2.3 養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的產(chǎn)生、發(fā)展與改革

2.3.1 養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的產(chǎn)生與發(fā)展

養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的產(chǎn)生與發(fā)展離不開(kāi)社會(huì)保障制度的建立。接下來(lái)我們將首先回顧社會(huì)保障制度的建立，然后介紹世界范圍內(nèi)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的產(chǎn)生與發(fā)展。

1601年，英國(guó)頒布了《伊麗莎白濟(jì)貧法》，俗稱“舊濟(jì)貧法”。這一法案被譽(yù)為社會(huì)保障的前身。該法案制定了對(duì)待貧民的主要原則，規(guī)定了全面處理貧民的措施。根據(jù)此法案，各教區(qū)負(fù)責(zé)向居民和房地產(chǎn)所有者征收濟(jì)貧稅，用這種收入給無(wú)力謀生的人發(fā)放救濟(jì)，并負(fù)責(zé)組織失業(yè)的成年人從事勞動(dòng)，安排孤兒當(dāng)學(xué)徒。1843年，英國(guó)議會(huì)又通過(guò)了濟(jì)貧法修正案，即“新濟(jì)貧法”。1873年，英國(guó)的經(jīng)濟(jì)大危機(jī)及其之后的經(jīng)濟(jì)大蕭條使社會(huì)問(wèn)題變得尖銳，加速了濟(jì)貧法的崩潰。產(chǎn)業(yè)革命使生產(chǎn)演進(jìn)為社會(huì)化大生產(chǎn)，社會(huì)化大生產(chǎn)要求勞動(dòng)力再生產(chǎn)的社會(huì)化。19世紀(jì)70至80年代，世界經(jīng)濟(jì)長(zhǎng)期大蕭條，失業(yè)問(wèn)題嚴(yán)重，工人運(yùn)動(dòng)風(fēng)起云涌。這些運(yùn)動(dòng)實(shí)質(zhì)上是工人階級(jí)的成長(zhǎng)，要求爭(zhēng)取自己的經(jīng)濟(jì)政治利益，即進(jìn)行工人、國(guó)家、雇主的利益再分配。1883年，德國(guó)通過(guò)了《疾病保險(xiǎn)法》，標(biāo)志著社會(huì)保障制度的形成，之后各國(guó)紛紛建立自己的社會(huì)保障制度。從1935年起，各國(guó)進(jìn)入了社會(huì)保險(xiǎn)高速發(fā)展期。1935年，美國(guó)羅斯福政府頒布《社會(huì)保障法》，標(biāo)志著社會(huì)保障制度的進(jìn)一步發(fā)展，進(jìn)而使之走向全球化。1942年，牛津大學(xué)教授貝弗里奇提出了一份名為《社會(huì)保險(xiǎn)及有關(guān)服務(wù)》的報(bào)告，史稱《貝弗里奇報(bào)告》。報(bào)告主張對(duì)全體公民實(shí)行失業(yè)、殘疾、疾病、養(yǎng)老、生育、寡居、死亡等項(xiàng)目的普遍、全面的社會(huì)保險(xiǎn)。1945年，英國(guó)工黨執(zhí)政后將福利國(guó)家理論變?yōu)楝F(xiàn)實(shí)政策。1948年，英國(guó)宣布建成“福利國(guó)家”，標(biāo)志著全球社會(huì)保障制度進(jìn)入多樣化發(fā)展的繁榮時(shí)期。在1935年到1975年，社會(huì)保障制度的發(fā)展主要體現(xiàn)在制度類型變得多樣、社保項(xiàng)目形成網(wǎng)絡(luò)、社保開(kāi)支占比增加、建成國(guó)家急劇增加等方面。比如，在制度類型上，這一時(shí)期出現(xiàn)了以美國(guó)、日本為代表的保障型社保制度，以英國(guó)、瑞典為代表的具有收入均等化、就業(yè)充分化、福利普遍化、福利設(shè)施系統(tǒng)化特征的福利型制度，以蘇聯(lián)為代表的國(guó)家型制度，以及以新加坡、智利為代表的強(qiáng)制儲(chǔ)金型的社會(huì)保險(xiǎn)制度。

