2.1 相關文獻綜述

以養老保險為代表的社會保險得到了相關學者們的廣泛關注，大量學者都認為中國現行的社保繳費率過高了。盡管中國各地區和各年度的社保繳費率存在差異，并且中央也采取政策來下調部分政策繳費率，但是中國的社保繳費率還是給企業帶來了巨大的成本負擔。孫祁祥（2001）發現中國的社保繳費率高于大部分的OECD國家，僅僅比葡萄牙、西班牙、荷蘭、意大利和丹麥等國低。費爾德斯坦和李本（2006）指出，中國高于世界平均水平的社保繳費率會阻礙社會保障體系的運行和持續性，并且導致了經濟效率的低下。此后關于中國社保繳費率問題的研究大都沿著這一思路，分析過高的社保繳費率對于經濟的影響。

從企業的角度出發，馬雙等（2014）研究發現養老保險的政策繳費率過高導致了企業雇傭人數和員工工資的減少，并且發現員工工資和福利之間不存在替代關系，即高政策繳費率使得員工的工資和福利都減少了。錢雪亞等（2018）指出企業實際承擔的社保繳費率越高，企業更可能通過減少雇傭人數和工資的方式來轉嫁成本。而中國企業繳納的社保費用實際上是由企業和員工共同承擔的，并且企業承擔了其中的30%到80%。

現有文獻也涉及政策繳費率高低對于企業參保程度的影響。趙耀祥和徐建國（2001）認為，中國的養老保險政策繳費率過高使得企業和員工沒有足夠的激勵動機去按法定要求繳納足額的保險費用。費爾德斯坦（2003）指出，面對過高的繳費率，企業和員工會不選擇參保，或者在參保后采取低報工資的形式來逃避繳費。封進和張素蓉（2012）基于上海的社保制度差異，發現降低社保繳費率可以增加企業的參保程度，并且在平均人力資本較低的企業中作用更明顯。封進（2013）采用2004—2007年沿海四個省份制造業企業的數據發現政策繳費率和實際繳費率之間存在倒U形關系，即隨著政策繳費率的提高，實際繳費率呈現先升高后降低的趨勢。這表明，企業在面臨政策繳費率時有更大的傾向逃避繳費。趙靜等（2015）基于職工和企業兩方面的數據檢驗了社保繳費率的影響。他們發現較高的政策繳費率使得企業的參保概率下降，而職工的參保概率沒有受到影響，但參保企業和參保職工的繳費水平都下降了。趙健宇和陸正飛（2018）發現企業為員工支付的養老保險占員工總薪酬的比重與全要素生產率負相關，且這一負向關系僅在員工平均工資較低的企業中顯著。較高的養老保險繳費比例增加了企業勞動力成本支出占收入的比重，同時卻降低了員工當期可支配收入。養老保險繳費比例的提高還導致企業創新水平的下降。

而現有的關于《勞動合同法》對于勞動力成本的影響的相關研究從員工和企業兩方面展開。從企業的角度來看，丁守海（2010）利用廣東省和福建省企業調查數據分析了企業用工靈活性的問題，并強調了《勞動合同法》和最低工資管制所產生的交互式作用對企業勞動力成本的影響。劉媛媛和劉斌（2013）以《勞動合同法》為契機分析了其對上市公司用工黏性的影響，發現《勞動合同法》顯著加劇了企業的用工黏性，并且對民營企業的影響更大，同時使得企業更多地使用機器來替代人工。而沈永建等（2017）同樣基于上市企業的數據來研究《勞動合同法》對企業勞動力成本的影響，他們發現沒有顯著性證據表明《勞動合同法》提高了企業的勞動力成本，但社保繳費占工資比例的不斷上升可能是總勞動力成本變化的重要原因。從員工的角度分析，《勞動合同法》的實施使得企業與員工簽訂了正式的勞動合同，陳祎和劉陽陽（2010）利用博弈論模型、統計回歸的方法從理論和實證兩個方面證明了簽訂勞動合同使進城務工人員的收入得到了上升。高等人（Gao et al.）（2012）以及費里曼（Freeman）和李（2013）定量討論了新《勞動合同法》的實施對農民工的保護作用，杜鵬程等（2018）發現《勞動合同法》顯著提高了農民工擁有各項社會保險的比例。

上述關于社保繳費率的文獻大都基于規模以上的工業企業或上市公司，忽略了大量的中小企業，而中小企業在面臨高社保繳費率時可能會更傾向于逃避繳納社保，因此上述文獻會低估企業逃避繳納的程度。另外，關于《勞動合同法》對勞動力成本的影響的分析，現有的研究都還存在有爭論和相互矛盾的地方，有文獻認為對企業勞動力成本沒有影響，有文獻認為增加了員工的工資和社保福利。因此本書利用代表性樣本來分析《勞動合同法》對企業社保負擔的影響。最后，現有文獻較少研究企業社保政策繳費率的降低對企業遵從度的作用，而這也是當前政策界和學術界共同關心的熱點話題。