同步自測(cè)

一、單項(xiàng)選擇題

1．以下有關(guān)稅收的說(shuō)法中，不正確的是（　）。

A．稅收的本質(zhì)是一種分配關(guān)系

B．稅收的職能是主觀存在的、固有的、不受外部客觀經(jīng)濟(jì)條件的影響

C．我國(guó)現(xiàn)行稅制結(jié)構(gòu)是以流轉(zhuǎn)稅為主體的復(fù)合稅制

D．產(chǎn)生國(guó)際重復(fù)征稅的根本原因在于各國(guó)稅收管轄權(quán)的交叉

2．下列關(guān)于稅收本質(zhì)的說(shuō)法中錯(cuò)誤的是（　）。

A．稅收體現(xiàn)了國(guó)家與納稅人的一種分配關(guān)系

B．稅收的主體是國(guó)家

C．稅收的客體是商品

D．稅收的目的是為實(shí)現(xiàn)國(guó)家職能服務(wù)

3．稅收首要和基本的職能是（　）。

A．政治職能

B．分配職能

C．財(cái)政職能

D．社會(huì)職能

4．稅收的本質(zhì)決定稅收具有財(cái)政、經(jīng)濟(jì)、監(jiān)督三大基本職能，其中經(jīng)濟(jì)職能是指（　）。

A．為國(guó)家取得財(cái)政收入

B．通過(guò)稅收分配對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)進(jìn)行調(diào)節(jié)

C．反饋監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng)狀況，為國(guó)民經(jīng)濟(jì)管理和宏觀調(diào)控提供信息

D．對(duì)納稅人的生產(chǎn)管理進(jìn)行監(jiān)督

5．提出著名的稅收四原則的英國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家是（　）。

A．威廉·配第

B．攸士第

C．亞當(dāng)·斯密

D．瓦格納

6．威廉·配第提出的三條稅收原則是（　）。

A．公平、公正、公開(kāi)

B．公平、簡(jiǎn)便、節(jié)省

C．公平、效率、節(jié)省

D．公平、簡(jiǎn)便、效率

7．在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下稅收的公平原則是指（　）。

A．通過(guò)征稅完全消除收入差距，實(shí)現(xiàn)收入的絕對(duì)平均

B．稅收負(fù)擔(dān)應(yīng)普遍分配給全社會(huì)成員，支付能力不同，稅收負(fù)擔(dān)應(yīng)有所區(qū)別

C．支付能力不同，稅收負(fù)擔(dān)應(yīng)相同

D．以最小的稅收成本取得最大的稅收收入

8．社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的稅收原則是（　）。

A．財(cái)政、中性、穩(wěn)定

B．財(cái)政、公平、經(jīng)濟(jì)

C．公平、效率、節(jié)約

D．確實(shí)、便利、省費(fèi)

9．下列稅收原則中不屬于亞當(dāng)·斯密的稅收原則的是（　）。

A．平等原則

B．確定原則

C．便利原則

D．社會(huì)公平原則

10．稅收收入應(yīng)能隨著財(cái)政支出的需要進(jìn)行調(diào)整，體現(xiàn)了稅收的（　）。

A．便利原則

B．配置原則

C．經(jīng)濟(jì)原則

D．彈性原則

11．對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)條件不同的納稅人區(qū)別課稅，體現(xiàn)了稅收的（　）。

A．橫向公平原則

B．縱向公平原則

C．普遍原則

D．配置原則

12．國(guó)家稅收不應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)行為產(chǎn)生干擾體現(xiàn)了稅收的（　）。

A．經(jīng)濟(jì)原則

B．資源配置原則

C．公平原則

D．穩(wěn)定原則

13．下列關(guān)于稅收原則的表述中正確的是（　）。

A．稅收的經(jīng)濟(jì)效率原則是指節(jié)約稅收的行政費(fèi)用

B．稅收本身的效率原則是指稅收應(yīng)有利于資源的有效配置和經(jīng)濟(jì)的有效運(yùn)行

C．稅收的財(cái)政原則是稅收的共同原則，在不同的社會(huì)制度下為不同階級(jí)服務(wù)

D．稅收的橫向公平是對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)條件不同的納稅人區(qū)別課稅

14．關(guān)于稅法的淵源中錯(cuò)誤的說(shuō)法是（　）。

A．稅法的淵源包括稅法的正式淵源與非正式淵源

B．憲法是稅法最終、最高的法律淵源

C．在我國(guó)，稅法的非正式淵源主要是指習(xí)慣、判例、稅收通告等

D．稅法的非正式淵源可以作為稅收?qǐng)?zhí)法和司法的直接依據(jù)

