第5章
編制全面財務預算技巧——經營能力確定財務預算目標

5.1　快速認識全面財務預算

評價企業人力資源規劃的關鍵指標要素是在滿足人力資源需求的前提下，其人工成本的競爭性和有效性。隨著社會的發展，人們生活水平不斷提高，支出也不斷增加，因此對薪酬的期望越來越高，企業付出的成本越來越高，人工成本在企業的成本構成中占比也越來越大。企業在做財務預算時，也特別關注人工成本預算。企業經營出現困難時，要達到降本增效的目的，大多采用裁員的方式。因此，人工成本預算是財務預算的重要組成部分，全面財務預算對人力資源規劃非常重要，有些企業甚至將人工成本預算的職能直接劃歸財務部門。

企業全面預算是關于企業一定時期內經營、資本、人力、財務等各方面的總體計劃，包括計劃期內企業價值鏈各環節的全部經濟活動，并形成業務計劃。財務預算是全面預算的重要部分，它將企業全部經濟活動用貨幣形式表現出來，是業務計劃的價值體現。根據管理周期，可將預算劃分為戰略預算與年度預算。全面預算管理模型如圖5-1所示。

圖5-1　全面預算管理模型