1.5　財務部及相關部門主要工作及其流程

財務部門在企業經營管理中占有重要地位，隨著企業市場競爭的加劇，財務部門已經從最初從事簡單的“出納”工作，發展到目前的全面財務管理和財務控制工作，“會計”的內涵也越來越廣。隨著財務部門在企業中所涉及工作范圍的不斷加大，財務部門與其他部門的聯系也越來越密切。財務部門作為一個特殊的職能部門，其工作任務涉及企業的各個方面，并且與每一個部門都有直接或間接的業務交流，業務范圍十分廣泛，與技術、人力、銷售、制造等各個部門的切身利益都緊密相連。

1.5.1　財務部門的主要工作

財務部門是利用會計部門收集的信息進行再加工、分析并提供決策支持，它主要是為企業內部經營者服務的部門。財務部門負責人務必將財務部門塑造成企業的核心部門，無論是集團公司財務部，還是生產型企業財務部。因為財務部門是企業資金控制的最后環節，一旦現金流出，已經發生的損失要挽回就相當困難了。作為生產型企業，財務部門的主要職責有以下幾個方面：會計核算、資金管理、成本控制、內部控制。

1.會計核算

根據國家制定的會計制度建立并完善公司的財務核算體系；及時并準確對公司經濟業務進行賬務處理；準確及時編制公司財務報告；參與公司的經營分析；為公司生產經營決策提供準確及時的財務信息。

2.資金管理

籌措公司生產經營資金；合理高效調度公司資金；定期對公司的資金營運能力進行分析；對公司的債權債務控制進行分析；為公司的生產經營提供良好的資金支持。包含籌資業務、投資業務。

（1）籌資業務。籌資管理是指企業根據其生產經營、對外投資和調整資本結構的需要，通過籌資渠道和資本（金）市場，運用籌資方式，經濟有效地籌集為企業所需的資本（金）的財務行為。籌資的方式如下圖，主要有籌措股權資金和籌措債務資金。籌資管理的目的為滿足公司資金需求，降低資金成本，增加公司的利益，減少相關風險。

（2）投資業務。企業投入財力，以期望在未來獲取收益的一種行為。財務管理中的投資既包括對外投資，也包括對內投資，其業務分析如下表。

表1-1　企業投資業務分析表

3.成本控制

擬定公司的成本控制措施；下達公司各產品或項目目標成本；監督成本的開支范圍；審核公司各項費用的真實性、合法性；對成本進行成本分析并提出初步處理意見；為公司的經營投標報價提供準確的成本數據。

4.內部控制

檢查評價公司的內部會計控制并提出改進措施。

1.5.2　相關部門的工作及其流程

企業預算的實施需要各個部門的相互協作，而不能純粹地僅依賴于財務人員完成。這就要求企業在預算施行進程中，企業各個部門的人員共同參與。

1.產品市場開發部

市場開發部的主要任務就是把企業現有產品銷售到新的市場，以求市場范圍不斷擴大，增加銷售量，其流程如下圖。企業進行市場開發的形式主要有兩種：一是開發新的目標市場，為新的顧客群提供服務。二是擴展市場區域，即從一個區域市場擴展到另一個區域市場，如從城市市場擴展到農村市場、從國內市場擴展到國外市場等。

2.銷售部門

企業的銷售部是以產品銷售為主要工作的部門，其流程如下圖。負責總體的營銷活動，決定公司的營銷策略和措施，并對營銷工作進行評估和監控，包括公共關系、銷售、客戶服務等。如公司有新的產品，銷售部就要把新產品推銷、宣傳到一些消費者手里。銷售部門銷售企業產品必須根據市場的變化和市場與本企業的關系來推銷到合適的有需求的消費者手里。同時，還需要為客戶提供相應的售后服務，以提高客戶粘性。

3.生產部門

生產部又稱制造部，是以產品生產為主要工作的部門。主要職責為根據企業不同時期的經營戰略和經營計劃，從產品品種、質量、成本、交貨期等要求出發，采取有效的方法和措施，對企業的人力、材料、設備、資金等資源進行計劃、組織、指揮、協調和控制，生產出滿足市場需求的產品。其主要工作內容包括制定生產規劃、進行車間管理及生產能力管理三方面，其主要流程如下圖。

4.供應保障部

供應保障部是為生產部門提供保障的部門，為確定采購、分類、接收、儲存、轉運、分發和處置主要的和輔助的產品所規定的管理活動、程序和技術。其主要工作包括制訂采購計劃與方案、進行采購及供應商管理三方面，其工作流程如下圖。