模塊二 企業概況

業務描述：

全班同學在教師的帶領下共同了解企業概況，教師強調需要注意的事項。企業概況包括公司名稱、企業類型等基本情況，公司組織結構、產品生產流程，企業往來的客戶及供應商檔案，在銀行開立的賬戶，企業擁有的存貨等。

本書以昊天陶瓷公司為主體企業，該公司是一家生產瓷球和瓷磚的企業，營業執照規定的營業范圍為產品生產、加工和銷售，公司內部通過局域網連接。該企業為一般納稅人，于2011年2月成立，投資人2人，其中李建強出資900萬元，占60%股份，李明達出資600萬元，占40%股份。本書以昊天陶瓷公司2019年12月份發生的全部經濟業務為資料，介紹如何通過手工進行全面的會計核算工作。現將有關情況介紹如下。

一、公司基本情況介紹

預留銀行印鑒及公司公章如圖1-1～圖1-3所示。

二、公司組織結構

公司的組織結構及編碼如表1-4所示。

三、產品生產流程

該公司生產瓷球和瓷磚，原材料和輔助材料均在生產開始時一次性投入，包裝材料只在產成品階段領用。半成品不入庫直接進入下一生產流程。

根據生產工藝的特點，產品生產過程依次經過原料車間（一車間）、成型車間（二車間）。由車間統計員對各工段、各班組產量記錄表數據等進行歸集匯總，編制車間生產統計報表，財務部依據統計報表中的數據進行成本核算。

第一階段，在原料車間，生產開始時將主要材料氧化鋁粉投入，同時加入輔助材料鉻粉和輔助材料錳粉，以燃料天然氣作為動力進行生產。第二階段，產品由原料車間不入庫直接轉入成型車間，在此車間，不再加入原材料或輔助材料，只是耗用天然氣作為燃料將材料燒成半成品，生產完工，用包裝材料包裝后轉入倉庫。機修車間為輔助生產車間，為兩個基本生產車間提供維修服務。

具體流程如圖1-4所示。

四、公司職員介紹

為了更加簡潔明了，本書只列出公司各部門與實訓相關的部分人員信息。公司職員檔案如表1-5所示。

五、客戶檔案

12月公司涉及的客戶有5家，詳細檔案如表1-6所示。

六、供應商檔案

12月公司涉及的主要供應商有4家，具體檔案如表1-7所示。

七、銀行賬戶

企業有3個銀行賬戶：2個中國銀行賬戶和1個中國工商銀行賬戶。中國銀行賬戶一個為基本存款賬戶，用于現金收付、工資發放、提取現金、繳納稅款、往來結算、借款等業務，另一個賬戶為住房公積金賬戶，用于住房公積金的繳存；中國工商銀行賬戶為一般存款賬戶，用于轉賬、往來結算、借款等。賬戶信息如表1-8所示。

八、有關存貨

公司存貨包括原材料和庫存商品兩大類，原材料又有主要材料、輔助材料、燃料和動力及包裝材料4種，如表1-9所示。