第1章 人力資本競爭力審計概述

本章首先界定了人力資本競爭力審計對象的基本概念——“競爭力”和“人力資本競爭力”，再對目前理論界進行競爭力評價比較權(quán)威的方法作了介紹，進一步明確了人力資本競爭力審計的內(nèi)涵，分別介紹了人力資源審計、企業(yè)人力資本競爭力和宏觀人力資本競爭力。本章的文獻梳理和概念闡述為本研究奠定了理論基礎(chǔ)。

1.1 競爭力與人力資本競爭力

競爭力關(guān)系到競爭主體爭奪資源和市場的能力，無論是個人、企業(yè)、地區(qū)、國家均對自身的競爭力十分關(guān)注。人力資本競爭力指的是基于人力資本而帶來的企業(yè)、地區(qū)、行業(yè)乃至國家的競爭優(yōu)勢。真正的人力資本競爭力是一種“雙高”競爭力——高人力資本收益競爭力和高人力資本價值競爭力。

1.1.1 競爭力

競爭力的概念十分寬泛，以往人們一般認為競爭力是指競爭主體爭奪資源和市場的能力，一國的競爭力用GDP或人均收入來衡量。隨著人們慢慢意識到不能單用GDP來衡量國家發(fā)展，而應(yīng)該考慮到高GDP所付出的高成本時，人們對競爭力也有了更綜合的認識。白1990年聯(lián)合國開發(fā)計劃署開始發(fā)布《人類發(fā)展報告》，使用了新設(shè)計的人類發(fā)展指數(shù)——國家發(fā)展不能簡單地用國民收入來測量，預(yù)期壽命和識字率也應(yīng)該作為衡雖指標(biāo)。2010年的《人類發(fā)展報告/選取了三種新的測量角度：多維不平等、性別不平等和極端剝奪。這種設(shè)計指數(shù)著眼于“人是國家的真正財富”。這意味著，現(xiàn)今對競爭力的衡量已不單是純經(jīng)濟學(xué)的概念，已成為一個跨學(xué)科的研究領(lǐng)域。

從競爭主體來說，競爭力可以劃分為國家競爭力、區(qū)域競爭力、產(chǎn)業(yè)競爭力、企業(yè)競爭力和產(chǎn)品競爭力。現(xiàn)代競爭力理論主要是從對企業(yè)競爭力的探討和對國家競爭力的研究發(fā)展起來的。許多學(xué)者將企業(yè)競爭力和國家競爭力的理論方法應(yīng)用到產(chǎn)業(yè)或區(qū)域等層面，逐步發(fā)展起產(chǎn)業(yè)競爭力理論和區(qū)域競爭力理論，并由此產(chǎn)生了許多新的競爭力理論假說和研究方法。（注：魏后凱，吳利學(xué)：《中國地區(qū)t業(yè)競爭力評價》，載《區(qū)域經(jīng)濟》，2002 （11）：54~62。）

從競爭范圍來說，隨著經(jīng)濟全球化的發(fā)展，競爭范圍已經(jīng)不可能只局限在一個區(qū)域，對不同競爭主體的國際競爭力的研究成為必然趨勢。對國際競爭力的研究始于歐美、日本等發(fā)達國家。20世紀70年代，美國由于鋼鐵行業(yè)、電子行業(yè)等的優(yōu)勢地位相繼受到日本挑戰(zhàn)，開始對國際競爭力進行研究；日本也于1983年對美國和日本產(chǎn)業(yè)競爭力進行比較。國內(nèi)關(guān)于國際競爭力的研究從80年代末90年代初開始。1992年3月改革出版社出版了由狄昂照、吳明錄等承擔(dān)的國家科委的重大軟科學(xué)課題“國家競爭力的研究”的研究報告（注：狄昂照，吳明錄，韓松，李正平：《國際競爭力》，北京，改革出版社，1992。），這是我國第一部關(guān)于國際競爭力的研究專著。此后，國內(nèi)關(guān)于各個不同層次的競爭力的實證研究越來越多，但與發(fā)達國家相比，政府的參與力度仍然較小。

在發(fā)達國家，大多數(shù)國家的政府建立了國際競爭力促迸或協(xié)調(diào)機構(gòu)，為提高白身國際競爭力開展.t作。在美國，1990成立了競爭力政策理事會(Competitiveness PoliCe CounCil)，其使命是“向總統(tǒng)和議會提出如何提高美國國際競爭力的建議”，其成員由企業(yè)界、產(chǎn)業(yè)協(xié)會、政府部門官員組成，每年就某一專題向總統(tǒng)和議會提出報告。（注：張金呂：《國際競爭力評價的理論和方法》，北京．經(jīng)濟科學(xué)i出版社，2002。）與政府機構(gòu)不同，學(xué)術(shù)界更多地從競爭力概念、來源等角度分析，為競爭力衡量提供理論依據(jù)。早期國際貿(mào)易理論指出國家競爭力是由資源稟賦優(yōu)勢、相對競爭優(yōu)勢等構(gòu)成。產(chǎn)生于20世紀60年代的新貿(mào)易理論從產(chǎn)業(yè)生命周期、市場需求條件、國家貿(mào)易政策、技術(shù)水平差距等角度解釋了國家競爭力的決定因素。波特從生產(chǎn)要素、市場需求、相關(guān)產(chǎn)業(yè)、企業(yè)戰(zhàn)略與結(jié)構(gòu)、政府政策、機會六個方面解釋國家競爭優(yōu)勢來源。新古典經(jīng)濟增長理論分析了人均產(chǎn)出量與儲蓄率、人口增長率與人均資本存量關(guān)系，指出經(jīng)濟增長取決于儲蓄率、人口增長率與人均資本存量等因素。（注：商春榮：《國家競爭力評價理論與方法述評》，載《華南農(nóng)業(yè)大學(xué)學(xué)報（社會科學(xué)版）》，2005（1）：42—47。）

