1.1 研究背景、目的和意義

1.1.1 研究背景

1.1.1.1 人口老齡化

按照國際通行的劃分標(biāo)準(zhǔn)，人口老齡化的定義是，在一個(gè)國家或者地區(qū)總?cè)丝谥校^65周歲人口的數(shù)量占比超過了7%，或者60周歲及以上老年人口的數(shù)量占比超過10%。我國在1999年已進(jìn)入不可逆轉(zhuǎn)的老齡化社會(huì)，老齡人口增速逐年上升，而生育率則呈下降趨勢(shì)，在出生期高峰出生的人口漸漸步入老年期。截至2018年年末，我國60周歲及以上人口已達(dá)到2.49億人，占總?cè)丝诘?7.9%；其中65周歲及以上人口達(dá)1.67億人，占總?cè)丝诘?1.9%。

據(jù)聯(lián)合國經(jīng)濟(jì)和社會(huì)事務(wù)部人口司發(fā)布的數(shù)據(jù), 2019年全球65周歲及以上人口占比大約為9.1%，預(yù)計(jì)這一比例將在2030年達(dá)到12%，在2050年達(dá)到16%，在2100年達(dá)到23%。其中分地區(qū)來看，估計(jì)截至2019年年末，歐洲和北美洲65周歲及以上人口占比接近18%，東亞和東南亞超過11%，在未來30年這些地區(qū)的老齡化還會(huì)逐步加深。聯(lián)合國預(yù)測(cè)，到2050年歐美地區(qū)65周歲及以上人口占比將超過25%，即每四個(gè)人中就有一個(gè)高齡老人；而東亞和東南亞屆時(shí)這一比例也會(huì)超過23%。而地處東亞核心位置的中國，其人口老齡化進(jìn)程正在加速，并遠(yuǎn)遠(yuǎn)快于很多中低收入和高收入國家。世界衛(wèi)生組織預(yù)測(cè)，在未來的20年里，中國60周歲及以上老年人在全人口的構(gòu)成比預(yù)計(jì)將增加一倍以上。相比之下，法國、瑞典和美國60周歲以上人口的比例從7%上漲至14%分別用了115年、85年和69年。我國整個(gè)老齡化過程的持續(xù)時(shí)間大約為100年，在此期間高齡人口將以年均3.64%的增速快速增加，年均增加318萬人。此外，我國平均預(yù)期壽命將會(huì)低于發(fā)達(dá)國家或地區(qū)4～5歲，但老年人的患病率將高出15%左右，預(yù)計(jì)在21世紀(jì)中期，我國失能、半失能老人數(shù)量將達(dá)到1億左右。

我國人口老齡化發(fā)展趨勢(shì)主要有快速發(fā)展、急速發(fā)展、深度發(fā)展和持續(xù)發(fā)展四個(gè)階段。預(yù)計(jì)我國在2010—2020年，60周歲以上老年人口從1.78億增至2.55億，比重增加4.5%，出現(xiàn)第一次增長高峰，屬于老齡化快速發(fā)展的階段，也是我國做好應(yīng)對(duì)老齡化挑戰(zhàn)準(zhǔn)備的重要機(jī)遇期，該階段的戰(zhàn)略部署將奠定未來應(yīng)對(duì)老齡化的基礎(chǔ)。2020—2035年則進(jìn)入急速發(fā)展的階段，60周歲以上老年人口將迅速增至4.18億左右，比重增加超過10%，達(dá)到28.7%，而65周歲以上老年人口比例更是超過20%，是第二個(gè)增長高峰點(diǎn)，該階段老年增速最快，我國將步入超老齡社會(huì)，即使開放二孩政策，提高生育率，也未必能產(chǎn)生足夠的有效勞動(dòng)力，人口老齡化問題的突顯將使社會(huì)養(yǎng)老保障制度受到巨大的挑戰(zhàn)。2035—2055年是老齡化的深度發(fā)展階段，也是應(yīng)對(duì)老齡化問題的特殊困難期，60周歲以上老年人口將達(dá)到峰值4.87億，比重為35%; 65周歲以上老年人將增至3.89億，80周歲以上高齡老人在老齡人口中占比將達(dá)24.4%，社會(huì)撫養(yǎng)比達(dá)到最高峰。21世紀(jì)后半期我國老齡化將進(jìn)入持續(xù)發(fā)展階段，老年人口比值維持在31%～34%，人口結(jié)構(gòu)顯著改善，社會(huì)總撫養(yǎng)負(fù)擔(dān)有所減輕。

