第二節 建設工程技術經濟評價

一、建設工程技術經濟評價的概述

1．技術經濟評價的含義及其任務

技術經濟評價是指對建設工程中所采用的各種技術方案、技術措施、技術政策的經濟效益進行計算、比較、分析和評價，以便為選用最佳方案提供科學依據。

建設工程技術經濟評價的任務就是要根據所考察的工程預期目標和所擁有的資源條件，分析建設工程的現金流量情況，選擇合適的技術方案，以獲得最佳的經濟效果。這里的技術方案是廣義的，既可以是建設工程中各種技術措施和方案（如工程設計、施工工藝、生產方案、設備更新、技術改造、新技術開發、工程材料利用、節能降耗、環境技術、工程安全和防護技術等措施和方案），也可以說是建設相關企業的戰略方案（如企業發展規劃、生產經營、投資、技術發展等關乎企業發展的戰略方案）。

2．技術經濟評價的意義

建設工程的顯著特點就是投資額較大，建設周期較長，在實施過程中易受周圍環境的影響，投資風險較大。與此同時，由于當前市場經濟的不確定性，為降低建設工程的風險，確保建設工程技術投資的安全可靠性，在建設工程技術投資之前，必須對其進行經濟評價。

工程技術經濟評價是建設工程項目可行性研究的重要內容，以系統分析和定量分析為手段，綜合運用工程技術和經濟學原理，計算建設工程項目所需投入的費用和可能取得的效益，使投入建設工程項目的資金發揮最大的經濟效果。

所以，建設工程技術經濟評價的意義在于在揭示建設工程項目經濟特征的基礎上，為建設工程項目決策提供依據，以最大限度地發揮資源的作用，確保資源得到合理的使用并取得滿意的經濟效果，極大地降低建設工程項目投資決策存在的潛在風險，有效避免在投資決策上的失誤，最大限度地發揮資金的經濟價值，從而有利于社會經濟的健康穩定發展，同時，進一步提高企業技術和管理水平。

3．評價原則

1）合法性原則

必須明確方案所涉及的法律法規、相關規劃和評價標準等，如國家經濟和社會發展的長遠規劃，部門與地區規劃，經濟建設的指導方針、任務、產業政策、投資政策和技術經濟政策以及國家和地方法規；經過批準的項目建議書；經由國家批準的資源報告，國土開發整治規劃、區域規劃和工業基礎規劃；對于交通運輸項目建設要有有關的江河流域規劃與路網規劃；當地的擬建廠址的自然、經濟、社會等基礎資料；有關國家、地區和行業的工程技術、經濟方面的法令、法規、標準定額資料；由國家頒布的建設項目可行性研究及經濟評價的有關規定等等。

2）政策、技術、經濟相結合原則

評價方案的技術經濟效果，要全面考慮其技術上的先進性、經濟上的合理性和政策上的正確性。例如采用先進技術是技術上的一項重要標準，但在一定條件下并非任何先進技術都能發揮最佳的經濟效果，因為它要受到對技術的消化能力和投資能力的制約。

所以在對技術方案進行評價時，要綜合評價技術的先進性、適用性與經濟性，不能片面追求最新技術。

發展國民經濟的戰略是確定項目決策目標的依據，目標不明確，擬訂方案就沒有依據，決策也就成了盲目的東西。目前造成的重復建設、重復引進以及其他一切失誤，都可歸結為目標不明確。所以，項目決策必須與國民經濟發展的戰略相結合，它是實現決策科學化的頭等重要的工作，是決策是否正確的前提。

3）重視數據資料原則

數據資料是項目論證的支柱。項目論證中常依賴假設，但假設的條件多，尤其對基本問題的假設越多，風險就越大，也就失去了項目論證的本來含意和價值。因此必須從組織機構上加強統計數據和情報資料的工作。

由于我國項目論證所需要的數據缺乏專門機構和專業人員的統計、分析和研究，再加上管理上混亂，導致有的數據資料缺乏真實性，有的內部參考的經濟資料又難以得到，至于國際行情更是茫然不清。因此，項目前評估要高度重視數據資料，最大限度地廣泛收集各級各類數據資料并在項目論證應用中加以分析，考慮其來源、日期、目的，是什么條件下的數據，以及應用于不同條件下的換算方法等等。

