七、基金可借貸融通型個人賬戶制：改革的可選方向

“十三五”是中國社會保障制度改革轉型與完善定型的關鍵時期，其中社會保險制度改革完善則尤為重要，畢竟，中國選擇的是以社會保險、而不是社會救助為主的社會保障模式。^[9]保險制度改革與完善，不僅要以更新的理論為指導，而且要有更長的政策視野，否則，必然會增加持續不斷的修補式改革成本，而且改革的難度也會越來越大，因為制度往往具有很強的路徑依賴性。中國當初由于理論研究不夠深入、政策經驗不足而選擇統賬結合型職工基本養老保險模式，現在對此進行根本性改革十分艱難便是最好的例證。因此，當前完善社會保險制度必須進一步解放思想，貫徹“全面深化改革”的精神，否則，后續改革不僅會沒完沒了，而且成本也將越來越高。基金可借貸融通型個人賬戶制，不僅是針對經典的現收現付制、完全積累制模式的內在缺陷而探索的一種新型社會保險模式，具有學理上的繼承性與創新性，而且緊扣中國現行統賬結合型社會保險制度的實際以及社會保險制度面臨的轉軌成本、歷史負債和基金運行管理中存在的碎片化分立分割問題，具有較強的現實針對性，是深化社會保險制度系統改革可供選擇的重要方向。

中國現行社會保險體系，既有像職工失業保險、工傷保險和城鄉居民基本醫療保險那樣的現收現付制模式，也有像城鄉居民基本養老保險制度中個人賬戶那樣的完全積累制模式，還有像職工基本養老保險、醫療保險那樣的統賬結合型部分積累制模式。現收現付制模式具有互助共濟功能強的一面，但也有激勵約束功能較弱、容易誘發道德風險問題的另一面，因而給保險基金的自主平衡和制度可持續發展帶來了嚴峻挑戰，特別是在中國人口結構發生雙重不利變化的趨勢下，這一問題將更加顯著。完全積累制模式具有激勵約束功能強的一面，但也有互助共濟功能相對較弱的另一面，特別是在個人賬戶余額允許繼承的情況下，這對促進保險制度更加公平發展具有明顯不利的影響。而將上述兩種模式相混合的統賬結合型模式，不僅同時繼承了現收現付制和完全積累制的優點與缺點，而且由于個人賬戶所占的比例相對較低，影響了制度激勵功能的充分發揮。在經濟下行壓力較大的新形勢和人口結構雙重不利變化的新動向下，現行社會保險制度的內在缺陷，已經使保險制度面臨的可持續發展挑戰更加凸顯。

借鑒我國住房公積金制度的實踐經驗與名義賬戶制的學理內核而提出的基金可借貸融通型個人賬戶制社會保險模式，不僅在一定程度上克服了現收現付制模式、完全積累制模式及二者簡單混合的部分積累制模式的內在缺陷，而且將它們的優勢功能有機集成、有效整合起來，具有學理上的內在綜合雜交優勢。進一步而言，其中的個人賬戶將基金產權完全歸于個人，不僅具有更強的激勵約束功能，而且為基金的借貸融通與不同基金的通盤使用提供了可能；采取基金借貸融通型互助方式、而不是無償給付型互助方式，不僅有助于明確各參保主體的責任與擔當，激勵他們更加努力工作以積累更加充裕的基金資產，同時也提供了更為寬廣的社會關愛與互助幫扶的通道與機制，讓遇到風險之人不至于無從求助。因此，新模式實現了有效激勵約束與社會互助關愛的有機融合，對社會保險制度更加公平、可持續發展和社會進入良性有序發展都大有裨益。更何況，從實踐上看，我國住房公積金制度的有效探索已經證明其具有現實可行性，雖然住房公積金制度還有進一步改革完善的空間。

盡管如此，將現行社會保險模式向基金可借貸融通的個人賬戶新模式轉換，仍然還有很長的路要走，其中既包括新模式在理論上的進一步探索、完善、優化與細化，也包括改革魄力與阻力的權衡抉擇；同時，新模式還有一個社會理解與接受的過程；除此之外，還有具體改革方案研究制訂、轉型成本測算與分攤方案擬定以及宣傳推介等一系列艱苦卓絕的工作。

參考文獻

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[I] 本文部分內容參見：高傳勝．基金可借貸融通型個人賬戶制：社會保險新模式——來自中國住房公積金制度的學理啟示［J］．新疆師范大學學報（哲學社會科學版），2019（3）．

[II] 提取率指當年提取額占當年繳存額的比率。

[III] 個人住房貸款率（簡稱個貸率），是指年末個人住房貸款余額占年末住房公積金繳存余額的比率。