根據(jù)上文列舉的老齡化數(shù)據(jù)，我國的老齡化社會(huì)呈現(xiàn)出自身的特點(diǎn)。

一是我國人口基數(shù)大，相對(duì)應(yīng)的老齡人口的數(shù)量也相當(dāng)龐大。國家統(tǒng)計(jì)局?jǐn)?shù)據(jù)顯示，截至2018年年底我國60周歲及以上人口為2.49億人，占總?cè)丝诘?7.9%，其中65周歲及以上人口達(dá)1.67億人，占總?cè)丝诘?1.9%。我國是世界上唯一的老年人口超過2億的國家。

二是未富先老。發(fā)達(dá)國家在進(jìn)入老齡化社會(huì)時(shí)都實(shí)現(xiàn)了工業(yè)化，進(jìn)入后工業(yè)化時(shí)期。發(fā)達(dá)國家一般在人均GDP（國內(nèi)生產(chǎn)總值）為5000～10000美元時(shí)，自然進(jìn)入老齡化社會(huì)，如美國1950年60周歲以上人口占12.5%，人均GDP為10645美元；日本1970年60周歲以上人口占10.6%，人均GDP為11579美元；2000年，中國60周歲以上人口占10.1%，但我國仍處于工業(yè)化、城鎮(zhèn)化的進(jìn)程中，1999年我國進(jìn)入老齡化社會(huì)時(shí)人均GDP還不足1000美元，到2018年也才剛超過9700美元。

三是未備先老。老年人口增加的速度超出了我國養(yǎng)老保障的儲(chǔ)備。“國家應(yīng)對(duì)人口老齡化戰(zhàn)略研究”課題組預(yù)測(cè)，我國2025年老年人口將達(dá)到3億，2042年老年人口比例將超過30%。我國的社會(huì)體系，特別是社會(huì)養(yǎng)老保障和養(yǎng)老服務(wù)體系尚未做好應(yīng)對(duì)人口老齡化的準(zhǔn)備。從養(yǎng)老“三支柱”的建設(shè)來看，我國的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系并不完善，在保障廣度和保障深度上都有所欠缺，尤其在社保體系公平性和可持續(xù)性方面的準(zhǔn)備并不充分。一系列指標(biāo)都已顯示，我國的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)已經(jīng)進(jìn)入低速發(fā)展的時(shí)期，2015年以來參保人數(shù)、參保職工人數(shù)和參保離退休人數(shù)增速都已經(jīng)開始下滑。同時(shí)，企業(yè)年金和職業(yè)年金發(fā)展緩慢。2018年企業(yè)年金參與人數(shù)達(dá)2388萬，覆蓋范圍總體較小，基金規(guī)模僅達(dá)到14770億元，而職業(yè)年金要承擔(dān)制度轉(zhuǎn)軌的過渡功能，其復(fù)雜度及操作難度均高于企業(yè)年金。從家庭保障的準(zhǔn)備方面來看，由于我國家庭出現(xiàn)小型化的趨勢(shì)，第六次全國人口普查數(shù)據(jù)顯示，目前我國平均每個(gè)家庭3.1人，因此家庭小型化使家庭養(yǎng)老功能明顯弱化。從商業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保障體系方面來看，多元化的養(yǎng)老服務(wù)體系并未完全建立，養(yǎng)老產(chǎn)業(yè)處于剛剛起步的階段，養(yǎng)老服務(wù)還存在供給量不足、資源配置不合理、養(yǎng)老效率不高等問題。老少共融的宜居體系和防治結(jié)合的健康支持體系需要進(jìn)一步發(fā)展和完善。

