任務二 了解模擬企業運營流程

（一）打造高績效的團隊

每個班級分成若干個管理團隊，每個組員都擔任虛擬公司的一個重要職位，包括總經理、財務總監、銷售總監、采購總監和生產總監等，每個團隊都從1.05億的資產規模開始做起。各組就本企業的整體戰略、產品研發、市場開發方向、生產排程、資金籌集與運用等多個方面展開討論。

在沙盤對抗賽中，每個小組代表一個企業，在運營過程中，團隊合作是必不可少的。

團隊合作是一種為達到既定目標所顯現出來的自愿合作和協同努力的精神。對《財富》500強的調查表明：超過1/3的企業宣稱“團隊合作”是本企業的核心價值觀。團隊在企業經營中扮演著極其重要的角色，在企業發展過程中發揮著越來越重要的作用。團隊協作要求個人除了應具備專業知識外，還應該有較強的團隊合作能力，這種合作能力有時甚至比專業知識更加重要。高績效的團隊是每個組織或企業都希望打造和擁有的，一個高績效團隊，應有如下特征。

1．具有一項明確的共同目標

如果沒有共同認同的、清晰明確的目標，團隊絕不可能是高效的；如果沒有共同努力的目標，一個成員的工作越高效，可能給團隊帶來的損失越大。一項明確的目標，應該具有SMART特性，即具體的（S-specific），可測量的（M-measurable），可實現的（A-achievement），現實的（R-realistic），而且具有時間限制性（T-timebound）。

2．具有一致的信念、理念

團隊成員都能在共同的信念的引導和激勵下，帶著與團隊使命一致的文化理念（企業文化）工作，能自覺地為了團隊的使命和利益，勇于和善于付出自己的全部能力和能量。

3．具有一位高瞻遠矚和務實高效的領導

一個想取得成功的企業、組織或者團隊，具有一位高瞻遠矚、務實高效的領導是不可缺少的。

4．具有一種“團隊利益高于個人一切利益”的責任感

每個成員都能為了團隊的使命、任務、利益、榮譽，愿意、勇于承擔責任，一切言行都服從、服務團隊的使命、任務、利益、榮譽。

5．具有一些不同角色、技能匹配的成員

一個團隊任務的實現，是科學、知識、信息、資源、能源等很多因素的投入、加工、整合、變化、積累而形成的，而且一個人的精力、能力、能量是有限的，因此需要不同角色的成員協同工作。

6．具有一個和諧的人文環境

和諧的人文環境是文化氛圍、正氣氛圍、創新氛圍、創業氛圍、成功氛圍、激勵氛圍、信任氛圍等的綜合，但絕不是沒有原則的一團和氣。

7．具有融合和服務于團隊各項工作的溝通意識

為了完成設定的目標，多種角色的成員需要進行信息、思想和情感的傳遞和溝通。有效、良好的溝通，能促進個體和團體高效工作。

此外，作為企業中的一員，首先應該讓別人深感被尊重和被重視。每個人都有被別人重視的需要，特別是對具有創造性思維的知識型員工更是如此，有時一句小小的鼓勵和贊許就可以使他釋放出無限的工作熱情。其次要做到適當地“依賴”別人，當你對別人寄予希望時，別人也同樣會對你寄予希望。再次是“自查”，企業中的每個員工都應該時常檢查一下自己的缺點，保持足夠的謙虛，有些缺點在單兵作戰時可能還能被忍受，但在團隊合作中他會成為你進一步成長的障礙。團隊工作中需要成員在一起不斷地討論，如果你固執己見，無法聽取他人的意見，或無法和他人達成一致，團隊的工作就無法進展下去。團隊的效率在于配合的默契，如果達不成這種默契，團隊合作則可能是不成功的。