20世紀(jì)70年代，西方的“滯脹”現(xiàn)象使得發(fā)達(dá)國(guó)家的社會(huì)保障制度成為國(guó)家的沉重負(fù)擔(dān)，蘇聯(lián)、中國(guó)等社會(huì)主義國(guó)家也隨改革而放棄計(jì)劃體制下的國(guó)家保障，社會(huì)保障制度開(kāi)始進(jìn)入改革階段。

2.3.2 養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的改革

政府財(cái)政負(fù)擔(dān)過(guò)重，社保制度管理的低效率，必然導(dǎo)致稅賦增加；經(jīng)濟(jì)發(fā)展陷入停滯，固定資本投資下降，影響經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步增長(zhǎng)；勞動(dòng)力供求的市場(chǎng)調(diào)節(jié)作用受挫，勞動(dòng)力成本上升。多個(gè)因素的共同影響，使全球養(yǎng)老保障制度的改革進(jìn)入高峰期。養(yǎng)老制度的改革主要可以分為結(jié)構(gòu)性改革和參量改革。結(jié)構(gòu)性改革的方向是建立多層次多支柱的保障體系，引入商業(yè)保險(xiǎn)進(jìn)行成本費(fèi)用分擔(dān)；參量改革主要是通過(guò)調(diào)整養(yǎng)老保險(xiǎn)內(nèi)容的基本設(shè)置來(lái)實(shí)現(xiàn)的，比如，提高養(yǎng)老金的領(lǐng)取年齡，擴(kuò)大養(yǎng)老金計(jì)劃的覆蓋面以及改革養(yǎng)老金待遇的計(jì)算方式等。更具體的是，大多數(shù)國(guó)家在養(yǎng)老金領(lǐng)取年齡上進(jìn)行了漸進(jìn)式的改革，部分國(guó)家在近十年來(lái)降低了養(yǎng)老金領(lǐng)取待遇并著手提高養(yǎng)老金領(lǐng)取年齡，男女的領(lǐng)取年齡也趨于相同。接下來(lái)，我們將具體分析幾個(gè)國(guó)家的典型養(yǎng)老金制度。

2.3.2.1 美國(guó)

美國(guó)社會(huì)安全福利制度創(chuàng)立于1935年，由美國(guó)聯(lián)邦政府衛(wèi)生教育福利部主持。這一制度被美國(guó)人廣泛接受，并成為人們生活中的一個(gè)重要組成部分。美國(guó)的社會(huì)福利分為社會(huì)保險(xiǎn)和非社會(huì)保險(xiǎn)兩種。屬于社會(huì)保險(xiǎn)福利項(xiàng)目的有老殘保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和其他就業(yè)保險(xiǎn)；屬于非社會(huì)保險(xiǎn)福利項(xiàng)目的有對(duì)撫養(yǎng)兒童困難家庭的補(bǔ)助、社會(huì)保障收入、食品券、醫(yī)療補(bǔ)助、住房補(bǔ)助和能源補(bǔ)助等。美國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是典型的“三支柱”模式，分為國(guó)家強(qiáng)制的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)、政府及雇主養(yǎng)老金計(jì)劃、個(gè)人儲(chǔ)蓄養(yǎng)老金計(jì)劃三個(gè)層次。

美國(guó)的第一支柱是國(guó)家強(qiáng)制的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)，具體是指老年和遺屬保險(xiǎn)。它是美國(guó)建立最早的社會(huì)保障制度，被覆蓋人數(shù)大約占全美職工的95%，是由美國(guó)社會(huì)保障管理局管理與運(yùn)作的。老年和遺屬保險(xiǎn)的資金來(lái)源于四個(gè)部分：雇主、雇工和自謀職業(yè)者繳納的工薪稅，社會(huì)保障收入所得稅，信托基金投資利息和政府財(cái)政補(bǔ)貼。

