§§§第一節(jié)財務(wù)管理職責與職能

一財務(wù)管理職能

如果將財務(wù)部門的工作職能細化，則可以描述如下：

1.認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。

2.建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀律執(zhí)行情況。

3.積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進企業(yè)取得較好的經(jīng)濟效益。

4.厲行節(jié)約，合理使用資金。

5.合理分配企業(yè)收入，及時完稅。

6.配合有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門的財務(wù)檢查工作，主動提供有關(guān)資料，如實反映情況。

7.完成企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

二財務(wù)管理職責

財務(wù)部門工作職責范圍描述如下：

1.嚴格遵守國家財務(wù)工作規(guī)定和公司規(guī)章制度，認真履行其工作職責；

2.組織編制公司年、季度成本、利潤、資金、費用等有關(guān)的財務(wù)指標計劃。定期檢查、監(jiān)督、考核計劃的執(zhí)行情況，結(jié)合經(jīng)營實際，及時調(diào)整和控制計劃的實施；

3.負責制定公司財務(wù)、會計核算管理制度。建立健全公司財務(wù)管理、會計核算、稽核審計等有關(guān)制度，督促、各項制度的實施和執(zhí)行；

4.負責按規(guī)定進行成本核算。定期編制年、季、月度種類財務(wù)會計報表，搞好年度會計決算工作；

5.負責編寫財務(wù)分析及經(jīng)濟活動分析報告。會同信息部、經(jīng)營部等有關(guān)部門，組織經(jīng)濟行動分析會，總結(jié)經(jīng)驗，找出經(jīng)營活動中產(chǎn)生的問題，提出改進意見和建議。同時，提出經(jīng)濟報警和風險控制措施，預(yù)測公司經(jīng)營發(fā)展方向；

6.有權(quán)參加各類經(jīng)營會議，參與公司生產(chǎn)經(jīng)營決策；

7.負責固定資產(chǎn)及專項基金的管理。會同經(jīng)營、技術(shù)、行政、后勤等管理部門，辦理固定資產(chǎn)的購建、轉(zhuǎn)移、報廢等財務(wù)審核手續(xù)，正確計提折舊，定期組織盤點，做到賬卡物相符；

8.負責流動資金的管理。會同營銷、倉庫等部門，定期組織清查盤點，做到賬卡物相符。同時，區(qū)別不同部門和經(jīng)營部門，層層分解資金占用額，合理地有計劃地調(diào)度占用資金；

9.負責對公司低值易耗品盤點核對。會同辦公室、信息、行政、后勤、技術(shù)等有關(guān)部門做好盤點清查工作，并提出日常采購、領(lǐng)用、保管等工作建議和要求，杜絕浪費；

10.負責公司產(chǎn)品成本的核算工作。制定規(guī)范的成本核算方法，正確分攤成本費用。制定適合公司特點和管理要求的核算方法，逐步推行公司內(nèi)部二級或三級經(jīng)濟核算方式，指導(dǎo)各核算單位正確進行成本費用及內(nèi)部經(jīng)濟核算工作，力爭做到成本核算標準化、費用控制合理化；

11.負責公司資金繳、撥，按時上交稅款。辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，保管庫存現(xiàn)金，保管好有關(guān)印章、空白收據(jù)、空白支票；

12.負責公司財務(wù)審計和會計稽核工作。加強會計監(jiān)督和審計監(jiān)督，加強會計檔案的管理工作，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，對公司財務(wù)收支進行嚴格監(jiān)督和檢查；

13.負責進銷物資貨款把關(guān)。對進銷物資預(yù)付款要嚴格審核，采購貨款支付除按計劃執(zhí)行外，還需經(jīng)分管副總經(jīng)理或總經(jīng)理、董事長審核簽字同意，方可支付；

14.認真完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作任務(wù)。

三財務(wù)管理工作目標

明確財務(wù)管理的目標，是搞好財務(wù)工作的前提。企業(yè)財務(wù)管理是企業(yè)管理的一個組成部分，企業(yè)財務(wù)管理的整體目標應(yīng)該和企業(yè)的總體目標具有一致性。而從現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的趨勢和整體走向來看，我們認為實現(xiàn)企業(yè)價值最大化是現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理的整體目標。