四是撫養(yǎng)比高。截至2018年，我國80周歲以上高齡老年人數(shù)已超過2300萬。隨著年輕人異地工作，父母與子女異地居住的情況增多，空巢老人也越來越多。根據(jù)全國老齡辦發(fā)布的報(bào)告，截至2015年，全國城鄉(xiāng)空巢家庭接近50%，失能、半失能老年人在老年人口中的占比為18.3%，總量約4000萬。據(jù)全國老齡辦的測(cè)算，這一數(shù)量將持續(xù)增長，到2030年將超過6000萬人，到2050年將接近1億人。而近十年來我國老年撫養(yǎng)比也在一路攀升，從2009年的11.6%上升到2018年的17%。2018年全國就業(yè)人員達(dá)77586萬人，如果把60周歲及以上的24949萬人作為退休人員測(cè)算，這意味著每3個(gè)勞動(dòng)年齡人口需要負(fù)擔(dān)1個(gè)老人。

綜上所述，我國人口老齡化的情況為：老年人口眾多，人口老齡化速度快，撫養(yǎng)比高，應(yīng)對(duì)人口老齡化經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)薄弱，應(yīng)對(duì)老齡化的各層次養(yǎng)老保障制度還不夠完善。

1.1.1.2 社保基金缺口

在人口老齡化加劇的現(xiàn)實(shí)狀況下，保持社保基金收支的平衡是防止未來社保基金收不抵支從而導(dǎo)致社保體系崩潰的前提條件。因此，社保基金的缺口或者償付能力成為社會(huì)關(guān)注的熱點(diǎn)問題。關(guān)于現(xiàn)階段養(yǎng)老金缺口的計(jì)算報(bào)告和預(yù)測(cè)層出不窮。

《財(cái)經(jīng)》雜志發(fā)表的《化解國家資產(chǎn)負(fù)債中長期風(fēng)險(xiǎn)》報(bào)告指出，人口老齡化沖擊下，我國養(yǎng)老金的統(tǒng)籌賬戶將給財(cái)政造成巨大負(fù)擔(dān)。在目前養(yǎng)老制度不變的情況下，假設(shè)GDP（國內(nèi)生產(chǎn)總值）年增長率為6%，到2033年時(shí)養(yǎng)老金缺口將達(dá)到68.2萬億元，占當(dāng)年GDP的38.7%。由德意志銀行完成的對(duì)我國養(yǎng)老金財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分析和估算表明，在現(xiàn)有社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度下，養(yǎng)老金缺口到2020年將達(dá)到GDP的0.2%，到2050年達(dá)到GDP的5.5%。《人民日?qǐng)?bào)》則引用《2011年度人力資源和社會(huì)保障部統(tǒng)計(jì)公報(bào)》數(shù)據(jù)指出，空賬只是一種過渡性的記賬方式，一些研究機(jī)構(gòu)危言聳聽，2011年養(yǎng)老金當(dāng)期結(jié)余高達(dá)4130億元。《中國養(yǎng)老金發(fā)展報(bào)告2016》介紹，2015年全國總體的城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)累計(jì)結(jié)余3.7萬億元，企業(yè)養(yǎng)老金平均可支付月數(shù)維持在17個(gè)月以上。但值得注意的是，我國撫養(yǎng)比進(jìn)一步下降，由2014年2.97 ∶1降至2.75 ∶1，其中，有9個(gè)省份的企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)撫養(yǎng)比跌破了2 ∶1。與此同時(shí)，養(yǎng)老金的收支壓力凸顯，當(dāng)期結(jié)余穿底的省份增至七個(gè)，位于中部地區(qū)（河北省、湖北省、內(nèi)蒙古自治區(qū)）、東北地區(qū)（黑龍江省、遼寧省、吉林省）和西部地區(qū)（青海省），其中黑龍江省不僅當(dāng)期收不抵支，且累計(jì)結(jié)余已穿底，欠賬232億元。這說明，養(yǎng)老金總量目前暫無缺口，但結(jié)構(gòu)上出現(xiàn)了一定的問題，即養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的正常繳費(fèi)收入與支出基本相等，但是存在省際不平衡的現(xiàn)象。一般來說，越是欠發(fā)達(dá)的地區(qū)，社保支付壓力越大。由于區(qū)域發(fā)展不平衡，欠發(fā)達(dá)的中西部和東北地區(qū)屬于年輕人口的流出地以及老年人口的停留地，因此地區(qū)撫養(yǎng)比的差異較大。最近由中國社科院發(fā)布的《中國養(yǎng)老金精算報(bào)告2019—2050》指出，全國城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金當(dāng)期結(jié)余在勉強(qiáng)維持幾年的正數(shù)后便開始加速跳水，赤字規(guī)模越來越大。具體來看，2019年當(dāng)期結(jié)余總額為1062.9億元，短暫地增長到2022年，然后從2023年便開始下降，到2028年當(dāng)期結(jié)余首次出現(xiàn)負(fù)數(shù)，為-1181.3億元，最終到2050年當(dāng)期結(jié)余下降到-11.28萬億元。而累計(jì)結(jié)余情況同樣不容樂觀。2019年的累計(jì)結(jié)余為4.26萬億元，此后持續(xù)增長，到2027年達(dá)到峰值6.99萬億元，然后開始迅速下降，到2035年耗盡累計(jì)結(jié)余。盡管現(xiàn)階段養(yǎng)老金缺口的計(jì)算報(bào)告和預(yù)測(cè)層出不窮，但正如全國社會(huì)保障基金理事會(huì)前理事長戴相龍2011年12月在中國社會(huì)科學(xué)院社會(huì)保障國際論壇上指出的那樣，養(yǎng)老金缺口究竟為多少，其實(shí)目前并沒有精準(zhǔn)的測(cè)算。同時(shí)為了保證養(yǎng)老金制度的可持續(xù)發(fā)展，他呼吁學(xué)者和研究機(jī)構(gòu)對(duì)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收支缺口進(jìn)行預(yù)測(cè)。