第二支柱是政府及雇主養(yǎng)老金計(jì)劃，是指公共部門(mén)養(yǎng)老金計(jì)劃和私人養(yǎng)老金計(jì)劃。公共部門(mén)養(yǎng)老金計(jì)劃包括聯(lián)邦政府職工退休計(jì)劃、退伍軍人養(yǎng)老金計(jì)劃、各州和地方政府養(yǎng)老計(jì)劃；私人養(yǎng)老金計(jì)劃包括收益確定型、繳費(fèi)確定型和混合型三類養(yǎng)老金計(jì)劃。

收益確定型和繳費(fèi)確定型是指養(yǎng)老金的繳費(fèi)模式。收益確定型（DB）是指事先為勞動(dòng)者確定一個(gè)退休后的生活水平標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)該標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算出替代率，根據(jù)替代率來(lái)確定支付養(yǎng)老金的標(biāo)準(zhǔn)，再結(jié)合相關(guān)影響因子進(jìn)行測(cè)算來(lái)確定養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的征繳比例。其實(shí)質(zhì)上是“以收定支”模式，維持短期內(nèi)的橫向平衡，一般沒(méi)有結(jié)余。繳費(fèi)確定型（DC）結(jié)合未來(lái)的養(yǎng)老負(fù)擔(dān)、基金的保值增值、通貨膨脹率、企業(yè)的合理負(fù)擔(dān)、現(xiàn)行勞動(dòng)力市場(chǎng)和工資水平等因素，經(jīng)過(guò)預(yù)測(cè)，確定一個(gè)相當(dāng)長(zhǎng)時(shí)期內(nèi)比較穩(wěn)定的繳費(fèi)比例或標(biāo)準(zhǔn)，然后按照這個(gè)繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)來(lái)籌集養(yǎng)老保險(xiǎn)基金，并完全或部分地存入勞動(dòng)者的個(gè)人賬戶，同時(shí)允許這部分基金有實(shí)際或名義的投資回報(bào)率。其實(shí)質(zhì)上是“以收定支”，維持的是長(zhǎng)期內(nèi)的縱向平衡。混合型則往往由多個(gè)收益確定或者繳費(fèi)確定的賬戶共同組成。

美國(guó)的第三支柱是指?jìng)€(gè)人儲(chǔ)蓄養(yǎng)老金計(jì)劃，包括個(gè)人退休賬戶、羅斯個(gè)人退休賬戶、小企業(yè)個(gè)人賬戶三類。在美國(guó)，個(gè)人退休計(jì)劃已經(jīng)成為美國(guó)規(guī)模最大的養(yǎng)老金計(jì)劃，面向所有具體納稅的公民，參加者每年將一部分資金存進(jìn)該賬戶。

隨著老齡化的加劇及社保資金的匱乏，美國(guó)積極尋求對(duì)“三支柱”制度的改革，主要采取了以下措施：

（1）通過(guò)立法、稅收優(yōu)惠等措施引導(dǎo)私營(yíng)保險(xiǎn)公司提供養(yǎng)老金計(jì)劃。比如，2001年布什政府通過(guò)《經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)與減稅協(xié)調(diào)法案》來(lái)促進(jìn)私營(yíng)社會(huì)保障市場(chǎng)的發(fā)展。

（2）通過(guò)設(shè)計(jì)和研發(fā)強(qiáng)制性儲(chǔ)蓄和自愿性儲(chǔ)蓄相結(jié)合的職業(yè)年金提高企業(yè)年金的儲(chǔ)蓄功能。

（3）通過(guò)不斷發(fā)展雇主責(zé)任私人養(yǎng)老金計(jì)劃擴(kuò)大對(duì)企業(yè)員工的覆蓋面。據(jù)統(tǒng)計(jì)，到目前為止，全美私有企業(yè)的員工中，48%的雇員參加了至少一項(xiàng)私人養(yǎng)老保障計(jì)劃。