4）科學預測原則

管理者的主要責任是決策，對經濟和技術的未來發展情況做出準確的預測，無疑能為人們做出正確的決策提供依據，從而可以避免發生決策失誤，少犯錯誤。所以，對任何決策來說，預測都是一個關鍵問題，尤其是需要對大量數據進行分析的項目論證的決策更是如此。所謂預測就是對圍繞決策問題的各種內部外部情況所進行的預計，是對尚未發生或目前還不明確的事物所進行的事先估計和推測，是對事物未來將要發生的結果所進行的探討和研究。由于系統管理日益重要，預測就成了項目論證與決策的一個重要組成部分和一項重要工具。實際上，對未來的預測，也是分析制定項目目標的重要依據。

5）微觀經濟效果與宏觀經濟效果相結合的原則

微觀的技術經濟效果是從一個項目出發來考察方案的經濟效果，宏觀的技術經濟效果是指從整個國民經濟出發來考察方案的經濟效果。微觀（項目）經濟效果是宏觀經濟效果的基礎，而宏觀（國家）經濟效果是衡量微觀經濟效果的最終標準，通常兩者是相一致的，但在某些情況下也可能發生矛盾。微觀經濟效果與宏觀經濟效果相結合的實質，就是要處理好局部利益與整體利益的關系，在項目利益服從國民經濟的整體利益的基礎上，選擇宏觀經濟效果最佳的項目方案。

6）近期經濟效果與遠期經濟效果相結合原則

近期經濟效果與遠期經濟效果相結合，實質上就是要正確處理當前利益與長遠利益之間的關系。通常只有把當前利益與長遠利益結合起來，才能保證國民經濟的穩定、持續、健康的發展。因此，在評價項目技術方案過程中，不僅要看近期的經濟效果，更要考察長遠的經濟效果。也就是說要從經濟發展上進行動態的考察，要克服在只作靜態考察時容易產生的片面性，以避免由于只顧近期利益而忽略長遠利益。

7）定性分析與定量分析相結合原則

以定性分析為主的傳統的決策方法，是一種在擁有一定資料的基礎上，根據決策人員的經驗、直覺、學識、洞察力和邏輯推理能力來進行的決策方法，是一種主觀性、經驗型決策方法。隨著應用數學和計算機科學的發展，在經濟決策中引入了更多的定量分析方法，通過定量計算分析，對問題的有關因素進行更精確的研究，可以發現研究對象的實質和規律，使決策更具有科學化的色彩。特別是對決策中出現的不確定因素和風險問題，可以做出更準確的判斷與分析，有助于決策者選擇。但是經濟問題十分復雜，變化很多，有的指標還根本無法用數量表示，采用定量分析的決策方法并不排斥定性分析，甚至可以說，定性分析方法還是必不可少的。

二、建設工程評價的原理及方法

1．建設工程評價的一般程序

①根據評價目的，明確方案的任務和范圍；

②探討和建立可能的技術方案；

③確定反映方案特征的技術經濟指標體系；

④對方案的各種指標進行計算；

⑤方案的分析和評價；

⑥綜合論證，方案抉擇。

2．建設工程經濟評價的基本步驟

①列舉可供選擇的技術方案；

②確定對比標準和可比條件；

③建立反映經濟效果的指標體系，規定計算方法；

④計算不同技術方案的技術經濟指標值；

⑤進行比較、分析、評價和選優。

3．建設工程經濟評價的比較原理

1）滿足需要的可比性

滿足社會和用戶的需要，是技術方案實現后所產生的功能所必須達到的，這是任何方案得以存在的前提。功能等同化是方案比較的共同基礎。滿足需要是指技術方案實施后，所獲得的生產效益是否全部轉化為社會和用戶的實際效益。如產品銷售不流暢或無法銷售，上述效益就沒有實現轉化。在這種情況下，方案需按設計能力進行對比，由于設計能力的額定產量、品種、質量又會與實際情況有出入，因此還要按實際情況進行調整，在此基礎上方案才有可比性。