所謂企業(yè)價值最大化是指通過企業(yè)財務(wù)上的合理經(jīng)營，采用最優(yōu)的財務(wù)政策，充分考慮資金的時間價值和風險與報酬的關(guān)系，在保證企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展的基礎(chǔ)上使企業(yè)總價值達到最大。就一定意義看似簡單實際包括豐富的內(nèi)涵，其基本思想是將企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展擺在首位，強調(diào)在企業(yè)價值增長中滿足各方利益關(guān)系，具體要求財務(wù)經(jīng)理在企業(yè)財務(wù)管理活動中做到以下方面。

強調(diào)風險與報酬的均衡，將風險限制在企業(yè)可以承擔的范圍之內(nèi)；創(chuàng)造與股東之間的利益協(xié)調(diào)關(guān)系，努力培養(yǎng)安定性股東；關(guān)心本企業(yè)職工利益，創(chuàng)造優(yōu)美和諧的工作環(huán)境；不斷加強與債權(quán)人的聯(lián)系；重大財務(wù)決策請債權(quán)人參加討論，培養(yǎng)可靠的資金供應(yīng)者；關(guān)心客戶的利益，在新產(chǎn)品的研制和開發(fā)上有較高投入，不斷推出新產(chǎn)品來滿足顧客的要求，以便保持銷售收入的長期穩(wěn)定增長；講求信譽，注意企業(yè)形象的宣傳；關(guān)心政府政策的變化，努力爭取參與政府制定政策的有關(guān)活動，以便爭取出現(xiàn)對自己有利的法規(guī)，但一旦立法頒布實施，不管是否對自己有利，都會嚴格執(zhí)行。

從上面的分析不難看出，以企業(yè)價值最大化作為財務(wù)管理的目標不僅考慮了收取報酬的時間，并用時間價值的原理進行了計量，而且企業(yè)價值最大化目標科學(xué)，同時也考慮風險與報酬的聯(lián)系。

最重要的是企業(yè)價值最大化能克服企業(yè)在追求利潤上的短期行為，因為不僅目前的利潤會影響企業(yè)的價值，預(yù)期未來的利潤對企業(yè)價值的影響所起的作用更大。進行企業(yè)財務(wù)管理，就是要正確權(quán)衡報酬增加與風險增加的得與失，努力實現(xiàn)二者之間的最佳平衡，使企業(yè)價值達到最大。因此，企業(yè)價值最大化的觀點，體現(xiàn)了對經(jīng)濟效益的深層次認識，它是現(xiàn)代財務(wù)管理的最優(yōu)目標。所以，應(yīng)以企業(yè)價值最大化作為財務(wù)管理的整體目標，并在此基礎(chǔ)上，確立財務(wù)管理的理論體系和方法體系。

財務(wù)管理的分目標，取決于財務(wù)管理的具體內(nèi)容。一般而言，有哪些財務(wù)管理的內(nèi)容，就會隨之有相應(yīng)的各分部的目標。據(jù)此，財務(wù)管理的分部目標可以概括為如下幾個方面：

1.企業(yè)籌資管理的目標

任何企業(yè)，為了保證生產(chǎn)的正常進行或擴大再生產(chǎn)的需要必須具有一定數(shù)量的資金。企業(yè)的資金可以從多種渠道，用多種方式來籌集。不同來源的資金，其可使用時間的長短，附加條款的限制和資金成本的大小都不相同。這就要求企業(yè)在籌資時不僅需要從數(shù)量上滿足生產(chǎn)經(jīng)營的需要，而且要考慮到各種籌資方式給企業(yè)帶來的資金成本的高低，財務(wù)風險的大小，以便選擇最佳籌資方式，實現(xiàn)財務(wù)管理的整體目標。

