第1章 導(dǎo) 論

1.1 問題的提出

企業(yè)集團(tuán)作為社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要力量，從其出現(xiàn)開始便引起了理論界的關(guān)注，并引發(fā)了大量的討論，尤其是近年來，隨著信息技術(shù)的廣泛應(yīng)用和知識(shí)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，企業(yè)集團(tuán)開始由傳統(tǒng)的層級(jí)制組織逐漸向網(wǎng)絡(luò)化組織轉(zhuǎn)變，這使得企業(yè)集團(tuán)管理控制問題愈發(fā)重要。在實(shí)踐中，隨著企業(yè)集團(tuán)的迅速發(fā)展和規(guī)模的快速膨脹，許多企業(yè)集團(tuán)的子公司數(shù)量越來越多，股權(quán)結(jié)構(gòu)和控股鏈條越來越復(fù)雜，母公司對(duì)子公司的管理控制難度逐漸加大，再加之母子公司戰(zhàn)略定位的模糊、分工與協(xié)作的低效等問題的存在，使得我國(guó)許多企業(yè)集團(tuán)網(wǎng)絡(luò)內(nèi)部缺乏有機(jī)聯(lián)系、競(jìng)爭(zhēng)力不強(qiáng)、規(guī)模效應(yīng)和資源整合等組織優(yōu)勢(shì)難以充分發(fā)揮。

管理控制系統(tǒng)作為企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部控制系統(tǒng)最重要的組成部分，對(duì)各個(gè)子公司以及整個(gè)集團(tuán)網(wǎng)絡(luò)的運(yùn)營(yíng)行為起到關(guān)鍵的規(guī)范、引導(dǎo)與激勵(lì)作用。一套設(shè)計(jì)良好、運(yùn)行高效的管理控制系統(tǒng)，不僅能夠引導(dǎo)子公司服從集團(tuán)整體戰(zhàn)略目標(biāo)，促進(jìn)子公司改進(jìn)管理、規(guī)范運(yùn)營(yíng)、提高效率，而且有利于促進(jìn)集團(tuán)網(wǎng)絡(luò)內(nèi)部各個(gè)企業(yè)之間的長(zhǎng)期合作，優(yōu)化整個(gè)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部的資源配置，為企業(yè)集團(tuán)的可持續(xù)發(fā)展提供堅(jiān)實(shí)的保障。但是，目前理論界關(guān)于企業(yè)集團(tuán)管理控制的研究仍不夠全面與系統(tǒng)，研究視角較為陳舊且忽視了組織環(huán)境變量的影響，沒有從企業(yè)集團(tuán)合作網(wǎng)絡(luò)特性的視角探討企業(yè)集團(tuán)的管理控制問題，強(qiáng)調(diào)剛性控制而忽視了柔性控制，強(qiáng)調(diào)結(jié)構(gòu)化控制而忽視了關(guān)系控制，強(qiáng)調(diào)他控而忽視了自控。同時(shí)，對(duì)企業(yè)集團(tuán)管理控制的探討大都停留在定性分析層面，定量分析和模型分析方法運(yùn)用不夠；技術(shù)操作層面上的研究較多，缺乏多學(xué)科的理論支撐，理論深度有待加強(qiáng)；對(duì)企業(yè)集團(tuán)管理控制評(píng)價(jià)和反饋方面的研究很少。這不僅限制了企業(yè)集團(tuán)管理控制理論的進(jìn)一步豐富與發(fā)展，同時(shí)還使得現(xiàn)有的管理控制體系難以在企業(yè)集團(tuán)實(shí)踐操作中得到有效的應(yīng)用與檢驗(yàn)。

