四、基金可借貸融通型個人賬戶制：社會保險新模式

（一）社會保險新模式的基本內涵

社會保險作為一種獨立的風險分散與共擔的基礎性制度安排，必須將“可持續發展”放在政策優先考慮的重要位置。如果不能保證其可持續發展，不僅社會保險制度的功能難以充分有效發揮，而且會影響制度公信力和參保者參保繳費的積極性。針對現行社會保險制度財務模式存在的內在缺陷與不足，積極借鑒我國住房公積金制度的實踐經驗和名義賬戶制的學理內核，可以從理論上探索并構建一種基金可借貸融通的個人賬戶制社會保險新模式。若以養老保險為例，就是把參保人在年輕時的強制性個人繳費、單位繳費以及其他來源渠道的補助、資助和補貼，全部存入個人賬戶，并保存繳費記錄，供個人查詢，基金產權歸于個人；在尚未達到養老金領取條件時，賬戶里的基金資產可以通過借貸方式融通給其他人使用，就像名義賬戶制那樣，在職人員的繳費可以用于退休老人的養老金支付，但在這里則是要計算本金與利息的，畢竟，一方面養老保險基金本來就需要進行保值增值，另一方面借貸融通可以明確責任，并克服無償互助可能產生的道德風險問題；當達到領取養老金條件時，則開始從該賬戶以年金償付方式領取養老金，如果領取時間低于應計發月數（根據人均預期壽命、法定退休年齡等綜合計算），個人賬戶余額則用于領取時間超過應計發月數者，因而，這里的個人賬戶余額是不可以繼承的，這樣可以充分發揮短壽補長壽的橫向社會互助功能。

這里的個人賬戶，其實還可以相互關聯，形成某種形式（比如虛擬形式）的家庭賬戶。這樣，不僅更加切中中國國情，也有利于更加充分地發揮社會保險功能。一是考慮到不少家庭中夫婦二人只有一方從事有薪酬的工作，通過家庭賬戶形式可以將沒有薪酬的一方納入養老保險制度中，既明確養老責任承擔的先后次序，又能體現社會公平，充分發揮社會保險的保障功能；二是考慮到現實中仍然有不少子女并未盡到贍養老人的責任，而這既與中國孝道等優良傳統文化倫理不相吻合，也與國家政策導向不相一致，家庭賬戶既有助于明確子女贍養老人的責任，又可以激勵負責任的人做好自己的生命周期規劃，在年輕時多繳費，不僅可以讓自己的老年生活得到更好的保障，而且可以減輕子女的贍養負擔；三是家庭賬戶不僅有助于更好地實現基金的借貸融通功能，明確養老責任中家庭成員具有優先承擔順序，而且政府還可以通過家庭賬戶收支狀況來了解掌握家庭的貧富水平，進而一方面可以通過財政補助等轉移支付方式，保障困難家庭的基本生活，規避貧困的代際傳遞，另一方面也可以通過稅收等方式，調節超過社會接受水平的貧富差距；四是家庭賬戶在更好地連接家庭成員、實現互幫互助的同時，還可以將更多的社會保險功能集成進來，而不僅僅限于養老保險，比如可以將醫療保險（生育保險并入醫療保險）、住房保險、失業保險等都納入個人賬戶，打破社會保險基金碎片化的分立分割運行與管理狀況，提高基金融通使用效率，避免家庭成員發生大病風險這樣類似的事件時因缺乏及時的社會幫扶資金而心生絕望，甚至做出一些極端行為。