15．《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》屬于（　）。

A．稅收法律

B．稅收法規(guī)

C．稅收規(guī)章

D．行政文件

16．區(qū)別稅制結(jié)構(gòu)類型的主要標(biāo)志是（　）。

A．采用何種經(jīng)濟(jì)體制模式

B．以什么稅種為主體稅種

C．一國(guó)稅收收入的規(guī)模大小

D．開(kāi)征稅種的多少

17．一種稅區(qū)別于另一種稅的主要標(biāo)志是（　）。

A．納稅人

B．征稅對(duì)象

C．計(jì)稅依據(jù)

D．稅率

18．稅收負(fù)擔(dān)的最終歸著點(diǎn)被稱為（　）。

A．稅負(fù)轉(zhuǎn)移

B．稅收承擔(dān)

C．稅負(fù)歸宿

D．納稅人

19．造成納稅人與負(fù)稅人不一致的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象的原因有（　）。

A．稅負(fù)歸宿

B．稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁

C．減免稅

D．稅收扣除

20．屬于稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的條件是（　）。

A．稅率高低

B．稅額的大小

C．財(cái)政赤字

D．商品經(jīng)濟(jì)的存在

21．并未將稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)移給他人的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁形式是（　）。

A．前轉(zhuǎn)

B．后轉(zhuǎn)

C．消轉(zhuǎn)

D．稅收價(jià)格化

22．下列關(guān)于稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的表述中正確的是（　）。

A．前轉(zhuǎn)是納稅人通過(guò)壓低生產(chǎn)要素的進(jìn)價(jià)從而將應(yīng)繳納的稅款轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要素的銷售者或生產(chǎn)者負(fù)擔(dān)的形式

B．后轉(zhuǎn)是納稅人在進(jìn)行商品或勞務(wù)的交易時(shí)通過(guò)提高價(jià)格的方法將其應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅款轉(zhuǎn)移給商品或勞務(wù)的購(gòu)買者或者最終消費(fèi)者負(fù)擔(dān)的形式

C．前轉(zhuǎn)的發(fā)生一般是因?yàn)槭袌?chǎng)供求關(guān)系不允許納稅人提高商品價(jià)格所致

D．稅收資本化主要發(fā)生在某些資本品交易中

23．在不考慮稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁因素的情況下，下列關(guān)于稅率的表達(dá)中正確的是（　）。

A．在比例稅率下，納稅人的名義稅率等于實(shí)際利率

B．在累進(jìn)稅率下，納稅人的名義稅率等于實(shí)際稅率

C．在累進(jìn)稅率下，納稅人的邊際稅率等于實(shí)際利率

D．在累進(jìn)稅率下，納稅人的邊際稅率等于平均稅率

24．甲國(guó)對(duì)乙國(guó)居民在甲國(guó)取得的專利收入征收所得稅，并對(duì)甲國(guó)居民在乙國(guó)取得的專利收入同樣征稅的規(guī)定遵循了（　）。

A．屬地主義原則

B．屬人主義原則

C．屬地兼屬人主義原則

D．全面征稅原則

25．一國(guó)政府行使主權(quán)征稅所擁有的各種權(quán)力稱為（　）。

A．稅收管轄權(quán)

B．稅收征收權(quán)

C．國(guó)際征稅權(quán)

D．課征稅款權(quán)

26．甲國(guó)對(duì)乙國(guó)居民在甲國(guó)取得的利息收入征收所得稅，對(duì)甲國(guó)居民在乙國(guó)取得的利息收入不征所得稅的做法所遵循的原則是（　）。

A．屬地主義原則

B．屬人主義原則

C．屬地兼屬人主義原則

D．稅收饒讓原則

27．目前多數(shù)國(guó)家對(duì)稅收管轄權(quán)的選擇是（　）。

A．只行使地域管轄權(quán)

B．只行使公民管轄權(quán)

C．同時(shí)行使地域管轄權(quán)和居民管轄權(quán)

D．只行使居民管轄權(quán)

28．關(guān)于國(guó)際避稅產(chǎn)生原因的說(shuō)法錯(cuò)誤的是（　）。

A．國(guó)際避稅產(chǎn)生的具體原因有兩個(gè)方面，即內(nèi)在動(dòng)機(jī)和外在條件

B．跨國(guó)納稅人對(duì)利潤(rùn)的追求是國(guó)際避稅產(chǎn)生的內(nèi)在動(dòng)機(jī)