目前，美國(guó)正積極發(fā)展養(yǎng)老的第二、三支柱，尤其是在尋找政府、企業(yè)與個(gè)人之間的養(yǎng)老負(fù)擔(dān)的承擔(dān)平衡點(diǎn)，不斷弱化政府的養(yǎng)老責(zé)任，尋找一種將養(yǎng)老壓力分流到私營(yíng)市場(chǎng)的機(jī)制。

2.3.2.2 德國(guó)

社會(huì)保障制度的萌芽起源于德國(guó)的土壤。德國(guó)建立了“三支柱”的養(yǎng)老模式，它是由法定養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)和私人養(yǎng)老保險(xiǎn)組成的一個(gè)相當(dāng)周全的保障體系。

法定養(yǎng)老保險(xiǎn)是德國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的主體，覆蓋了大約90%的從業(yè)人員，所有以獲得勞動(dòng)報(bào)酬為目的的從業(yè)人員或參加職業(yè)培訓(xùn)的人員都是涵蓋對(duì)象。養(yǎng)老金的領(lǐng)取數(shù)額是根據(jù)投保者領(lǐng)取養(yǎng)老金時(shí)的工資和繳費(fèi)養(yǎng)老金的工齡計(jì)算的，貢獻(xiàn)與收獲成正比，最高限額為退休時(shí)工資的75%。養(yǎng)老保險(xiǎn)資金的來(lái)源主要有兩個(gè)渠道：一是雇主和雇員繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)；二是國(guó)家財(cái)政補(bǔ)貼，約為總額的20%。德國(guó)規(guī)定被保險(xiǎn)人享受養(yǎng)老金的資格和條件為年滿63周歲、投保35年或年滿65周歲、投保15年。根據(jù)職業(yè)類別的不同，第一支柱具體涵蓋法定養(yǎng)老保險(xiǎn)、農(nóng)場(chǎng)主養(yǎng)老保險(xiǎn)、公務(wù)員和軍人養(yǎng)老保險(xiǎn)以及獨(dú)立從業(yè)者養(yǎng)老保險(xiǎn)等幾大類。作為第二支柱的企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是由雇主主導(dǎo)的，一般不要求雇員強(qiáng)制繳費(fèi)，而由雇主根據(jù)補(bǔ)充養(yǎng)老金計(jì)劃規(guī)定繳費(fèi)或在企業(yè)內(nèi)部預(yù)留幾類，分為直接保險(xiǎn)、退休儲(chǔ)蓄、退休基金、互助基金和直接承諾幾類。私人養(yǎng)老保險(xiǎn)是第三支柱，主要是通過(guò)個(gè)人凈收入支付保險(xiǎn)費(fèi)，而在退休后領(lǐng)取養(yǎng)老金的私人養(yǎng)老手段，主要消費(fèi)群體為高工資和高收入人群。

德國(guó)圍繞養(yǎng)老保險(xiǎn)制度進(jìn)行了四次較為重大的改革。

二戰(zhàn)之后，德國(guó)實(shí)行了積累制的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。隨著制度的實(shí)施，積累制表現(xiàn)出一些弊端，特別是大規(guī)模基金投資管理難度較大、成本較高，難以規(guī)避通脹貶值風(fēng)險(xiǎn)和投資風(fēng)險(xiǎn)。1957年，德國(guó)進(jìn)行改革，放棄積累制，轉(zhuǎn)而實(shí)行現(xiàn)收現(xiàn)付制。公共養(yǎng)老金的標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取年齡為男性65周歲、女性60周歲。養(yǎng)老保險(xiǎn)制度本身不允許提前提取養(yǎng)老金，除非領(lǐng)取者為殘障人士。

1972年開(kāi)始，德國(guó)針對(duì)養(yǎng)老金制度進(jìn)行了重大改革，改革放寬了領(lǐng)取公共養(yǎng)老金的給付資格，即養(yǎng)老金可以因殘障、長(zhǎng)期失業(yè)或滿足足夠的繳費(fèi)年限而領(lǐng)取。其具體而言有以下幾點(diǎn)：

