第5章　國(guó)際貨款的收付

5.1　復(fù)習(xí)筆記

1支付工具

（1）票據(jù)的分類

①匯票

匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在見票時(shí)或在指定日期無條件支付確定金額給收款人或持票人的票據(jù)。

匯票包括三個(gè)基本當(dāng)事人：出票人、受票人（付款人）和受款人。

按出票人不同，匯票可分為銀行匯票和商業(yè)匯票；按付款時(shí)間不同，匯票可分為即期匯票和遠(yuǎn)期匯票。

②本票

本票是出票人簽發(fā)的，承諾自己在見票時(shí)無條件支付確定金額給收款人或持票人的票據(jù)。本票包括兩個(gè)基本當(dāng)事人：出票人（付款人）和受款人。

只有銀行有權(quán)簽發(fā)本票，而且只有符合中國(guó)人民銀行規(guī)定且經(jīng)其審定的銀行方可簽發(fā)本票。

本票可分為一般本票（商業(yè)本票）和銀行本票。商業(yè)本票又可按付款時(shí)間分為即期和遠(yuǎn)期兩種；銀行本票都是即期的。

③支票

支票是出票人簽發(fā)，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或其他金融機(jī)構(gòu)在見票時(shí)無條件支付確定金額給收款人或持票人的票據(jù)。

支票有三個(gè)基本當(dāng)事人：出票人、受票人（付款人）和受款人。支票都是即期的。

（2）票據(jù)行為

票據(jù)行為即能產(chǎn)生、變更和消滅票據(jù)上的權(quán)利和義務(wù)的法律行為。除了出票、付款提示、付款外，還有以下主要的票據(jù)行為：

①背書

背書是持票人基于一定目的（如轉(zhuǎn)讓票據(jù)）而在票據(jù)的背面或符合法律規(guī)定的粘頁上進(jìn)行簽字的行為。有效的背書必須具有連續(xù)性。

②遠(yuǎn)期匯票的承兌

承兌是指匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額的票據(jù)行為。遠(yuǎn)期匯票只有經(jīng)過付款人承兌，付款人才承擔(dān)付款責(zé)任。付款人承兌時(shí)，在匯票正面寫上“承兌”字樣，注明承兌日期，并由付款人簽名，交還持票人。若僅有付款人簽名，一般也視為承兌。

③拒付和追索

拒付指付款人對(duì)匯票拒絕付款，或?qū)h(yuǎn)期匯票拒絕承兌。它既包括明示不付款、不承兌，也包括承兌和付款在事實(shí)上不可能，甚至包括遲遲不付款，不承兌。持票人遭到拒付后，應(yīng)請(qǐng)求法定公證人或其他依法享有該權(quán)利的機(jī)構(gòu)（如法院、銀行、公會(huì)等）作成拒絕證書，據(jù)此可以向其前手進(jìn)行追索。

（3）法律關(guān)系

①票據(jù)關(guān)系。票據(jù)關(guān)系指基于出票、背書、承兌、提示等票據(jù)行為而產(chǎn)生的債權(quán)債務(wù)關(guān)系；

②基礎(chǔ)關(guān)系。基礎(chǔ)關(guān)系包括原因關(guān)系和資金關(guān)系，前者指當(dāng)事人之間發(fā)行票據(jù)或轉(zhuǎn)讓票據(jù)的理由。在票據(jù)的基本當(dāng)事人之間，票據(jù)關(guān)系和基礎(chǔ)關(guān)系是相聯(lián)系的；后者指匯票和支票的出票人和付款人是不同主體，他們之間有資金補(bǔ)償關(guān)系，即資金關(guān)系。

匯票的票據(jù)關(guān)系和資金關(guān)系是相分離的，即付款人的付款不以出票人已提供足夠的資金補(bǔ)償為前提。

2匯付和托收

（1）匯付

匯付包括電匯、信匯和票匯三種。

在我國(guó)外貿(mào)中，匯付主要用于定金、貨款尾數(shù)以及傭金、費(fèi)用等的支付。有時(shí)也用于賒賬交易以及大宗交易使用的分期付款或延期付款。

在現(xiàn)貨交易采用預(yù)付貨款時(shí)，進(jìn)口方為了減少預(yù)付風(fēng)險(xiǎn)，可使用憑單付匯的方法，即指定匯入行憑出口方提供的某些指定單據(jù)或裝運(yùn)憑證付款。

（2）托收

①托收的含義

托收是指由接到委托指示的銀行辦理金融單據(jù)和/或商業(yè)單據(jù)以便取得承兌或付款，或憑承兌或付款交出商業(yè)單據(jù)，或憑其他條件交出單據(jù)。

托收分為光票托收和跟單托收兩種。光票托收是僅憑票據(jù)等金融單據(jù)委托銀行代為收款，不附帶商業(yè)單據(jù)，可用于貨款尾數(shù)、小額貨款、貿(mào)易從屬費(fèi)用和索賠款的提取。跟單托收分為付款交單和承兌交單。