C．各國(guó)稅收制度的差別和稅法的缺陷是產(chǎn)生國(guó)際避稅的外部條件

D．稅法的差異是國(guó)際避稅產(chǎn)生的內(nèi)在動(dòng)機(jī)

29．下列關(guān)于稅收抵免限額的描述中正確的是（　）。

A．在分國(guó)抵免法下，納稅人可獲得最大限度的抵免

B．在綜合抵免法下，納稅人可獲得最大限度的抵免

C．在分項(xiàng)抵免法下，納稅人可獲得最大限度的抵免

D．在分國(guó)不分項(xiàng)抵免法下，納稅人可獲得最大限度的抵免

30．下列關(guān)于稅收抵免的說(shuō)法不正確的是（　）。

A．對(duì)于同一經(jīng)濟(jì)實(shí)體的跨國(guó)納稅人所采用的解決重復(fù)征稅的方法是直接抵免法

B．直接抵免法適用于跨國(guó)母子公司之間的稅收抵免

C．稅收抵免是處理國(guó)際重復(fù)征稅問(wèn)題的方法之一

D．稅收抵免分為直接抵免和間接抵免兩種方法

31．甲國(guó)居民有來(lái)源于乙國(guó)的所得100萬(wàn)元，甲乙兩國(guó)的所得稅稅率分別為30%、20%，兩國(guó)均行使地域管轄權(quán)和居民管轄權(quán)。在抵免法下甲國(guó)應(yīng)對(duì)該筆所得征收所得稅（　）萬(wàn)元。

A．0

B．10

C．20

D．30

32．甲國(guó)居民有來(lái)源于乙國(guó)的所得200萬(wàn)元，甲乙兩國(guó)的所得稅稅率為40%、30%，兩國(guó)均行使地域管轄權(quán)兼居民管轄權(quán)。在扣除法下甲國(guó)應(yīng)對(duì)該筆所得征收所得稅（　）萬(wàn)元。

A．0

B．20

C．56

D．80

33．甲國(guó)居民有來(lái)源于乙國(guó)的所得100萬(wàn)元，甲乙兩國(guó)的所得稅稅率分別為30%、20%，兩國(guó)均行使地域管轄權(quán)和居民管轄權(quán)。在抵免法下甲國(guó)應(yīng)對(duì)該筆所得征收所得稅（　）萬(wàn)元。

A．0

B．10

C．20

D．30

34．甲國(guó)居民有來(lái)源于乙國(guó)所得100萬(wàn)元，甲乙兩國(guó)的所得稅稅率分別為50%、40%，兩國(guó)均行使地域管轄權(quán)和居民管轄權(quán)。在扣除法下甲國(guó)對(duì)該筆所得征收所得稅為（　）萬(wàn)元。

A．10

B．20

C．30

D．40

35．甲國(guó)居民有來(lái)源于乙國(guó)所得100萬(wàn)元、丙國(guó)所得40萬(wàn)元，甲、乙、丙三國(guó)的所得稅稅率分別為50%、40%、30%。在分國(guó)抵免法下，甲國(guó)應(yīng)對(duì)上述所得征收所得稅為（　）萬(wàn)元。

A．70

B．52

C．18

D．0

36．甲國(guó)居民有來(lái)源于乙國(guó)所得100萬(wàn)元、丙國(guó)所得100萬(wàn)元，甲、乙、丙三國(guó)的所得稅稅率分別為40%、50%、30%。在綜合抵免法下，甲國(guó)應(yīng)對(duì)上述所得征收所得稅為（　）萬(wàn)元。

A．80

B．50

C．10

D．0

37．甲國(guó)居民有來(lái)源于乙國(guó)經(jīng)營(yíng)所得100萬(wàn)元，特許權(quán)使用費(fèi)所得50萬(wàn)元。甲乙兩國(guó)經(jīng)營(yíng)所得的所得稅稅率分別為50%、40%；甲乙兩國(guó)特許權(quán)使用費(fèi)所得的所得稅稅率分別為10%、20%。在分項(xiàng)抵免法下甲國(guó)應(yīng)對(duì)上述所得征收所得稅為（　）萬(wàn)元。

A．55

B．15

C．10

D．5

二、多項(xiàng)選擇題

1．下列關(guān)于稅收本質(zhì)的表述中正確的有（　）。

A．稅收的本質(zhì)體現(xiàn)的是稅收這一經(jīng)濟(jì)形式所反映的分配關(guān)系

B．稅收的主體是國(guó)家

C．稅收的客體是稅收收入

D．稅收的目的是為實(shí)現(xiàn)國(guó)家職能服務(wù)