1.1.2 波特競爭理論

哈佛商學(xué)院的邁克爾·波特教授在競爭力研究領(lǐng)域頗有貢獻，先后出版了《競爭戰(zhàn)略》、《競爭優(yōu)勢》、《國家競爭優(yōu)勢》等著作，對產(chǎn)業(yè)競爭力、國家競爭力各方面進行了詳細分析，屬于綜合性競爭力評價方法。

波特教授在1980年出版的《競爭戰(zhàn)略》中提到有五種力量驅(qū)動產(chǎn)業(yè)競爭（注：邁克爾·波特：《競爭戰(zhàn)略》，北京，華夏出版社，1997。），分別是供方議價能力、求方議價能力、新進入者的威脅、替代產(chǎn)品或服務(wù)的威脅以及現(xiàn)有公司之間的競爭。他進一步分析，影響和決定五種競爭力量的因素包括：規(guī)模因素、競爭者集中程度、產(chǎn)業(yè)增長潛力、產(chǎn)品差異程度、公司品牌的專有性、成本優(yōu)勢、銷售力量、組織管理能力等。波特認為決定企業(yè)競爭力或戰(zhàn)略的是盈利能力，他在1985年出版的《競爭優(yōu)勢》中從價值鏈的角度解釋了企業(yè)盈利能力的來源。（注：邁克爾·波特：《競爭優(yōu)勢》，北京，中國財政經(jīng)濟出版社，1997。）波特認為，企業(yè)是由設(shè)計、生產(chǎn)、銷售、交貨等一系列創(chuàng)造價值的活動所組成的集合體。價值來源于企業(yè)在各項活動中獲得的收益減去所付出的成本，各個環(huán)節(jié)都可能為企業(yè)帶來價值，成為企業(yè)價值鏈上的一環(huán)。波特將企業(yè)活動分為基本活動和支持活動。基本活動是指與生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)直接相關(guān)的環(huán)節(jié)。支持基本活動的環(huán)節(jié)則是支持活動。通過對企業(yè)價值鏈的每一環(huán)節(jié)進行價值分析，一方面呵以分析C企業(yè)總的競爭優(yōu)勢，另一方面便于對競爭優(yōu)勢來源進行分析。如果將企業(yè)競爭優(yōu)勢來源于其盈利能力這一觀點延伸到國家層面，則衡量國家競爭力的指標(biāo)應(yīng)為國民收入，但波特在其1990年出版的《國家競爭優(yōu)勢》中沒有用國民收入衡量國家競爭力，而是從國家競爭力的概念和形成原因人手，指出影響國家競爭力的因素。（注：邁克爾·波特：《國家競爭優(yōu)勢》，北京，華夏出版社，2002。）具體包括：（1）要素條件。包括自然資源、資本、勞動力、勞動力教育水平、國家基礎(chǔ)設(shè)施質(zhì)量等，這些要素條件有些是自然資源，有些則是政府所提供的公共產(chǎn)品。（2）需求條件。即國內(nèi)市場的大小，多數(shù)公司的首要目標(biāo)是滿足國內(nèi)市場的需求，如果國內(nèi)市場很小，則公司很難開發(fā)C新產(chǎn)品。（3）相關(guān)產(chǎn)業(yè)及支持產(chǎn)業(yè)。產(chǎn)業(yè)和相關(guān)上游產(chǎn)業(yè)是否有國際競爭力。（4）公司戰(zhàn)略、結(jié)構(gòu)及競爭對手。國內(nèi)的競爭環(huán)境造就了公司在國際上的競爭能力。影響國家競爭力的這四個要素，組成一個四邊形，通常稱為波特的“國家競爭優(yōu)勢鉆石理論”。

1.1.3 人力資本競爭力

人力資本競爭力指的是基于人力資本的企業(yè)、地區(qū)、行業(yè)乃至國家的競爭優(yōu)勢。人力資本所具有的雙重性使得人力資本競爭力也具有雙重性。人力資本既是成本因素，又是競爭力的來源。在其他條件不變的情況下，人力資本收益（通常用人均薪酬或報酬來表示）越高，意味著人力資本投資回報率越高，對人力資本的吸引力越大，激勵越強，保留力也越強，也即人力資本收益競爭力越強，企業(yè)在勞動力市場上的競爭力就越強。人力資本收益同時也是組織的勞動力成本。人力資本收益越高，意味著組織的勞動力成本越高，在其他條件不變的情況下，單位勞動力成本的產(chǎn)出下降，即勞動生產(chǎn)率下降，導(dǎo)致產(chǎn)品和服務(wù)的競爭力下降。要維持或提升產(chǎn)品和服務(wù)的競爭力，就必須提高勞動生產(chǎn)率，即提高人力資本價值——通常被定義為每單位薪酬或報酬所帶來的產(chǎn)出或凈產(chǎn)m。人力資本價值越高，人力資本競爭力越強，企業(yè)在產(chǎn)品和服務(wù)市場上的競爭力就越強。因此，真正的人力資本競爭力是一種“雙高”競爭力——高人力資本收益競爭力和高人力資本價值競爭力。