（二）職能定位

在模擬企業中主要職能定位分別為：

1．總經理（即CEO）

企業所有的重要決策均由首席執行官帶領團隊成員共同決定，如果大家意見相左，由CEO拍板決定。每年制訂全年計劃，所有人可由CEO調動。

2．財務總監（即CFO）、財務助理（人數較多時設2人）

主要負責資金的籌集、管理，做好現金預算。保證企業有持續的現金流，按需求支付各項費用，核算成本，采用經濟有效的方式籌集資金，按時報送財務報表并做好財務分析。

3．營銷總監、商業間諜（人數較多時設2人）

主要負責開拓市場、實現銷售。一方面穩定企業現有市場，另一方面要積極開拓新市場，爭取更大的市場空間。應結合市場預測及客戶需求制訂銷售計劃，有選擇地進行廣告投放，取得與企業生產能力相匹配的客戶訂單，與生產部門做好溝通，保證按時交貨給客戶，監督貨款的回收，進行客戶關系的管理。在企業運營過程中，做到知己知彼至關重要，有效地利用商業間諜可以監控競爭對手的情況。

4．生產總監（人數較多時設2人）

負責公司生產、安全、倉儲、保衛及現場管理等方面的工作，協調完成生產計劃，維持生產低成本穩定運行，并處理好有關的外部工作關系；生產計劃的制訂落實及生產和能源的調度控制，保持生產正常運行，及時交貨；組織新產品研發，擴充并改進生產設備，不斷降低生產成本。

5．采購總監

確保在合適的時間點，采購合適的品種及數量的物資，為企業生產做好后勤保障。

（三）公司命名與CEO就職演說

首先由CEO帶領本企業所有員工召開第一次會議——為公司命名。出色的名字是可以直接體現公司意向的，所以要選擇那些可以吸引客戶眼球的公司名字，并且可以從中輕易地理解到你所銷售的產品和服務。下面給幾點提示，僅供參考：不要刻意修飾公司的名字，盡量讓名字簡單明了；盡量讓名字讀起來很流暢，不要用一些生字、難字；名字要簡短，好記；字義的意境優美，符合公司形象。

★ 企業實錄：根據本企業情況填寫表1-1。

（四）模擬企業概況（詳見項目二）

對企業經營者來說，接手一個企業時，需要對企業有一個基本的了解，包括股東期望、企業目前的財務狀況、市場占有率、產品、生產設施、盈利能力等。基本情況描述以企業起始年的兩張主要財務報表（資產負債表和利潤表）為基本索引，逐項描述了企業目前的財務狀況和經營成果，并對其他有關方面進行補充說明。

（五）初始狀態設定（詳見項目二）

ERP沙盤模擬不是從創建企業開始，而是接手一個已經運營了3年的企業。雖然已從基本情況描述中獲得了企業運營的基本信息，但還需要把這些枯燥的數字活生生地再現到沙盤盤面上，由此為下一步的企業運營做好鋪墊。通過初始狀態的設定，可以使學員深刻地感覺到財務數據與企業業務的直接相關性，理解到財務數據是對企業運營情況的一種總結提煉，為今后透過“財務看經營”做好觀念上的準備。

（六）熟悉企業運營規則（詳見項目三）

企業在一個開放的市場環境中生存，企業之間的競爭需要遵循一定的規則。綜合考慮市場競爭及企業運營所涉及的方方面面，簡化為以下6個方面的約定。

① 市場劃分與市場準入。

② 銷售會議與訂單爭取。

③ 廠房購買、出售與租賃。

④ 生產線購買、轉產與維修、出售。

⑤ 產品生產、原材料采購、產品研發與ISO認證。

⑥ 融資貸款與貼現。

（七）企業運營開始

新管理層接手企業，需要有一個適應階段，在這個階段，需要與原有管理層交接工作，熟悉企業的工作流程。因此，在ERP沙盤模擬中，我們設計了起始年。企業選定接班人之后，原有管理層總要“扶上馬，送一程”。因此在起始年里，新任管理層仍受制于老領導，企業的決策由老領導定奪，新管理層只能執行。這樣做的主要目的是團隊磨合、進一步熟悉規則，明晰企業的運營過程。