（二）社會保險新模式的繼承性與創新性

基金可借貸融通型個人賬戶制社會保險新模式，既是對三種經典社會保險基本財務模式的繼承與揚棄，同時又有理論突破甚至顛覆性創新的成分。

首先是繼承與揚棄方面，起碼包括三個基本內容：（1）該個人賬戶制是對完全積累制社會保險核心要義的繼承與揚棄，主張將征繳等多種來源的社會保險費收入全部記入個人賬戶，產權歸個人，這樣可以增強保險制度的激勵約束功能，防止現收現付制模式下基金產權公有可能帶來的“公地悲劇”現象以及無償給付式互助可能帶來的“道德風險”問題，因而，有助于推動社會保險制度更加可持續發展。（2）雖然現收現付制模式下基金產權公有、采取無償給付型互助幫扶方式存在著內生性不足，并因此可能產生影響可持續發展的諸多問題，但其互助共濟的理論內核還是值得繼承的，如果新模式丟掉社會保險制度這一最基本的社會功能，便會失去其存在價值，因此，新模式仍然具有互助幫扶功能，其中既包括個人賬戶余額不可繼承性而產生的短壽補長壽的互助共濟功能，也包括基金可以借貸融通而產生的社會幫扶作用，但這不是采取無償給付方式，這一功能在該模式集成醫療保險、住房保險時將更加突出。（3）部分積累制的混合機制在新模式中也得到了繼承，但不再是兩種模式的簡單混合，而是功能與機制的有機融合，具體體現在對完全積累制的有效激勵功能和現收現付制的互助共濟功能的有效繼承與集成整合上。

其次是理論突破甚至顛覆性創新方面，主要體現在借鑒住房公積金制度實踐經驗、主張通過基金借貸融通機制來實現互助幫扶上。傳統社會保險理論與實踐中一直采取的都是無償給付型互助共濟方式，新模式則增加了基金借貸融通型互助方式，這是一種突破與創新，畢竟，即便是同樣基于個人賬戶的完全積累制和名義賬戶制都沒有采用這一互助方式。完全積累制更強調風險的縱向分散與分擔，雖然不允許個人賬戶余額繼承可以實現短壽補長壽的互助共濟功能，但仍然采用無償給付型互助共濟機制。目前主要用于養老保險的名義賬戶制同樣是一種混合型部分積累制度模式，在融資方式上它采取待遇確定型計劃（defined benefit plan, DB），即當期退休者領取的養老金來源于當期參保者繳費，但在待遇計發上則采取模擬積累制。^[6]名義賬戶制下的個人賬戶是“名義上”的、“模擬性的”，而非完全“資本化”、積累制的，發揮的主要是記賬等管理功能。這樣，退休者在領取養老金時，個人賬戶中的“名義資產”會被年金化，體現出繳費與待遇之間的緊密精算關系。^[7]名義賬戶制的社會互助功能主要通過DB型融資方式實現，互助仍然是無償給付型的，因為領取別人繳費形成的養老金并不需要支付相應的利息。

基于完全積累型個人賬戶并采取基金借貸融通型互助方式的創新型社會保險模式，不僅保留了傳統社會保險模式的各自長處，而且又可以彌補它們的內在缺陷，因而具有先天性內在綜合優勢，有助于促進社會保險制度更加公平、可持續地發展。（1）它具有完全積累制社會保險模式的激勵約束功能強的優勢，同時又彌補了社會互助功能較弱的不足；（2）它具有比現收現付制社會保險模式更強的互助共濟功能，同時又彌補了其激勵約束功能較弱的不足；（3）它彌補了部分積累制僅僅簡單混合、并未真正融合的不足，真正實現有效集成與有機整合，進而形成自己獨特的綜合性雜交優勢。其中特別重要的是，基金借貸融通型互助機制，不僅可以規避無償給付型互助方式可能帶來的敗德動機與行為，而且能夠將自我保障與社會互助更好地結合起來，進而既有助于強化個人責任意識，激發個體自主努力的積極性，并極大地增強受助者責任感，減少福利依賴心理與行為，又有利于擴大社會互助的范圍、途徑與力度，讓遇到風險的人能夠得到社會關愛與幫扶，因而對社會保險制度更加公平可持續發展、讓整個社會進入有效激勵約束與有序互助幫扶的良性發展循環都是大有裨益的。這也正是剖析傳統社會保險模式內在缺陷、改革創新社會保險模式的理論與現實意義之所在。