1.1.1.3 漸進(jìn)式退休政策

西方國家普遍實(shí)行彈性退休制度來緩解國家的老齡化情況。彈性退休制度是指政府規(guī)定一個(gè)退休年齡段區(qū)間，員工可以根據(jù)自身情況在這個(gè)年齡段選擇合適的時(shí)間辦理退休手續(xù)，領(lǐng)取養(yǎng)老金。彈性退休制度通常會(huì)設(shè)置一個(gè)法定退休年齡、一個(gè)上限退休年齡和一個(gè)下限退休年齡。

西方國家普遍實(shí)行福利型社會(huì)保障制度，社會(huì)保障支出占據(jù)國家財(cái)政的很大比例，人口老齡化的沖擊使得這一負(fù)擔(dān)更加沉重。許多國家于20世紀(jì)90年代開啟了彈性退休制度改革，退休年齡的提高通常是漸進(jìn)式的，不是一步到位的，比如有的國家每一年延長一個(gè)月，有的國家是每兩年延長一個(gè)月，或者按半年來延長。退休年齡的提高還伴隨著其他配套政策的引入，比如通過提高養(yǎng)老金替代率、改變養(yǎng)老金待遇水平的計(jì)算方式以增加延遲退休制度的吸引力。這些退休年齡的漸進(jìn)式改革通常需要經(jīng)過幾十年才能完成。由于不同國家在經(jīng)濟(jì)、政治、文化方面存在異質(zhì)性，改革力度也不盡相同。具體來說，德國、美國將法定退休年齡從65周歲提高到67周歲；瑞典的制度則更富有人道主義精神，勞動(dòng)者可以在65周歲到70周歲這一靈活的范圍內(nèi)選擇退休。彈性退休制度較明顯地緩解了這些國家在社會(huì)保障方面的財(cái)政支出壓力。

由于我國開始進(jìn)入深度老齡化社會(huì)，因此延遲退休政策作為保障養(yǎng)老保險(xiǎn)制度可持續(xù)運(yùn)行的有效手段被提上了政策制定的日程。