起始年的決策仍決定于原有管理層，因此，繼續保守經營，不投資新產品研發，不購置固定資產，不嘗試新的融資，只是維持原有的生產規模，每個季度下一批R1原料。

任務清單代表了企業簡化的工作流程，也是企業競爭模擬中各項工作需要遵守的執行順序。分為年初5項工作、按季度執行的19項工作和年末需要做的6項工作。執行任務清單時由CEO主持，團隊成員各司其職，有條不紊，每執行完一項任務，各成員在方格中打鉤標志完成。

現金是企業的血液。伴隨著企業各項活動的進行，會發生現金的流動。為了清晰記錄現金的流入與流出，我們在任務清單中設置了現金收支明細登記。CEO帶領大家每執行一項任務時，如果涉及現金收付，財務總監和財務助理在收付現金的同時，要相應地在方格內登記現金收支情況。注意在填寫任務清單時一定要按照自上而下、自左至右的順序嚴格執行。

1．年初五項工作

（1）戰略規劃與預算。新一年開始時，企業管理團隊要制定企業戰略，做出經營規劃、設備投資規劃、產品研發方案、市場開拓計劃等。

常言道：“預則立，不預則廢。”預算是企業經營決策和長期投資決策目標的一種數量表現，即通過有關數據將企業全部經濟活動的各項目標具體地、系統地反映出來。在“項目六 企業運營實錄”中有現金預算表，做好現金預算可以保證企業有持續的現金流，并可以及時采用各種融資方式，根據預算及時有效地調整企業戰略。要做好現金預算就要做好銷售預算、采購預算、生產預算和企業戰略中的設備投入、產品研發、市場開拓等。做好銷售預算是編制預算的關鍵和起點，主要是對本年度要達到的銷售目標進行預測。銷售預算的內容是銷售數量、單價和銷售收入等。

可承諾量（AvailabletoPromise, ATP）的計算：參加訂貨會之前，需要計算企業的可接單量。企業可接單量主要取決于現有庫存和生產能力以及最大可能的外協加工數量，因此產能計算的準確性直接影響到銷售收入。

（2）參加訂貨會/登記銷售訂單。各企業訂貨會之前，需要計算企業的可接單量。客戶在爭取訂單時，應以企業的產能、設備投資計劃等為依據，避免接單不足，設備閑置，或盲目接單，無法按時交貨，引起企業信譽降低。

客戶訂單相當于企業簽訂的訂貨合同，需要進行登記管理。營銷總監領取訂單后負責將訂單記在“訂單登記表”中，記錄每張訂單的訂單號、所屬市場、所訂產品、產品數量、訂單銷售額、應收賬期。

（3）支付廣告費。登記完銷售訂單，要及時支付廣告費。將廣告費放置在沙盤上的“廣告費”的位置。財務總監記錄支出的廣告費。

（4）制訂新年度計劃。在明確今年的銷售任務后，需要以銷售為龍頭，結合企業對未來的預測，編制生產計劃、采購計劃、設備投資計劃并進行相應的資金預算，將企業的供產銷活動有機地結合起來，使企業各部門的工作形成一個有機的整體。

（5）支付應付稅。依法納稅是每個企業及公民的義務。請財務總監按照上一年度利潤表的“所得稅”一項的數值取出相應的現金放置于沙盤上的“稅金”處并做好現金收支記錄。

2．年中各項工作

（1）季初盤點（填寫數量）。財務總監盤點現金庫中的現金，并記錄現金余額；采購總監盤點原料庫中的原材料，并記錄原材料數量；生產總監盤點成品庫中的成品和在制品，并記錄成品數量。

（2）更新短期貸款/還本付息/申請短期貸款。

更新短期貸款：如果企業有短期貸款，請財務總監將空桶向現金庫方向移動一格。移至現金庫時，表示短期貸款到期。

還本付息：短期貸款的還款規則是利隨本清。短期貸款到期時，每桶需要支付20M× 5%＝1M的利息，因此，本金與利息共計21M。財務總監從現金庫中取出現金，其中，20M還給銀行，1M放置于沙盤上“利息”處并做好現金收支記錄。