綜合性的技術方案在評價時，應該和滿足相同需要的各個單獨方案的聯合方案相比較才有可比性。比如對鋼筋加工所需的組合機床進行效果評價，要與滿足相同需要的各種普通機床聯合方案的效果評價相比較，否則沒有可比性。當使用價值的質量不同時，也要在滿足相同需要上至少相同才有可比性。如制造一個電腦零件，可用普通芯片，也可以采用新型材料制作的芯片，其結果是電腦零件的強度與使用壽命不等，此時兩方案比較就無可比性，只有在滿足需要上等同，才有可比性。

由此可見，由于方案在滿足社會需要的質量上和數量上有所不同，在方案比較中都要做適當調整，把不可比的因素轉化為可比因素，最終使不同方案具有等同的使用價值后再進行比較。

2）消耗費用的可比性

消耗費用是技術方案在實施過程的各個環節中所產生的，方案的比較要考慮方案在設計、籌建、生產以及產品從流通到消費領域內的綜合費用，應該從系統的觀點出發，既要考慮方案本身的耗費，也要考慮與方案有密切聯系的其他方面的耗費。

對于方案相關費用也要統一才能相比，比如標準設計與非標準設計，它們各自的計算費用相差很大，在方案對比中需統一后才有可比性。對于綜合利用的技術方案，在費用計算時，應將綜合利用方案分解，把投資總金額合理分攤到各單獨方案中，然后才可計算各單獨方案的經濟效果。在費用計算中，必須采用統一的定額和計費標準，否則就失去了各方案之間的可比性。

3）價格的可比性

在計算方案的勞動成果和勞動消耗時，都要利用價格。不同方案的比較需要滿足價格可比標準，這就要求方案的價格做到以下兩點。

（1）價格必須反映價值

由于我國長期忽視價值規律的作用，使現行價格體系不合理，不少商品的價格既不反映價值，也不反映供求關系。其主要表現是不同商品的比價不合理，同類商品的質量差價沒有拉開。由于現行價格體系不合理，就導致企業生產經營經濟效果的評價效果失真。

如果項目投入與產出的市場價格能夠真實反映對國民收入的實際貢獻，則經濟分析可采用市場價格，然而在現行經濟活動中，由于管理體制、經濟政策、社會環境、歷史因素等各種因素的影響，市場價格常常會偏離實際價值。在這種情況下，可用經濟價格來調整市場價格，以使產品能真實反映產品本身的經濟價值，使價格具有可比性，從而有利于方案的經濟分析。

（2）消除物價漲落的因素

由于技術不斷地進步，勞動生產率不斷地提高，產品價格的變化必然不斷發生，這就要求在計算和比較經濟方案經濟效果時，采用相應時期的價格指標，近期方案比較采用近期價格指標，遠景方案比較采用預測的遠景價格指標。不同時期的方案比較采用統一不變價格指標，其目的是使不同方案具有價格可比性。

4．建設工程經濟評價的方法

1）多指標評價法

通過對反映建設工程中產品特點的若干技術經濟指標的計算、分析、比較，評價建設工程技術方案的經濟效果。又可分為：

（1）多指標對比法

將指標體系中的各個指標，按其在評價中的重要性，分為主要指標和輔助指標兩組，根據各項指標值進行分析和綜合比較，提出評價意見。其特點是在功能相同的前提下比較勞動消耗和占用。常用的主要指標為工程造價、主要材料耗用量和工期；輔助指標有活勞動消耗量、施工機械設備和生產基地一次性投資，建筑物、構筑物及能源消耗量等。

（2）多指標綜合評分法

在多指標對比法的基礎上增設功能指標（如適用性、安全性、耐久性、藝術性等），按功能優劣和勞動消耗大小分別制定評分定量標準，以功能優者和勞動消耗小者得分高，并確定各項指標的相對權重值，將不同計量單位的各項指標值轉化為可相加的分值，然后進行綜合評價。其計算公式為：