（1）建立了針對(duì)長(zhǎng)期繳費(fèi)者的彈性退休制度。勞動(dòng)者若滿足35年的養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)記錄，就可以選擇在最早63周歲領(lǐng)取養(yǎng)老金，且提前領(lǐng)取養(yǎng)老金不會(huì)遭受精算損失。

（2）于1972年引入殘障養(yǎng)老金作為公共養(yǎng)老金的重要組成部分。這一制度的核心在于“殘障”條件。殘障者最早可以在62周歲領(lǐng)取養(yǎng)老金，但同樣要求35年的繳費(fèi)期且提前領(lǐng)取不會(huì)產(chǎn)生精算損失。

（3）將領(lǐng)取公共養(yǎng)老金的條件擴(kuò)展到包含長(zhǎng)期失業(yè)。勞動(dòng)者若在60周歲之前的一年半內(nèi)，至少失業(yè)達(dá)52周，即可認(rèn)定為長(zhǎng)期失業(yè)。在此基礎(chǔ)上，若具有至少15年的繳費(fèi)期，則可以在60周歲時(shí)退休。在達(dá)到60周歲、領(lǐng)取養(yǎng)老金之前的長(zhǎng)期失業(yè)階段，會(huì)由失業(yè)津貼進(jìn)行覆蓋。1984年，針對(duì)老年勞動(dòng)者（55周歲以上）的失業(yè)津貼領(lǐng)取條件進(jìn)一步放開(kāi)，55～59周歲的老年失業(yè)者能領(lǐng)取最長(zhǎng)32個(gè)月，替代率約為工作收入63%～68%的失業(yè)津貼。

1984—1992年，德國(guó)進(jìn)一步改革養(yǎng)老保險(xiǎn)制度：第一，降低領(lǐng)取標(biāo)準(zhǔn)公共養(yǎng)老金的繳費(fèi)資格年限，從15年降為5年，這一資格條件調(diào)整對(duì)女性的福利影響尤為明顯——女性每生育一個(gè)小孩，就自動(dòng)獲得一年的養(yǎng)老金繳費(fèi)記錄。第二，對(duì)領(lǐng)取殘障津貼的資格條件有所收緊，修改為申請(qǐng)者在申領(lǐng)殘障津貼的前五年里，至少得有三年的就業(yè)記錄。

自20世紀(jì)80年代起，受人口老齡化速度不斷加快、經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨緩等因素影響，養(yǎng)老金收支矛盾日益突出，養(yǎng)老保險(xiǎn)制度逐漸陷入困境。因此，自1992年特別是1999年以來(lái)，德國(guó)相繼采取了一系列開(kāi)源節(jié)流的重大改革措施，多次提高繳費(fèi)率，延遲養(yǎng)老金領(lǐng)取年齡，引入養(yǎng)老金水平調(diào)整機(jī)制；在適當(dāng)降低國(guó)家基本養(yǎng)老保險(xiǎn)替代率的同時(shí)，推出由國(guó)家財(cái)政補(bǔ)貼的個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃，鼓勵(lì)企業(yè)建立補(bǔ)充養(yǎng)老金，以保持整體養(yǎng)老保障水平不下降。其具體來(lái)說(shuō)有以下幾項(xiàng)措施：

（1）對(duì)養(yǎng)老金的計(jì)算進(jìn)行精算調(diào)整。第一，將養(yǎng)老金與凈工資而非總工資掛鉤，進(jìn)而減少養(yǎng)老金的給付；第二，調(diào)整養(yǎng)老金計(jì)算公式，引入一個(gè)精算調(diào)節(jié)因子，即勞動(dòng)者可以選擇在62～67周歲退休。65周歲之前退休，每提早一個(gè)月，養(yǎng)老金減少0.3%；每延遲一個(gè)月，養(yǎng)老金增加0.5%。就業(yè)年限滿45年的勞動(dòng)者不受這一條件的約束。此外，德國(guó)開(kāi)始調(diào)高婦女的養(yǎng)老金領(lǐng)取年齡，從60周歲提高到62周歲。