②跟單托收方式下出口方的風(fēng)險(xiǎn)防范

a．國(guó)際保理業(yè)務(wù)

國(guó)際保理業(yè)務(wù)是在以托收、賒賬等方式結(jié)算貨款的情況下，保理商向出口方提供的一項(xiàng)包括對(duì)買方資信調(diào)查、百分之百的風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保、催收應(yīng)收賬款、財(cái)務(wù)管理以及融通資金等的綜合性財(cái)務(wù)服務(wù)。

b．出口信用險(xiǎn)

出口信用險(xiǎn)是保障因國(guó)外進(jìn)口方的商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和/或政治風(fēng)險(xiǎn)而給本國(guó)出口方造成的收不到貨款的損失。在出口信用保險(xiǎn)業(yè)務(wù)中，一般規(guī)定保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)僅賠付實(shí)際損失的90%，其余10%歸出口企業(yè)自己承擔(dān)，以促使其謹(jǐn)慎從事，并在發(fā)生損失后努力避免損失擴(kuò)大。

3信用證

（1）信用證的含義和種類

信用證是指開證銀行應(yīng)申請(qǐng)人的要求并按其指示，向第三方開具的有條件的承諾付款的書面文件。除非有特殊說明，信用證都是不可撤銷的，即該信用證一經(jīng)通知受益人，在有效期內(nèi)未經(jīng)受益人及有關(guān)當(dāng)事人同意，既不能修改也不能撤銷。

信用證分為即期信用證和遠(yuǎn)期信用證兩大類。即期信用證常用的是即期跟單信用證；遠(yuǎn)期信用證分為三種，即銀行承兌遠(yuǎn)期信用證、假遠(yuǎn)期信用證和延期付款信用證。

（2）信用證業(yè)務(wù)的特點(diǎn)

①銀行信用；

②信用證是一種自足的文件；

③信用證業(yè)務(wù)是“單據(jù)買賣”。

（3）特殊類型的信用證

①可轉(zhuǎn)讓信用證

按照《跟單信用證統(tǒng)一慣例》的規(guī)定：當(dāng)明確注明“可轉(zhuǎn)讓”時(shí)，信用證可以轉(zhuǎn)讓。除非信用證另有說明，可轉(zhuǎn)讓信用證只能轉(zhuǎn)讓一次，但允許第二受益人重新轉(zhuǎn)讓給第一受益人。

如信用證允許分批裝運(yùn)/支款，在累計(jì)金額不超過信用證金額的前提下，可以分成幾個(gè)部分分別轉(zhuǎn)讓給幾個(gè)第二受益人，各項(xiàng)轉(zhuǎn)讓金額的總和視為信用證的一次轉(zhuǎn)讓。

②對(duì)背信用證

假如原證是一份不可轉(zhuǎn)讓的信用證，其受益人可以要求原證的通知行或其他銀行以原證為基礎(chǔ)，另行開立一張內(nèi)容相似的新的信用證，即對(duì)背信用證。

③循環(huán)信用證

受益人在一定時(shí)間內(nèi)利用規(guī)定金額后，能重新恢復(fù)到原金額并再度使用，周而復(fù)始，直至達(dá)到該證規(guī)定次數(shù)或累計(jì)總金額用完為止。循環(huán)信用證一般用于定期分批均衡供應(yīng)、分批結(jié)匯的長(zhǎng)期合同。

④對(duì)開信用證

在易貨貿(mào)易或來料來件加工裝配業(yè)務(wù)中常采用對(duì)開信用證。其特點(diǎn)是：第一張信用證的開證人、開證行、通知行、受益人正好是回頭信用證的受益人、通知行、開證行、開證人。兩證金額可以相等，也可以不等；兩證可以同時(shí)生效，也可以先后生效。

⑤預(yù)支信用證

預(yù)支信用證是光票信用證，允許受益人在貨物裝運(yùn)交單前預(yù)支貨款。預(yù)支的方式有兩種：

a．向開證行預(yù)支，即受益人開具以開證行為付款行的匯票，議付行買下后向開證行索償；

b．向議付行預(yù)支，即議付行先墊付貨款，待貨物裝運(yùn)后交單議付時(shí)，扣除墊款本息將余額支付給受益人。如未能裝貨，則由開證行償還議付行的墊款和利息。

⑥備用信用證

開證行保證在開證申請(qǐng)人未能履行其應(yīng)履行的義務(wù)時(shí)，受益人按備用信用證的規(guī)定向開證行開具匯票（或不開具匯票），并隨附開證申請(qǐng)人未履行義務(wù)的聲明或證明文件，即可取得開證行的償付。

4SWIFT信用證

SWIFT信用證使用時(shí)必須依照SWIFT使用手冊(cè)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，其開證格式代號(hào)為MT 700和MT 701。如對(duì)已開出的SWIFT信用證進(jìn)行修改，則需采用MT 707標(biāo)準(zhǔn)格式傳遞信息。