2.企業(yè)投資管理的目標

企業(yè)籌來的資金要盡快用于生產(chǎn)經(jīng)營，以便取得盈利。任何投資決策都帶有一定的風險性，因此，在投資時必須認真分析影響投資決策的各種因素，科學(xué)地進行可行性研究。對于新增的投資項目，一方面要考慮項目建成后給企業(yè)帶來的投資報酬；另一方面也要考慮投資項目給企業(yè)帶來的風險，以便在風險與報酬之間進行權(quán)衡，不斷提高企業(yè)價值，實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理的整體目標。

3.企業(yè)營運資金管理的目標

企業(yè)的營運資金，是為滿足企業(yè)日常營業(yè)活動的要求而預(yù)支的資金，營運資金的周轉(zhuǎn)，與生產(chǎn)經(jīng)營周期具有一致性。在一定時期內(nèi)資金周轉(zhuǎn)越快，就越是可以利用相同數(shù)量的資金，生產(chǎn)出更多的產(chǎn)品，取得更多的收入，獲得更多的報酬。因此，加速資金周轉(zhuǎn)，是提高資金利用效果的重要措施。

4.企業(yè)利潤管理的目標

企業(yè)進行生產(chǎn)經(jīng)營活動，要發(fā)生一定的生產(chǎn)消耗，并取得一定的生產(chǎn)成果，獲得利潤。企業(yè)財務(wù)管理必須努力挖掘企業(yè)潛力，使企業(yè)合理使用人力和物力，以盡可能少的耗費取得盡可能多的經(jīng)營成果，增加企業(yè)盈利，提高企業(yè)價值。企業(yè)實現(xiàn)的利潤，要合理進行分配，使企業(yè)的發(fā)展獲得不斷的動力，同時及時減少各種矛盾和利益糾紛。

§§§第二節(jié)財務(wù)部各崗位職責描述

一、財務(wù)總監(jiān)崗位職責描述

財務(wù)總監(jiān)崗位職責描述如下：

1.正確審核企業(yè)的重要財務(wù)報表和報告，并上報總經(jīng)理與董事會。

2.起草并制訂企業(yè)的各項財務(wù)管理規(guī)章制度，并履行監(jiān)督檢查義務(wù)。

3.與總經(jīng)理共同審批規(guī)定限額范圍內(nèi)的企業(yè)經(jīng)營性、融資性、投資性、固定資產(chǎn)資金支用和匯往境外資金及擔保貸款事項。

4.起草并制定企業(yè)周期財務(wù)預(yù)、決算方案。

5.起草并制定企業(yè)的利潤分配方案或虧損彌補方案。

6.起草并制定企業(yè)發(fā)行股票、債券方案。

7.起草并制定公司所屬部門或二級公司的承包方案。

8.審查企業(yè)各項投資的可行性，并提出報告以供參考。

9.每個季度向董事會報告企業(yè)的資產(chǎn)和經(jīng)濟效益變化情況。

10.制定并提出年度財務(wù)計劃，作為企業(yè)資金運用的依據(jù)。

11.提出財務(wù)、會計及預(yù)算等制度，并負責其施行時有關(guān)的協(xié)調(diào)與聯(lián)系工作，確保發(fā)揮各項制度的功能。依據(jù)年度財務(wù)計劃，籌措與動用企業(yè)的資金，以確保資金的有效運用。

12.匯編企業(yè)年度預(yù)算，送呈管理部門審定，并負責控制全企業(yè)年度總預(yù)算的執(zhí)行和促使預(yù)算在管理上的行之有效。

13.按企業(yè)年度財務(wù)計劃，辦理有關(guān)銀行借款及往來事項，提供經(jīng)營所需要的資金。

14.依據(jù)員工儲蓄存款管理辦法，核辦有關(guān)員工儲蓄存款事宜。

15.依據(jù)會計制度規(guī)定，定期進行存貨盤點，以確保公司資產(chǎn)的實際存量與賬列數(shù)字彼此符合。

16.依據(jù)稅法規(guī)定，處理企業(yè)各項稅務(wù)事宜，力求正確無誤，避免遭受無謂的損失與罰款。

17.依據(jù)企業(yè)經(jīng)營計劃，并配合企業(yè)總目標擬訂本單位的目標及工作計劃。

18.根據(jù)本單位工作計劃，估計所需的款項支出，編制本單位年度預(yù)算，并加以控制。

19.運用有效領(lǐng)導(dǎo)方法，激勵下屬人員的士氣，提高工作效率，并督導(dǎo)下屬人員，依照工作標準或要求有效地執(zhí)行其工作，確保本單位目標的達成。