人社部前部長尹蔚民提出，針對(duì)復(fù)雜的養(yǎng)老現(xiàn)狀，我國將奉行“適時(shí)原則”和“漸進(jìn)原則”逐漸推出延遲退休政策，即會(huì)在職工有心理預(yù)期的情況下，根據(jù)國家人口老齡化趨勢(shì)和勞動(dòng)力狀況把握調(diào)整的節(jié)點(diǎn)和節(jié)奏，每年只延長幾個(gè)月的退休時(shí)間，漸進(jìn)地達(dá)到法定退休年齡。學(xué)界針對(duì)“延遲退休政策”也展開了討論，主要內(nèi)容有以下兩個(gè)要點(diǎn)：第一，應(yīng)當(dāng)采取漸進(jìn)式退休政策，杜絕“一刀切”。在我國，延遲退休年齡有客觀需要，但在并不完全具備延遲退休條件的情況下，應(yīng)當(dāng)根據(jù)當(dāng)前的實(shí)際情況，實(shí)施每一年或每幾年延遲幾個(gè)月退休時(shí)間的方案。學(xué)者預(yù)計(jì)，這類方案大約需要20年的過渡期完成。第二，延遲退休應(yīng)當(dāng)區(qū)別對(duì)待，從不同的群體的實(shí)際情況出發(fā)，分步實(shí)施。比如，延遲退休年齡應(yīng)做到“男女有別”。目前我國男性退休年齡為60周歲，女干部為55周歲，女工人為50周歲。這與女性平均壽命高于男性的客觀事實(shí)不相符合，無論是從生理還是心理角度考慮，50周歲退休對(duì)于女性而言顯得過早。因此，在實(shí)施方案時(shí)，可以考慮男女分開實(shí)行，即先從延遲女性退休年齡出發(fā)，逐步過渡到延遲男性退休年齡。行業(yè)和工作性質(zhì)也應(yīng)該區(qū)別考量。

1.1.1.4 繳費(fèi)率

在國際養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)制度中，不少國家非常強(qiáng)調(diào)個(gè)人繳費(fèi)的貢獻(xiàn)，個(gè)人繳費(fèi)率基本與企業(yè)繳費(fèi)率持平，有的甚至高于企業(yè)繳費(fèi)率。其中，英國養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人繳費(fèi)率的設(shè)置還考慮了公平的因素，在企業(yè)繳費(fèi)率確定的情況下，不同職業(yè)人群的個(gè)人繳費(fèi)率是有差別的。若某個(gè)雇員和自由職業(yè)者的收入完全相同，則雇員繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)率要高于自由職業(yè)者的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)率。之所以會(huì)有這種區(qū)分，是因?yàn)樵谟蛦T相對(duì)于自由職業(yè)者收入更穩(wěn)定，能夠從企業(yè)獲得很多自由職業(yè)者得不到的顯性或隱性的福利。相比之下，中國的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度從確立以來就非常強(qiáng)調(diào)企業(yè)的責(zé)任，企業(yè)的繳費(fèi)率一直高于個(gè)人的繳費(fèi)率，個(gè)人對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的參與度也不夠。養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)率的設(shè)定是非常敏感的公共政策問題，它受到各國政治需求、經(jīng)濟(jì)形勢(shì)等因素的影響，也需要考慮人口年齡結(jié)構(gòu)、制度支付能力等因素。雖然養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)率不能簡(jiǎn)單地進(jìn)行數(shù)量上的比較，但縱觀世界各國，中國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度中企業(yè)繳費(fèi)率偏高的現(xiàn)狀絕對(duì)是值得我們警惕的，也有必要進(jìn)行深入研究。

我國各地的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)政策繳費(fèi)率在最初設(shè)定時(shí)各有不同，主要分為兩個(gè)階段。

第一階段為2003年至2013年，企業(yè)政策繳費(fèi)率調(diào)整，分為四種情形。第一種情形，先設(shè)定較高的養(yǎng)老保險(xiǎn)企業(yè)政策繳費(fèi)率，后減輕企業(yè)的繳費(fèi)壓力，在隨后的年份逐漸下調(diào)企業(yè)繳費(fèi)率，如吉林省由2003年的25.0%下調(diào)到2013年的20.0%；第二種情形，企業(yè)的養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)率始終保持20%不變，如北京市、天津市、河北省；第三種情形，先設(shè)定較低的養(yǎng)老保險(xiǎn)企業(yè)政策繳費(fèi)率，后為彌補(bǔ)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金缺口，在隨后的年份逐漸上調(diào)企業(yè)繳費(fèi)率，如湖北省、海南省；第四種情形，一些省份由于歷史轉(zhuǎn)制成本少，養(yǎng)老基金結(jié)余多，因此企業(yè)政策繳費(fèi)率一直處于全國的低位水平，如廣東省。

