六、基金借貸融通型個人賬戶制對中國的現(xiàn)實針對性

基金可借貸融通的個人賬戶制社會保險新模式，既強調(diào)責(zé)任意識，又注重社會幫扶，期望將兩個方面有機整合起來。所以，一方面通過激勵約束功能比較強的個人賬戶，來充分調(diào)動社會成員參保繳費的積極性，推動保險制度可持續(xù)發(fā)展；另一方面通過更大范圍、更多途徑和更大力度的互助幫扶，來充分發(fā)揮風(fēng)險分散與分擔(dān)的社會互助功能，并力避無償給付式互助共濟可能產(chǎn)生的道德風(fēng)險，推動保險制度更加公平地發(fā)展。可見，構(gòu)建這一新型社會保險模式，主要是想克服經(jīng)典社會保險模式存在的內(nèi)在缺陷，同時又把各種模式各自存在的優(yōu)點有機整合起來，進而形成交叉融合的綜合性雜交優(yōu)勢。事實上，住房公積金制度與名義賬戶制已經(jīng)在一些方面做了有益的創(chuàng)新與探索，而基于基金借貸融通的個人賬戶制則是在此基礎(chǔ)上作出進一步的改革創(chuàng)新與集成整合。

從現(xiàn)實角度看，這種新型社會保險模式對中國具有較強的現(xiàn)實針對性，有助于解決現(xiàn)行社會保險制度面臨的兩大問題：一是社會保險制度轉(zhuǎn)軌成本與歷史負(fù)債分清與分?jǐn)倖栴}；二是碎片化的社會保險基金分立分割運行與管理而造成的基金使用效率低下，以及由此而產(chǎn)生的一些社會問題。況且，稅務(wù)部門統(tǒng)一征收社會保險費的新管理體制，客觀上也為社會保險制度的改革突破與碎片化運行管理問題的一舉解決創(chuàng)造了有利條件。

（一）新社會保險模式有助于分清轉(zhuǎn)軌成本、歷史負(fù)債與新產(chǎn)生的問題

無論是1997年國務(wù)院決定建立的統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度，還是2015年國務(wù)院決定改革建立的機關(guān)事業(yè)單位工作人員養(yǎng)老保險制度，都涉及制度轉(zhuǎn)軌及其成本分?jǐn)倖栴}。根據(jù)保險制度建立時個人所處的狀態(tài)，可以區(qū)分出“老人”“中人”和“新人”，“老人”并未繳費，“中人”則是有一段時間視同繳費，但他們都要從基本養(yǎng)老保險基金的社會統(tǒng)籌部分中無償支取養(yǎng)老金，當(dāng)社會統(tǒng)籌部分不足以支付時，有些地方便開始挪用產(chǎn)權(quán)歸于個人的“個人賬戶”基金，由此便產(chǎn)生了保險制度的轉(zhuǎn)軌成本與歷史負(fù)債問題，一些地區(qū)社會保險基金出現(xiàn)所謂的“空賬”，其部分原因亦在于此。

按理說，這些轉(zhuǎn)軌成本、歷史負(fù)債應(yīng)該由國有資本及其收益與公共財政分期分批共同分擔(dān)。國家曾經(jīng)在部分地區(qū)試點過通過財政投入方式來解決這一問題，但難度很大，最后不得不放棄。現(xiàn)在國家每年都會以財政收入來補貼社會保險基金，其中有的就是為了解決收支缺口問題。另外，國家已經(jīng)專門建立了“全國社會保障基金”這一戰(zhàn)略儲備基金，并已開始試點劃轉(zhuǎn)部分國有資本充實這一基金。因此，如果各年財政補貼累積起來尚不足以解決轉(zhuǎn)軌成本與歷史負(fù)債問題，那么社會保險參保人實際上也在分擔(dān)上述那些“老人”和“中人”的養(yǎng)老金，盡管在現(xiàn)收現(xiàn)付制下作為“新人”的參保人本身就要分擔(dān)業(yè)已退休人員的養(yǎng)老金。