申請短期貸款：短期貸款只有在這一時點上可以申請。可以申請的最高額度為上一年度所有者權益×2－（已有短期貸款+一年內到期的長期負債）。企業可以隨時向銀行申請高利貸，高利貸貸款額度根據企業當時情況而定，如果貸了高利貸，可以用倒置的空桶表示，并與短期借款同樣管理。

（3）更新應付款/歸還應付款。財務總監將應付款向現金方向移動一格。到達現金庫時，從現金庫中取現金付清應付款并做好現金收支記錄。

（4）原材料入庫/更新原料訂單。供應商發出的訂貨已運抵企業時，企業必須無條件接受貨物并支付料款。采購總監將原料訂單區的空桶向原料庫方向推進一格，到達原料庫時，向財務總監申請原料款，支付給供應商，換取相應的原料。如果現金支付，財務總監要做好現金收支記錄，如果啟用應付賬款，在沙盤上做相應的標記。

（5）登記原料訂單。采購總監根據年初制訂的采購計劃，決定采購的原料品種及數量，每個空桶代表一批原料，將相應數量的空桶放置于對應品種的原料訂單處，并到供應商處登記備案。

（6）更新生產/完工入庫。由運營總監將各生產線上的在制品向上推進一格。產品下線表示產品完工，將產品放置于相應的產品庫。

（7）投資新生產線/變賣生產線/生產線轉產。投資新設備時，由運營總監向指導老師領取新生產線標識，翻轉放置于某廠房相應位置，其上放置與該生產線安裝周期相同的空桶數。投資新生產線時按安裝周期平均支付投資；全部投資到位的，下一個季度領取產品標識，開始生產。在這一過程中，每個季度向財務總監申請建設資金，財務總監做好現金支出記錄。

出售生產線時，如果生產線凈值小于殘值，將凈值轉換為現金；如果生產線凈值大于殘值，將相當于殘值的部分轉換為現金，將差額部分作為費用處理，在綜合費用明細表的“其他”項中記載。

現有生產線轉產生產新產品時可能需要一定轉產周期并支付一定轉產費用，請運營總監將生產線標識翻轉，按季度向財務總監申請并支付轉產費用，停工滿足轉產周期要求并支付全部轉產費用后，再次翻轉生產線標識，領取新的產品標識，開始新的生產。

（8）向其他企業購買/出售原材料。新產品上線時，原材料庫中必須備有足夠的材料，否則需要停工待料。這時采購總監可以從其他企業購買。如果按原料的原值購入，購買方視同“原材料入庫”處理，出售方采購總監從原材料庫中取出原料，向購買方收取同值現金，放入現金庫并做好現金收支記錄。如果高于原材料價值購入，購買方將差額記入利潤表中的“其他支出”，出售方將差額記入利潤表中的“其他收入”，財務總監做好現金收支記錄。

（9）開始下一批生產。當更新生產/完工入庫后，某些生產線的在制品已經完工，可以考慮開始生產新產品。由運營總監按照產品結構從原料庫中取出原料，并向財務總監申請產品加工費，將上線產品擺放到第一個生產周期。

（10）更新應收款/應收款貼現。財務總監將應收款向現金方向推進一格，到達現金庫時即成為現金，在資金出現缺口而不具備銀行貸款的情況下，可以考慮應收款貼現。應收款貼現可以隨時進行，財務總監按7的倍數取應收款，其中1/7作為貼現費用置于沙盤上“貼息”處，6/7放入現金庫，并做好現金收支記錄。應收款貼現時不考慮賬期因素。