式中 CR——技術方案的綜合分值；

Ci——第i項指標的分值；

Wi——第i項指標的權重值。

計算結果，以綜合分值較高的方案為優。

（3）投資回收期法

以投資回收速度衡量技術方案的經濟效果，僅適用于有收益項目的技術方案經濟評價。其計算公式為

R=I/P

式中 R——投資回收期；

I——技術方案所需投資額；

P——方案實現后每年的凈收益。

計算結果，R值小于定額回收期時，方案可行。

（4）投資補償期法

當兩個或兩個以上工程項目的初始投資和經常費（或產品成本）互有差異時，可用這種方法對技術方案進行評價。其計算公式為

式中 Ic——投資補償期（年）；

I1、I2——技術方案1、2所需初始投資（I1＞I2）；

C1、C2——方案1、2實現后的年度經常費（或成本）, C1＜C2。

計算結果，以Ic值較小的方案為優。

（5）折算費用法

以不同技術方案建成工程項目的年度經常費，與按標準投資效果系數折算的年度初始投資之和，作為技術方案經濟評價的依據。其計算公式為

Cv=C1+EI

式中 Cv——年折算費用；

C1——年度經常費；

E——標準投資效果系數；

I——初始投資總額。

計算結果，以Cv值較小的方案為優。

2）全壽命費用與效益分析

屬于動態分析法，其特點是考慮資金的時間因素，通過計算技術方案所服務項目的全壽命費用和收益，評價技術方案的經濟效果。房屋建筑和構筑物的全壽命是指從勘察、設計、施工、建成后使用直至報廢拆除，即壽命終了這一全過程。

（1）全壽命費用的組成

①初始建設費，包括土地開發費、勘察設計費、工程建造費。

②使用期維持費，即房屋建筑、構筑物、設備的日常維修管理所支出的人工費、材料費、保險費和稅金等。

③拆除費，即拆除工程的設計、發包、監督、檢查費等扣除工程殘值后的余額。

（2）效益分析方法

效益是指使用期內的收入，如住宅的房租、影劇院的票價收入、橋梁與公路的養路費或過路費等。常用的這類方法主要有：

①凈現值。適應于有收益項目的方案評價，其計算方法是將方案全壽命期內逐年的現金流入量和流出量按基準折現率折算成現值，然后求其代數和即得。當凈現值大于或等于零時方案可行；多方案比較時，以凈現值較大的方案為優。其計算公式為

式中 NPV——凈現值；

Pt——第t年現金年流入量；

Ct——第t年現金年流出量；

i——基準折現率；

n——工程項目的壽命（年）；

t——收益或費用發生的年數。

②凈現值比。即凈現值與所需投資現值之比，比值較大的方案為優。其計算公式為

NPVR=NPV/IPV

式中 NPVR——凈現值比；

NPV——凈現值；

IPV——投資總額的現值。

③年等值。將凈現值以投資回收系數折算為全壽命期內的年度等額費用，即為年等值，其評價結論與凈現值相同。可在此基礎上對方案的經濟壽命進行研究，確定合理而經濟的使用年限。其計算公式為

式中 AC——年等值費用；

NPV——全壽命凈現值；

i——基準折現率（利率）；

n——工程項目的壽命。

④內部收益率。是全壽命凈現值等于零時的投資收益率，即按折現方法計算的投資收益率。它只適用于有收益項目的技術方案評價，是評價技術方案經濟效果的主要指標之一。其計算公式為

求解式中之i′，即得內部收益率。當i′大于基準收益率時方案可行。多方案比較時，取內部收益率較大的方案為優。

對于公共建筑和公用工程（如道路、橋梁、鐵路等）的技術方案，決策時主要應考慮國民經濟效果和社會經濟效果，所以費用和收益的計算范圍，除須計算工程本身外，還須擴大到與本方案相關的部門。如：市政工程的費用除了一次性投資和維持費外，還包括占用農田的損失費用；收益除了過路費外，還包括行駛車輛運輸成本降低、時間節省帶來的收益等。對不易以貨幣衡量其價值的收益，如對社會、環境、生態等方面的影響，可作定性論證。