（2）對(duì)養(yǎng)老金領(lǐng)取年齡進(jìn)行漸進(jìn)提高。首先，進(jìn)一步改變養(yǎng)老金計(jì)算公式，養(yǎng)老金以凈工資為基礎(chǔ)計(jì)發(fā)；其次，逐步將全社會(huì)所有健康勞動(dòng)者的退休年齡提高到63周歲。同時(shí)，將婦女的養(yǎng)老金領(lǐng)取年齡繼續(xù)提高到65周歲。

（3）構(gòu)建多層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，提高養(yǎng)老金制度的可持續(xù)性。大幅縮短失業(yè)保險(xiǎn)津貼的收益期，從32個(gè)月降到18個(gè)月。在2007年確定漸進(jìn)延長(zhǎng)養(yǎng)老金領(lǐng)取年齡——在2029年前將其提高到67周歲，并正式立法通過(guò)。同時(shí)，因殘障原因提前領(lǐng)取養(yǎng)老金的年齡也將逐漸提高到65周歲。

由于德國(guó)改革相對(duì)英國(guó)、瑞典等國(guó)家稍晚一些，力度也小一些，盡管扭轉(zhuǎn)了基金入不敷出的勢(shì)頭，但高繳費(fèi)率也對(duì)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展帶來(lái)了一定影響，并且加劇了財(cái)政負(fù)擔(dān)，影響了財(cái)政的可持續(xù)性。

2.3.2.3 瑞典

瑞典是少數(shù)未參加第二次世界大戰(zhàn)的國(guó)家之一，戰(zhàn)后瑞典集中精力發(fā)展經(jīng)濟(jì)，實(shí)行廣泛的社會(huì)福利政策，建立了比較完善的社會(huì)福利制度。社會(huì)福利項(xiàng)目從父母帶薪長(zhǎng)期產(chǎn)假到醫(yī)療保障病假補(bǔ)助，從失業(yè)保障和養(yǎng)老金到義務(wù)教育，內(nèi)容廣泛，被稱之為“從搖籃到墳?zāi)埂钡谋Ｕ稀Ｈ鸬涞酿B(yǎng)老保險(xiǎn)制度也是典型的“三支柱”體系，除了國(guó)家養(yǎng)老金，退休職工也可以享受職業(yè)養(yǎng)老金或私人養(yǎng)老金，但它們的設(shè)立不歸政府，是對(duì)國(guó)家養(yǎng)老金的補(bǔ)充。其中，國(guó)家養(yǎng)老金包括國(guó)家老齡養(yǎng)老金、殘障養(yǎng)老金、失業(yè)保險(xiǎn)、疾病保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)和部分養(yǎng)老金制度；私營(yíng)市場(chǎng)保障包括各行業(yè)工會(huì)與雇主聯(lián)盟聯(lián)合推出的各類保障合同項(xiàng)目，包括遣散費(fèi)、補(bǔ)充疾病保險(xiǎn)、特殊補(bǔ)充養(yǎng)老金、勞動(dòng)力市場(chǎng)無(wú)過(guò)錯(cuò)養(yǎng)老金等。