（11）出售廠房。資金不足時可以出售廠房，廠房按購買價值出售，但得到的是4賬期的應收款。

（12）向其他企業購買成品/出售成品。如果產能計算有誤，有可能本年度不能交付客戶訂單，這樣不僅信譽盡失，且要接受訂單總額的25%的罰款。這時營銷總監可以考慮向其他企業購買產品。如果以成本價購買，買賣雙方正常處理，如果高于成本價購買，購買方將差價（支付現金－產品成本）記入“直接成本”，出售方將差價記入“銷售收入”，財務總監做好現金收支記錄。

（13）按訂單交貨。營銷總監檢查各成品庫中的成品數量是否滿足客戶訂單要求，滿足則按照客戶訂單交付一定數量的產品給客戶，并在運營表上登記交貨的產品數量，在訂單登記表中登記該批產品的成本。客戶按訂單收貨，并按訂單上列明的條件支付貨款，若為現金（0賬期）付款，營銷總監直接將現金置于現金庫，財務總監做好現金收支記錄；若為應收賬款，營銷總監將現金置于應收賬款相應賬期處。

（14）產品研發投資。按照年初制訂的產品研發計劃，運營總監向研發總監申請產品研發資金，置于相應產品生產資格位置。財務總監做好現金收支記錄。

（15）支付行政管理費。管理費用是企業為了維持運營開發的管理人員工資，必要的差旅費，招待費等。財務總監取出1M放在“管理費”處，并做好現金收支記錄。

（16）其他現金收支情況登記。除以上引起現金流動的項目外，還有一些沒有對應項目的，如應收賬款貼現，高利貸支付的費用等，可以直接記錄在該項中。

（17）現金收入合計。統計本季度現金收入總額。

（18）現金支出合計。統計本季度現金支出總額。第四季度的統計數字中包括第四季度本身的和年底發生的。

（19）期末現金對賬（請填余額）。1～3季度及年末，各總監盤點實物數量并做好登記。

以上各項工作每個季度都要執行。

3．年末6項工作

（1）支付利息/更新長期貸款/申請長期貸款。

支付利息：長期貸款的還款規則是每年付息，到期還本。每桶需要支付20M×10% ＝2M的利息，財務總監從現金庫中取出長期借款利息置于沙盤上的“利息”處，并做好現金收支記錄。長期貸款到期時，財務總監從現金庫中取出現金歸還本金及當年利息，并做好現金收支記錄。

更新長期貸款：如果企業有長期貸款，請財務總監將空桶向現金庫方向移動一格；當移至現金庫時，表示長期貸款到期。

申請長期貸款：長期貸款只有在年末才可以申請。可以申請的額度＝上年所有者權益× 2－已有長期貸款+一年到期的長期貸款。

（2）支付設備維護費。在用的每條生產線支付1M的維護費。財務總監取相應現金置于沙盤上的“維修費”處，并做好現金收支記錄。

（3）支付租金/購買廠房。大廠房為自主廠房，如果本年在小廠房中安裝了生產線，此時要決定該廠房是購買還是租用。如果購買，財務總監取出與廠房價值相等的現金置于沙盤上的“廠房價值”處；如果租賃，財務總監取出與廠房租金相等的現金置于沙盤上的“租金”處，無論購買還是租賃，財務總監應做好現金收支記錄。

（4）計提折舊。廠房不提折舊，設備按余額遞減法計提折舊，在建工程及當年新建設備不提折舊。折舊＝原有設備價值/3，向下取整。財務總監從設備價值中取折舊費放置于沙盤上的“折舊”處。當設備價值下降至3M時，每年折舊1M。

（5）新市場開拓/ISO資格認證投資。

新市場開拓：財務總監取出現金放置在要開拓的市場區域，并做好現金支出記錄。市場開發完成，從指導教師處領取相應市場準入證。

ISO資格認證投資：財務總監取出現金放置在要認證的區域，并做好現金支出記錄。認證完成，從指導教師處領取ISO資格證。

（6）結賬。一年經營下來，年終要做一次“盤點”，編制利潤表和資產負債表。在報表做好后，指導教師將會取走沙盤上企業已支出的各項成本，為來年做好準備。