第二階段為2013年之后的降費(fèi)階段。2013年黨的十八屆三中全會(huì)通過的《中共中央關(guān)于全面深化改革若干重大問題的決定》，提出“適當(dāng)降低社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)率”。2016年國家“十三五”規(guī)劃綱要也提出“完善籌資機(jī)制，分清政府、企業(yè)、個(gè)人繳費(fèi)責(zé)任，適當(dāng)降低社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)率”。此外，2016年人社部和財(cái)政部發(fā)布《關(guān)于階段性降低社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)率的通知》，規(guī)定從2016年5月1日起，城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)企業(yè)繳費(fèi)比例超過20%的省份降至20%，企業(yè)繳費(fèi)比例為20%且2015年年底基金累計(jì)結(jié)余可支付月數(shù)高于9個(gè)月的省份，可以階段性降至19%，降低費(fèi)率的期限暫按兩年執(zhí)行。2019年國務(wù)院辦公廳發(fā)布了《降低社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)率綜合方案》，方案明確自2019年5月1日起，城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)（包括企業(yè)和機(jī)關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險(xiǎn)）單位繳費(fèi)比例高于16%的可降至16%。從目前的政策實(shí)施來看，城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度已經(jīng)進(jìn)入逐步降費(fèi)階段，降費(fèi)空間的大小是值得我們未來關(guān)注的方向。

1.1.2 研究目的與意義

第一，回顧養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的起源、產(chǎn)生和發(fā)展，總結(jié)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的經(jīng)濟(jì)理論基礎(chǔ)，并以發(fā)達(dá)國家的改革經(jīng)驗(yàn)為參照，分析總結(jié)我國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的運(yùn)行現(xiàn)狀、制度弊端和改革措施，為整個(gè)研究起到提綱挈領(lǐng)的作用。

第二，厘清退休和退休政策的基本概念，歸納總結(jié)發(fā)達(dá)國家的退休政策，從理論模型和潛在機(jī)制兩個(gè)方面分析退休政策與養(yǎng)老保險(xiǎn)之間的作用關(guān)系，為課題后續(xù)研究提供理論基礎(chǔ)。

第三，從養(yǎng)老基金資金運(yùn)動(dòng)流程的角度分析潛在的風(fēng)險(xiǎn)源，定義本書中的養(yǎng)老金償付能力，研究哪些因素會(huì)對(duì)養(yǎng)老金償付能力造成沖擊，彌補(bǔ)國內(nèi)養(yǎng)老金償付能力影響因素基礎(chǔ)實(shí)證研究的不足。

第四，歸納總結(jié)國內(nèi)養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)政策的發(fā)展歷程，研究長期內(nèi)退休政策與繳費(fèi)率的關(guān)系。本書根據(jù)“老人”“中人”“新人”不同人群的繳費(fèi)情況，并考慮撫恤金等因素的影響，構(gòu)建了城鎮(zhèn)基本養(yǎng)老金統(tǒng)籌賬戶的繳費(fèi)與給付精算模型。本書通過研究延遲退休政策對(duì)我國養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)壓力的長期作用，從宏觀角度彌補(bǔ)了現(xiàn)有研究中漸進(jìn)式退休政策研究與繳費(fèi)率調(diào)整研究相對(duì)孤立的缺陷，形成完善的理論研究體系，從微觀角度考慮撫恤金等因素，使評(píng)估結(jié)論更加精確。

第五，通過數(shù)據(jù)的實(shí)證分析和預(yù)測(cè)，研究三種不同的漸進(jìn)式延遲退休政策方案對(duì)現(xiàn)有職退比、當(dāng)期結(jié)余、累計(jì)結(jié)余、短期繳費(fèi)率和長期繳費(fèi)率改善力度的區(qū)別性，使政府部門意識(shí)到不同延遲退休政策各自的緩解效應(yīng)，以及較優(yōu)的漸進(jìn)式退休政策應(yīng)該是怎樣的。同時(shí)，本書也從緩解養(yǎng)老金繳費(fèi)壓力的角度，為政府選擇養(yǎng)老金退休方案提供參考。研究范圍包含全國，特別是四川省。

第六，在研究過程中，我們對(duì)發(fā)現(xiàn)的相關(guān)問題進(jìn)行研究，也就是基于GlueVaR與CBD的養(yǎng)老金長壽風(fēng)險(xiǎn)度量研究。這個(gè)問題是和養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)率息息相關(guān)的。通過這個(gè)問題的研究，我們可以從全方位的視角認(rèn)識(shí)影響繳費(fèi)率的各個(gè)層面。這種全方位既包括理論的層面，也包括實(shí)務(wù)的層面，還包括技術(shù)方法的層面。