E．稅收分配關(guān)系是社會(huì)整個(gè)生產(chǎn)關(guān)系的有機(jī)組成部分

2．19世紀(jì)德國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家瓦格納提出的稅收原則包括（　）。

A．財(cái)政政策原則

B．國(guó)民經(jīng)濟(jì)原則

C．適應(yīng)國(guó)家本質(zhì)原則

D．社會(huì)公平原則

E．稅務(wù)行政原則

3．稅收經(jīng)濟(jì)原則包括（　）。

A．配置原則

B．效率原則

C．普遍原則

D．彈性原則

E．充裕原則

4．財(cái)政原則是稅制建設(shè)的重要原則，其內(nèi)容有（　）。

A．充裕原則

B．彈性原則

C．便利原則

D．效率原則

E．節(jié)約原則

5．稅收的公平原則包括（　）。

A．彈性原則

B．便利原則

C．節(jié)約原則

D．普遍原則

E．平等原則

6．18世紀(jì)英國(guó)古典經(jīng)濟(jì)學(xué)的主要代表亞當(dāng)·斯密提出的稅收原則包括（　）。

A．平等原則

B．確定原則

C．便利原則

D．最少征收費(fèi)用原則

E．財(cái)政原則

7．稅收的效率原則包括（　）。

A．稅收的經(jīng)濟(jì)效率原則

B．稅收的基本效率原則

C．稅收的本身效率原則

D．稅收的合理效率原則

E．稅收的前提效率原則

8．下列關(guān)于稅收效率原則的表述中正確的有（　）。

A．稅收要有利于社會(huì)從可利用的資源中獲得最大的利益

B．稅收要有利于經(jīng)濟(jì)機(jī)制的有效運(yùn)行

C．征收制度要簡(jiǎn)，征收費(fèi)用要省

D．稅收要最大限度地取得財(cái)政收入

E．稅收要有利于社會(huì)公平分配

9．稅收的調(diào)節(jié)作用主要通過(guò)（　）體現(xiàn)出來(lái)。

A．稅收優(yōu)惠

B．稅負(fù)分配

C．課稅對(duì)象

D．稅收懲罰

E．納稅人

10．在我國(guó)，稅法的非正式淵源包括（　）。

A．憲法

B．稅收法律

C．習(xí)慣

D．判例

E．稅收通告

11．稅率的基本形式有（　）。

A．比例稅率

B．累進(jìn)稅率

C．定額稅率

D．名義稅率

E．實(shí)際稅率

12．稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的形式有（　）。

A．提高產(chǎn)品價(jià)格轉(zhuǎn)嫁給消費(fèi)者

B．壓低原材料價(jià)格轉(zhuǎn)嫁給供應(yīng)者

C．提高生產(chǎn)效率以自行消化稅收負(fù)擔(dān)

D．稅收的資本化

E．獲得減免稅待遇

13．下列關(guān)于稅收管轄權(quán)的表述中正確的有（　）。

A．任何主權(quán)國(guó)家的稅收管轄權(quán)都是獨(dú)立自主的

B．稅收管轄權(quán)是國(guó)家主權(quán)的重要組成部分

C．稅收管轄權(quán)是對(duì)國(guó)際所得征稅的依據(jù)

D．各國(guó)在行使稅收管轄權(quán)時(shí)必須考慮其他國(guó)家的利益

E．稅收管轄權(quán)的行使不能超越該國(guó)政治權(quán)力所及的范圍

14．采用抵免法解決重復(fù)征稅時(shí)，對(duì)抵免限額的規(guī)定具體方法包括（　）。

A．分國(guó)抵免限額

B．綜合抵免限額

C．分項(xiàng)抵免限額

D．單一抵免限額

E．分步抵免限額

15．下列關(guān)于國(guó)際稅收的表述中正確的有（　）。

A．國(guó)際稅收是指兩個(gè)或兩個(gè)以上國(guó)家政府，因行使各自的征稅權(quán)力，在對(duì)跨國(guó)納稅人進(jìn)行分別課稅而形成的征納關(guān)系中所發(fā)生的國(guó)家之間的稅收分配關(guān)系

B．國(guó)際稅收是一種獨(dú)立的稅種

C．國(guó)際稅收不能離開(kāi)跨國(guó)納稅人這一因素

D．任何稅收活動(dòng)，只要涉及國(guó)家之間的財(cái)政利益分配，均屬于國(guó)際稅收的研究范圍

E．國(guó)際稅收主要研究所得稅和資本收益稅方面的問(wèn)題