20.將本單位工作按下屬人員的能力進行合理分派，并促進各下屬間工作的聯(lián)系與配合。

二、財務(wù)經(jīng)理崗位職責描述

財務(wù)經(jīng)理崗位職責描述如下：

1.在財務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)下，負責主持本部門的全面工作，組織并督促部門人員全面完成本部門職責范圍內(nèi)的各項工作任務(wù)。

2.貫徹落實本部門崗位責任制和工作標準，密切與生產(chǎn)、營銷、計劃等部門的工作聯(lián)系，加強與有關(guān)部門的協(xié)作配合工作。

3.負責組織《會計法》及地方政府有關(guān)財務(wù)工作法律法規(guī)的貫徹落實。

4.負責組織公司財務(wù)管理制度、會計成本核算規(guī)程、成本管理會計監(jiān)督及其有關(guān)的財務(wù)專項管理制度的擬訂、修改、補充和實施。

5.組織領(lǐng)導(dǎo)編制公司財務(wù)計劃、審查財務(wù)計劃。擬訂資金籌措和使用方案，全面平衡資金，開辟財源，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率。

6.組織領(lǐng)導(dǎo)本部門按上級規(guī)定和要求編制財務(wù)決算工作。

7.負責組織公司的成本管理工作。進行成本預(yù)測、控制、核算、分析和考核，降低消耗、節(jié)約費用，提高贏利水平，確保公司利潤指標的完成。

8.負責建立和完善公司財務(wù)稽核、審計內(nèi)部控制制度，監(jiān)督其執(zhí)行情況。

9.審查公司經(jīng)營計劃及各項經(jīng)濟合同，并認真監(jiān)督其執(zhí)行，參與公司技術(shù)、經(jīng)營以及產(chǎn)品開發(fā)、基本建設(shè)、技術(shù)改造和其他項目的經(jīng)濟效益的審議。

10.參與審查產(chǎn)品價格、工資、獎金及其涉及財務(wù)收支的各種方案。

11.組織考核、分析公司經(jīng)營成果，提出可行的建議和措施。

12.負責財會人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)。規(guī)劃會計機構(gòu)、會計專業(yè)職務(wù)的設(shè)置和會計人員的配備，組織會計人員培訓(xùn)和考核，堅持會計人員依法行使職權(quán)。

13.負責向公司總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)匯報財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。定期或不定期匯報各項財務(wù)收支和盈虧情況，以便領(lǐng)導(dǎo)及時進行決策。

14.有權(quán)向主管領(lǐng)導(dǎo)提議下屬人選，并對其工作考核評價。

15.完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作任務(wù)。

三、預(yù)算主管崗位職責描述

預(yù)算主管崗位職責描述如下：

1.起草并建立企業(yè)預(yù)算管理機制和制度，并履行監(jiān)督和執(zhí)行義務(wù)。

2.與企業(yè)各部門共同合作，對企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展方案進行可行性分析，并提出報告以確保企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略正確并得以實施。

3.起草并制定企業(yè)中、長期財務(wù)規(guī)劃，以確保企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略得以實施。

