一、預(yù)算及其發(fā)展形式

（一）預(yù)算與預(yù)算國(guó)家

預(yù)算制度和公共預(yù)算制度是兩個(gè)概念，幾乎現(xiàn)在所有的國(guó)家都建立起了預(yù)算制度，但是建立起預(yù)算制度的國(guó)家并不一定都是預(yù)算國(guó)家。國(guó)家政治制度和組織形式不是預(yù)算國(guó)家的決定因素，君主立憲制或者總統(tǒng)制，單一制或聯(lián)邦制國(guó)家都可根據(jù)本國(guó)實(shí)際情況建立起預(yù)算制度。而預(yù)算國(guó)家的要求是預(yù)算制度的科學(xué)性和有效性——透明的預(yù)算和決算制度、完善的政府預(yù)算體系、有效的預(yù)算控制方式、完善的轉(zhuǎn)移支付制度、預(yù)算執(zhí)行合法、預(yù)算調(diào)整審批、國(guó)庫(kù)管理制度健全、地方政府債務(wù)管理規(guī)范。預(yù)算編制與預(yù)算審批權(quán)力合一，預(yù)算審計(jì)不獨(dú)立，預(yù)算不公開(kāi)不透明，缺乏民主參與的預(yù)算制度不符合預(yù)算國(guó)家的要求。

（二）公共預(yù)算

公共預(yù)算強(qiáng)調(diào)預(yù)算制度的參與性，是預(yù)算經(jīng)過(guò)一定時(shí)期的發(fā)展，按照科學(xué)的預(yù)算理論，結(jié)合本國(guó)國(guó)情進(jìn)行了制度具體化后，建立起的現(xiàn)代預(yù)算制度。預(yù)算是政府的錢(qián)袋子，這是個(gè)固定概念。但公共預(yù)算不是一成不變的，公共預(yù)算是預(yù)算國(guó)家在當(dāng)今這一歷史階段的實(shí)施方式，是當(dāng)代世界主要預(yù)算國(guó)家的預(yù)算制度向透明化、民主化方向發(fā)展的產(chǎn)物。公共預(yù)算注重公民的對(duì)預(yù)算的參與程度，是一個(gè)憲政問(wèn)題。公共預(yù)算的研究主要從預(yù)算編制和預(yù)算監(jiān)督（財(cái)政透明與預(yù)算公開(kāi)）兩個(gè)角度入手。

（三）績(jī)效預(yù)算

與公共預(yù)算一樣，績(jī)效預(yù)算也是現(xiàn)代預(yù)算制度的表現(xiàn)形式之一，預(yù)算制度績(jī)效改革是世界主要預(yù)算國(guó)家的發(fā)展趨勢(shì)。傳統(tǒng)預(yù)算關(guān)注的重點(diǎn)是投入金額和支出項(xiàng)目，績(jī)效改革將預(yù)算重點(diǎn)放在投入與產(chǎn)出的效率上?？?jī)效預(yù)算強(qiáng)調(diào)提高財(cái)政資金使用的效益和政府的工作效率，提高政府公共服務(wù)的質(zhì)量。預(yù)算績(jī)效管理產(chǎn)生于私人部門(mén)，隨后被應(yīng)用到公共管理。根據(jù)公共選擇理論的觀點(diǎn)，公共管理與企業(yè)管理之間不存在本質(zhì)區(qū)別，企業(yè)管理中的績(jī)效管理、目標(biāo)管理、結(jié)果控制等方法也可以運(yùn)用到公共管理中；而且由公共部門(mén)提供公共服務(wù)造成資源浪費(fèi)的可能性要更甚于私人部門(mén)。在實(shí)踐中，績(jī)效預(yù)算發(fā)源于英美國(guó)家，現(xiàn)在在許多國(guó)家已經(jīng)推廣開(kāi)來(lái)。

在我們選取的國(guó)別研究對(duì)象國(guó)中，非洲國(guó)家處于頒布了預(yù)算法律，但尚未建成預(yù)算制度的階段，對(duì)非洲國(guó)家預(yù)算制度的研究是為了吸取教訓(xùn)，避免出現(xiàn)同樣的錯(cuò)誤；美國(guó)、英國(guó)、法國(guó)和日本是偏重公共預(yù)算的預(yù)算國(guó)家，這些國(guó)家經(jīng)濟(jì)體量與我國(guó)有相似之處，其預(yù)算制度中對(duì)提高預(yù)算透明度和預(yù)算編制水平的經(jīng)驗(yàn)是我們研究、學(xué)習(xí)的重點(diǎn)；北歐四國(guó)是當(dāng)前預(yù)算制度比較完善的國(guó)家，因?yàn)楸睔W小國(guó)寡民高福利的特征，北歐預(yù)算制度呈現(xiàn)輕編制、重監(jiān)督的特點(diǎn)，尤其是績(jī)效預(yù)算改革之后，北歐國(guó)家的預(yù)算制度基本實(shí)現(xiàn)績(jī)效監(jiān)督管理，績(jī)效預(yù)算是預(yù)算制度的發(fā)展方向，也是我國(guó)預(yù)算制度前進(jìn)的目標(biāo)和動(dòng)力。