現(xiàn)行統(tǒng)賬結(jié)合型基本養(yǎng)老保險制度，既難以分清轉(zhuǎn)軌成本、歷史負(fù)債及其償還責(zé)任，也難以區(qū)分哪些是由于現(xiàn)行制度自身存在不足而產(chǎn)生的新問題。而在基金可借貸融通型個人賬戶制下，收支記錄在個人賬戶下，不僅容易分清轉(zhuǎn)軌成本、歷史負(fù)債，也可以區(qū)分出哪些是新形勢下產(chǎn)生的收支缺口問題，這樣便于明確償還責(zé)任。更進一步，如果國家需要將轉(zhuǎn)軌成本與歷史負(fù)債分?jǐn)偟礁L時期、由更多的參保人來共擔(dān)的話，新模式也比現(xiàn)行統(tǒng)賬結(jié)合型模式更容易分清社會成員的各自責(zé)任與貢獻大小；等未來某個時間“全國社會保障基金”注入基本養(yǎng)老保險基金而進行償還時，也可以明確到人，畢竟，個人賬戶基金的入與出、借與貸都是記錄在賬的，并且是透明可查的。

（二）新社會保險模式有助于解決社會保險基金碎片化的分立運行問題

目前我國社會保險基金運行與管理還有較強的條塊分割特征，除了城鄉(xiāng)居民與職工實行不同的社會保險制度之外，實行統(tǒng)一制度的企業(yè)職工與機關(guān)事業(yè)單位工作人員的社會保險基金同樣處于分立運行狀態(tài)，企業(yè)職工的基本養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險以及住房公積金基金都處于分立分割的運行與管理狀態(tài)。如是，不僅管理成本較高，而且基金難以融通使用，進而既降低了基金使用效率，又使風(fēng)險事件發(fā)生時得不到及時保障，徒增了社會不和諧因素。而在基金可借貸融通的個人賬戶制下，由于個人賬戶內(nèi)的基金產(chǎn)權(quán)明確，收支記錄詳細(xì)，不僅不同社會成員之間可以通過基金融通實現(xiàn)互幫互助，而且同一社會成員的不同社會保險基金之間亦可以實現(xiàn)融通互助，只要遵循相應(yīng)的借貸融通規(guī)則即可。

比如身體健康的年輕人，由于平時生病較少，用到醫(yī)療保險的機會不多，因而參加醫(yī)療保險并繳費的積極性會比較低；由于離退休領(lǐng)養(yǎng)老金的時間還很遠，因而參加養(yǎng)老保險并繳費的積極性也不高。但是他們買房的壓力比較大，住房公積金又很有限，如果不同的基金之間可以融通使用，那么他們參保繳費的積極性便會大大增加。再如有的家庭有成員生大病，如果各基金之間能夠融通使用，如果不同社會成員之間可以進行基金借貸融通，那么不僅不會因為缺錢而耽誤致病，而且有助于提升社會互助程度與關(guān)愛水平，同時也會增強家庭成員的社會責(zé)任感，畢竟，從其他社會成員那里融通來的基金是借貸方式，而不是無償給付，因而是需要還本甚至付息的（利率水平確定可以遵循非營利性原則）；這樣，會逼著他（她）努力工作，抓緊還錢，而且自己掙錢多了，可以多繳費，將來還可以去幫助別人，這樣可以實現(xiàn)愛心與社會幫扶的良性傳遞。

由此可見，基金可借貸融通的個人賬戶制，一方面通過清晰產(chǎn)權(quán)，能激勵更多人參保繳費，同時也可以約束無償給付方式下的道德風(fēng)險行為，另一方面則能通過順暢的基金融通機制，實現(xiàn)更大范圍、更大力度的社會互助與關(guān)愛，而這反過來又會進一步激勵參保繳費的積極性。正是鑒于此，這一新型社會保險模式，可以將碎片化的社會保險基金運行與管理整合起來，進而既提高基金使用效率，增加參保者的獲得感，又可以極大地增強基金的社會保障功能。不僅如此，基金可借貸融通的個人賬戶制，客觀上還會激勵每個社會成員做好自己的生命周期規(guī)劃，一方面積極參保繳費，增強自我保障能力，另一方面則明確自己的社會責(zé)任，在需要時可以接受別人的社會幫扶，在別人需要時也可以積極幫扶別人，增進社會關(guān)愛與和諧。