基于此，本書選擇在合作網(wǎng)絡(luò)范式下對(duì)企業(yè)集團(tuán)管理控制問題進(jìn)行深入的創(chuàng)新性研究。其研究目的為：針對(duì)傳統(tǒng)企業(yè)集團(tuán)管理控制的缺陷和現(xiàn)有研究的不足，借鑒國(guó)內(nèi)外相關(guān)領(lǐng)域研究的最新成果和方法，結(jié)合企業(yè)集團(tuán)的合作網(wǎng)絡(luò)特性，引入合作、協(xié)同、共享等新的理念，探索合作網(wǎng)絡(luò)范式下剛性控制與柔性控制相結(jié)合的企業(yè)集團(tuán)管理控制框架，豐富和發(fā)展企業(yè)集團(tuán)的管理控制理論和成果，為企業(yè)集團(tuán)管理控制實(shí)踐提供借鑒和參考。

1.1.1 理論意義

(1)從合作網(wǎng)絡(luò)這一全新的視角研究企業(yè)集團(tuán)的管理控制問題，構(gòu)建剛性控制與柔性控制相結(jié)合的企業(yè)集團(tuán)管理控制框架，可以在理論上進(jìn)一步豐富和拓展企業(yè)集團(tuán)管理控制理論。現(xiàn)有的管理控制理論主要集中在單一企業(yè)上，對(duì)企業(yè)集團(tuán)管理控制的研究較少，尤其是從合作網(wǎng)絡(luò)這一視角研究管理控制的文獻(xiàn)更少，因此，本書在系統(tǒng)分析企業(yè)集團(tuán)網(wǎng)絡(luò)屬性的基礎(chǔ)上研究了其內(nèi)部的母子公司管理控制問題，并在合作網(wǎng)絡(luò)范式下構(gòu)建了企業(yè)集團(tuán)管理控制的主體框架，這能夠豐富相關(guān)理論，為后續(xù)研究提供新的思路和視角。

(2)本書突破了現(xiàn)有研究的局限，以多學(xué)科的理論為依據(jù)，引入了合作、共享、協(xié)同等新的理念，強(qiáng)調(diào)企業(yè)集團(tuán)的管理控制不應(yīng)是傳統(tǒng)的行政命令式控制，而應(yīng)是在集團(tuán)整體戰(zhàn)略指導(dǎo)下、以合作為導(dǎo)向的管理控制。在此基礎(chǔ)上，本書對(duì)股權(quán)控制、信息合作與控制、集成風(fēng)險(xiǎn)控制、財(cái)務(wù)關(guān)系協(xié)調(diào)與控制、預(yù)算管理以及母子公司業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)等進(jìn)行了深入探討，在每一部分都提出了創(chuàng)新性的觀點(diǎn)，并探討了學(xué)習(xí)機(jī)制、信任機(jī)制、集團(tuán)文化等管理控制系統(tǒng)的保障機(jī)制，使得企業(yè)集團(tuán)管理控制框架更符合企業(yè)集團(tuán)合作網(wǎng)絡(luò)的本質(zhì)，并有效彌補(bǔ)了以往研究中較多注重管理控制實(shí)務(wù)操作、理論深度不夠的缺陷，具有較強(qiáng)的學(xué)術(shù)創(chuàng)新性和理論價(jià)值。

1.1.2 實(shí)踐意義

本研究以多學(xué)科理論為依據(jù)，運(yùn)用理論與模型相結(jié)合、規(guī)范分析與實(shí)證檢驗(yàn)相結(jié)合的方法構(gòu)建了企業(yè)集團(tuán)管理控制的主體框架，并對(duì)各具體的管理控制手段及其運(yùn)作進(jìn)行了探討，該成果既能夠順應(yīng)新形勢(shì)下企業(yè)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)管理的需要，也能極大地滿足企業(yè)集團(tuán)對(duì)管理控制的實(shí)踐需求，因此有助于企業(yè)集團(tuán)解決其所面臨的內(nèi)部協(xié)同效應(yīng)難以實(shí)現(xiàn)、集團(tuán)沖突層出不窮的“集而不團(tuán)”的管理控制困境，進(jìn)而能夠?yàn)槠髽I(yè)集團(tuán)提高管理控制效率、優(yōu)化資源配置、實(shí)現(xiàn)合作盈余以及可持續(xù)發(fā)展提供決策借鑒。因此，該研究還具有重要的實(shí)踐意義。