第5章　國際貨款的收付

5.1　復習筆記

1支付工具

（1）票據的分類

①匯票

匯票是出票人簽發的，委托付款人在見票時或在指定日期無條件支付確定金額給收款人或持票人的票據。

匯票包括三個基本當事人：出票人、受票人（付款人）和受款人。

按出票人不同，匯票可分為銀行匯票和商業匯票；按付款時間不同，匯票可分為即期匯票和遠期匯票。

②本票

本票是出票人簽發的，承諾自己在見票時無條件支付確定金額給收款人或持票人的票據。本票包括兩個基本當事人：出票人（付款人）和受款人。

只有銀行有權簽發本票，而且只有符合中國人民銀行規定且經其審定的銀行方可簽發本票。

本票可分為一般本票（商業本票）和銀行本票。商業本票又可按付款時間分為即期和遠期兩種；銀行本票都是即期的。

③支票

支票是出票人簽發，委托辦理支票存款業務的銀行或其他金融機構在見票時無條件支付確定金額給收款人或持票人的票據。

支票有三個基本當事人：出票人、受票人（付款人）和受款人。支票都是即期的。

（2）票據行為

票據行為即能產生、變更和消滅票據上的權利和義務的法律行為。除了出票、付款提示、付款外，還有以下主要的票據行為：

①背書

背書是持票人基于一定目的（如轉讓票據）而在票據的背面或符合法律規定的粘頁上進行簽字的行為。有效的背書必須具有連續性。

②遠期匯票的承兌

承兌是指匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額的票據行為。遠期匯票只有經過付款人承兌，付款人才承擔付款責任。付款人承兌時，在匯票正面寫上“承兌”字樣，注明承兌日期，并由付款人簽名，交還持票人。若僅有付款人簽名，一般也視為承兌。

③拒付和追索

拒付指付款人對匯票拒絕付款，或對遠期匯票拒絕承兌。它既包括明示不付款、不承兌，也包括承兌和付款在事實上不可能，甚至包括遲遲不付款，不承兌。持票人遭到拒付后，應請求法定公證人或其他依法享有該權利的機構（如法院、銀行、公會等）作成拒絕證書，據此可以向其前手進行追索。

（3）法律關系

①票據關系。票據關系指基于出票、背書、承兌、提示等票據行為而產生的債權債務關系；

②基礎關系。基礎關系包括原因關系和資金關系，前者指當事人之間發行票據或轉讓票據的理由。在票據的基本當事人之間，票據關系和基礎關系是相聯系的；后者指匯票和支票的出票人和付款人是不同主體，他們之間有資金補償關系，即資金關系。

匯票的票據關系和資金關系是相分離的，即付款人的付款不以出票人已提供足夠的資金補償為前提。

2匯付和托收

（1）匯付

匯付包括電匯、信匯和票匯三種。

在我國外貿中，匯付主要用于定金、貨款尾數以及傭金、費用等的支付。有時也用于賒賬交易以及大宗交易使用的分期付款或延期付款。

在現貨交易采用預付貨款時，進口方為了減少預付風險，可使用憑單付匯的方法，即指定匯入行憑出口方提供的某些指定單據或裝運憑證付款。

（2）托收

①托收的含義

托收是指由接到委托指示的銀行辦理金融單據和/或商業單據以便取得承兌或付款，或憑承兌或付款交出商業單據，或憑其他條件交出單據。

托收分為光票托收和跟單托收兩種。光票托收是僅憑票據等金融單據委托銀行代為收款，不附帶商業單據，可用于貨款尾數、小額貨款、貿易從屬費用和索賠款的提取。跟單托收分為付款交單和承兌交單。

②跟單托收方式下出口方的風險防范

a．國際保理業務

國際保理業務是在以托收、賒賬等方式結算貨款的情況下，保理商向出口方提供的一項包括對買方資信調查、百分之百的風險擔保、催收應收賬款、財務管理以及融通資金等的綜合性財務服務。

b．出口信用險

出口信用險是保障因國外進口方的商業風險和/或政治風險而給本國出口方造成的收不到貨款的損失。在出口信用保險業務中，一般規定保險機構僅賠付實際損失的90%，其余10%歸出口企業自己承擔，以促使其謹慎從事，并在發生損失后努力避免損失擴大。

3信用證

（1）信用證的含義和種類

信用證是指開證銀行應申請人的要求并按其指示，向第三方開具的有條件的承諾付款的書面文件。除非有特殊說明，信用證都是不可撤銷的，即該信用證一經通知受益人，在有效期內未經受益人及有關當事人同意，既不能修改也不能撤銷。

信用證分為即期信用證和遠期信用證兩大類。即期信用證常用的是即期跟單信用證；遠期信用證分為三種，即銀行承兌遠期信用證、假遠期信用證和延期付款信用證。

（2）信用證業務的特點

①銀行信用；

②信用證是一種自足的文件；

③信用證業務是“單據買賣”。

（3）特殊類型的信用證

①可轉讓信用證

按照《跟單信用證統一慣例》的規定：當明確注明“可轉讓”時，信用證可以轉讓。除非信用證另有說明，可轉讓信用證只能轉讓一次，但允許第二受益人重新轉讓給第一受益人。

如信用證允許分批裝運/支款，在累計金額不超過信用證金額的前提下，可以分成幾個部分分別轉讓給幾個第二受益人，各項轉讓金額的總和視為信用證的一次轉讓。

②對背信用證

假如原證是一份不可轉讓的信用證，其受益人可以要求原證的通知行或其他銀行以原證為基礎，另行開立一張內容相似的新的信用證，即對背信用證。

③循環信用證

受益人在一定時間內利用規定金額后，能重新恢復到原金額并再度使用，周而復始，直至達到該證規定次數或累計總金額用完為止。循環信用證一般用于定期分批均衡供應、分批結匯的長期合同。

④對開信用證

在易貨貿易或來料來件加工裝配業務中常采用對開信用證。其特點是：第一張信用證的開證人、開證行、通知行、受益人正好是回頭信用證的受益人、通知行、開證行、開證人。兩證金額可以相等，也可以不等；兩證可以同時生效，也可以先后生效。

⑤預支信用證

預支信用證是光票信用證，允許受益人在貨物裝運交單前預支貨款。預支的方式有兩種：

a．向開證行預支，即受益人開具以開證行為付款行的匯票，議付行買下后向開證行索償；

b．向議付行預支，即議付行先墊付貨款，待貨物裝運后交單議付時，扣除墊款本息將余額支付給受益人。如未能裝貨，則由開證行償還議付行的墊款和利息。

⑥備用信用證

開證行保證在開證申請人未能履行其應履行的義務時，受益人按備用信用證的規定向開證行開具匯票（或不開具匯票），并隨附開證申請人未履行義務的聲明或證明文件，即可取得開證行的償付。

4SWIFT信用證

SWIFT信用證使用時必須依照SWIFT使用手冊規定的標準，其開證格式代號為MT 700和MT 701。如對已開出的SWIFT信用證進行修改，則需采用MT 707標準格式傳遞信息。