包商發布他認為必要的此類指示。如果在上述緊急情況下采取行動，他應就此情況盡快通知雇主。

4.3.5　變更費用索賠算例

［索賠背景］

某小型水壩工程采用FIDIC《施工合同條件》，工程系均質土壩，下游設濾水壩，土方填筑量876150m3，砂礫石濾料78500m3，中標合同價7369920美元，工期1年半。開始施工后，工程師先后發出14個變更指令，其中兩個指令涉及工程量大幅度增加，而且土料和砂礫料的運輸距離也有所增加。因此，承包商提出了費用索賠和工期索賠。其中要求延長工期4個月，并提出經濟補償431789美元，見表4-2。

［索賠計算］

1.關于現場管理費

表4-2中的第③項的現場管理費款數額，是根據合同額7369920美元倒推算出來。根據投標報價書，工程凈直接費（人工費、材料費、機械費以及施工開辦費等）以外，另加12％的現場管理費，視為工程直接費；另列8％作為總部管理費及利潤。

工程承包施工合同額7369920美元，倒算結果：

總部管理費及利潤：

7369920×8/（100+8）=545920（美元）

18個月工地現場管理費：

（7369920-545920）×12/（100+12）=731143（美元）

平均月工地現場管理費：

731143÷18=40619（美元）

2.關于單價

表4-2中的單價，是承包商提出的新單價。在投報價中，上壩土方的單價為4.5美元/m3；砂礫石濾料的單價為5.5美元/m3。承包商認為，這兩項增加工程量的數量都比較大，土料增加了原土方量的5％，砂礫石濾料增加了約16％；而且運輸距離相應增加了100％及29％。因此，承包商要求按新單價計算索賠款，而未按投標報價上的單價計算。

［報價審核］

在接到承包商上述索賠要求后，工程師逐項分析核算，并根據承包商合同條款的規定，對承包商要求提出以下審核意見：

（1）對工期索賠的審核分析。

鑒于工程量增加，以及一些不屬于承包商責任的工期延誤，經具體核定，同意給承包商延長工期3個月。

（2）對新增加土方40250m3單價的審核分析。

1）新增加土方開挖費用：用1m3正鏟挖掘裝車，每小時按60m3計，每時機械及人工費費28美元。挖掘單價為28/60=0.47（美元/m3）。

2）新增土方運輸費用：用6t卡車運輸，每次運土4m3，每小時運送兩趟，運輸設備每小時25美元。運輸單價為25/（4×2）=3.13（美元/m3）。新增土方的挖掘、裝載和運輸費單價為0.47+3.13=3.6（美元/m3）。

3）新增土方單價：

凈直接費單價3.6美元

故新增土方單價應為4.35美元/m3，而不是承包商所報的4.75美元/m3。

4）新增土方補償款額：

40250×4.35=175088（美元），而不是承包商所報的191188美元。

（3）對新增砂礫石料12500進行單價審核分析。

1）用1m3正鏟挖掘裝車，每小時機械及人工費28美元，裝料45m3，單價為28/45=0.62（美元）。

2）運輸費用：

每小時運兩趟，每次裝3.2m3，單價為25/（3.2×2）=3.91（美元），

故挖掘、裝載及運輸單價為4.53美元。

3）單價分析：

凈直接費單價4.53美元

新增砂礫石料單價為5.48美元。

4）新增補償款額：

12500×5.48=68500（美元），而不是承包商所報的78125美元。

（4）關于工期延長的現場管理費補償審核分析。

現場管理費，不應依總合同額中所包含的現場管理費每月平均款額計算，而應按新增工程的款額計算。

1）土方：

新增土方補償款175088美元

+　8％總部管理費及利潤：175088×8/108=5074（美元）

+　12％現場管理費：（68500-5074）×12/112=6796（美元）

2）土方及沙礫料補償款的現場管理費：

17370+6796=24166（美元），而不是承包商所要求的索賠款162476美元。

壩體土方：175088美元，

砂礫石濾料：68500美元，

現場管理費：24166美元，

故總計：267754美元。

［索賠結果］

工程師在核算的上述索賠款額267754美元，最終取得了承包人的同意，使新增工程的索賠問題獲得解決。這樣，承包人實際獲準的索賠款與原提出的索賠款額相比較，其索賠額獲得率為267754÷431789=62％。在施工索賠實踐中，62％的索賠額獲準率是不低的。