國(guó)家養(yǎng)老金覆蓋全體國(guó)民，甚至能覆蓋僑居一定年限的外國(guó)人。瑞典規(guī)定，普遍養(yǎng)老金按過(guò)去某個(gè)時(shí)點(diǎn)制定的“基數(shù)”的一定比例給付。1994年，瑞典開(kāi)啟一輪針對(duì)公共養(yǎng)老金的重大改革，將現(xiàn)收現(xiàn)付制養(yǎng)老金改革為名義賬戶制養(yǎng)老金模式，養(yǎng)老金繳費(fèi)將記入個(gè)人賬戶，但個(gè)人賬戶不會(huì)做實(shí)，而是僅僅記賬。改革之后，瑞典公共養(yǎng)老金制度將有三種不同的給付形式，分別是收入型養(yǎng)老金、累積型養(yǎng)老金和保障型養(yǎng)老金。收入型養(yǎng)老金是一種與收入相關(guān)聯(lián)的養(yǎng)老金，實(shí)行的是繳費(fèi)確定型的現(xiàn)收現(xiàn)付模式，也成為名義確定型個(gè)人賬戶。累積型養(yǎng)老金也是一種與收入相關(guān)聯(lián)的養(yǎng)老金，但實(shí)行的是基金積累制的個(gè)人賬戶，按基金積累制運(yùn)行。此外，對(duì)于那些低收入或沒(méi)有收入者，瑞典政府設(shè)立了最低養(yǎng)老保障線，保障其得到最低生活保障，即通過(guò)財(cái)政預(yù)算撥款來(lái)向這些老人提供保障型養(yǎng)老金。具體可以分為三個(gè)層次：

（1）零層次普惠型養(yǎng)老金。由稅收融資，均等給付，所有公民均可享有，養(yǎng)老金按物價(jià)指數(shù)調(diào)整。入籍40年以上，年滿65周歲可以領(lǐng)取。但普惠型養(yǎng)老金附帶針對(duì)其他公共養(yǎng)老金收入的資產(chǎn)調(diào)查。低收入養(yǎng)老金領(lǐng)取者同時(shí)還可領(lǐng)取住房補(bǔ)貼。

（2）收入關(guān)聯(lián)養(yǎng)老金。這是1998年開(kāi)始建立的名義賬戶模式的養(yǎng)老金制度。1954年之后的出生者都將納入這一制度中。制度繳費(fèi)由雇員和雇主共同承擔(dān)，繳費(fèi)率相當(dāng)于可繳稅額的18.5%，其中16%進(jìn)入名義賬戶，2.5%進(jìn)入個(gè)人養(yǎng)老基金賬戶。養(yǎng)老金領(lǐng)取年齡采取彈性制度，最早可以從61周歲開(kāi)始領(lǐng)取。

（3）基金積累養(yǎng)老金。由記入個(gè)人賬戶的2.5%繳費(fèi)形成，這部分個(gè)人賬戶將進(jìn)行實(shí)賬積累，直接進(jìn)行投資，并允許個(gè)人對(duì)投資進(jìn)行選擇。

職業(yè)養(yǎng)老金起補(bǔ)充作用。瑞典規(guī)定，補(bǔ)充養(yǎng)老金約為在職時(shí)收入的60%，一個(gè)人未來(lái)的補(bǔ)充養(yǎng)老金將以一生的收入為基礎(chǔ)進(jìn)行計(jì)算，每一位退休者必須工作滿30年，才能拿到全額的補(bǔ)充養(yǎng)老金。同時(shí)，瑞典實(shí)行靈活的退休年齡制度，勞動(dòng)者可以選擇在61～67周歲退休，越晚退休，領(lǐng)取的養(yǎng)老金就越多。領(lǐng)取職業(yè)養(yǎng)老金有兩個(gè)基本條件：第一，領(lǐng)取者退休前一年的工資收入必須在7.5個(gè)“基數(shù)”以下；第二，補(bǔ)充養(yǎng)老金領(lǐng)取者必須加入職業(yè)年金計(jì)劃并交納稅金達(dá)30年。

高福利高稅收的“瑞典模式”在人口老齡化的背景下，其弊端也日益突出，通常被稱為“瑞典病”。在改革過(guò)程中，瑞典政府大幅度削減福利水平，建立個(gè)人賬戶制度，實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老金待遇與繳費(fèi)完全掛鉤。瑞典對(duì)養(yǎng)老保障體制進(jìn)行的根本改革的核心在于弱化政府責(zé)任，強(qiáng)調(diào)個(gè)人義務(wù)，并逐漸建立起具有“五支柱”的多層次養(yǎng)老保障制度。