4.編制企業(yè)年度預(yù)算，建立和維護企業(yè)的預(yù)算管理系統(tǒng)，以適應(yīng)企業(yè)短期發(fā)展目標。

5.以企業(yè)的銷售預(yù)算、采購預(yù)算和費用預(yù)算為基本，匯編企業(yè)預(yù)算草案。

6.負責編制企業(yè)的財務(wù)預(yù)算及財務(wù)部門的預(yù)算費用。

7.監(jiān)控并審核控制預(yù)算執(zhí)行情況，形成預(yù)算執(zhí)行報告。

8.在每個財務(wù)周期內(nèi)匯總、綜合分析各部門編制的簡要預(yù)算執(zhí)行差異分析報告。

9.為使企業(yè)的預(yù)算更準確，定期更新以往預(yù)算。

四、預(yù)算專員崗位職責描述

預(yù)算專員崗位職責描述如下：

1.在預(yù)算主管的領(lǐng)導(dǎo)下進行建立、改進、完善預(yù)算管理體系的工作，建立相應(yīng)的執(zhí)行、控制機制，起草修改配套的規(guī)章制度。

2.在預(yù)算主管的領(lǐng)導(dǎo)下進行編制企業(yè)全面經(jīng)營預(yù)算工作，并負責預(yù)算的跟蹤管理任務(wù)。

3.對預(yù)算表格進行整理分析，理清數(shù)據(jù)關(guān)系，改進、完善管理制度及表格。

4.定期反饋日常支出。

5.對企業(yè)經(jīng)營狀況和預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，按時、按質(zhì)、按需提供內(nèi)部管理報表。

6.進行編制年度預(yù)算的工作。

7.根據(jù)企業(yè)實際情況，及時反映預(yù)算基礎(chǔ)的變化，根據(jù)制度進行預(yù)算調(diào)整。

五、會計主管崗位職責描述

會計主管崗位職責描述如下：

1.根據(jù)國家財務(wù)會計法規(guī)和行業(yè)會計規(guī)定，結(jié)合企業(yè)特點，負責擬訂企業(yè)會計核算的有關(guān)工作細則和具體規(guī)定，報經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準后組織實施。

2.參與擬訂財務(wù)計劃，審核、分析、監(jiān)督預(yù)算和財務(wù)計劃的執(zhí)行情況。

3.在財務(wù)經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，準確、及時地做好賬務(wù)和結(jié)算工作，正確進行會計核算，填制和審核會計憑證，登記明細賬和總賬，對款項和有價證券的收付，財物的收發(fā)、增減和使用，資產(chǎn)基金增減和經(jīng)費收支進行核算。

4.正確計算收入、費用、成本，正確計算和處理財務(wù)成果，具體負責編制企業(yè)月度、年度會計報表、年度會計決算及附注說明和利潤分配核算工作。

5.負責企業(yè)固定資產(chǎn)的財務(wù)管理，按月正確計提固定資產(chǎn)折舊，定期或不定期地組織清產(chǎn)核資工作。

6.負責企業(yè)稅金的計算、申報和解繳工作，協(xié)助有關(guān)部門開展財務(wù)審計和年檢。

7.負責會計監(jiān)督。根據(jù)規(guī)定的成本、費用開支范圍和標準，審核原始憑證的合法性、合理性和真實性，審核費用發(fā)生的審批手續(xù)是否符合企業(yè)規(guī)定。

8.負責社會集團購買力的審查和報批工作。

9.及時做好會計憑證、賬冊、報表等財會資料的收集、匯編、歸檔等會計檔案管理工作。

10.主動進行財會資訊分析和評價，向領(lǐng)導(dǎo)提供及時、可靠的財務(wù)信息和有關(guān)工作建議。

11.協(xié)助財務(wù)經(jīng)理做好部門內(nèi)務(wù)工作，完成財務(wù)部部長臨時交辦的其他任務(wù)。

六、成本會計崗位職責描述

成本會計崗位職責描述如下：

1.在財務(wù)經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，按照國家財會法規(guī)、企業(yè)財會制度和成本管理有關(guān)規(guī)定，負責擬訂企業(yè)各處成本核算實施細則，由上級批準后組織執(zhí)行。

2.主動會同有關(guān)人員對企業(yè)重大項目、產(chǎn)品等進行成本預(yù)算、編制項目成本計劃，提供有關(guān)的成本資料。