第二節　財務主管的績效目標

一、汽車4S店的財務管理重點

大多數汽車4S店在財務管理組織結構上大同小異。管理組織結構大多數由財務主管、整車銷售會計及售后會計組成，他們有各自明確的分工。財務主管根據市場分析和前期銷售的情況對下期資金做出調度、安排和制訂訂車的計劃等工作，另外還有融資、部門內部管理、報表審核等內容。在大的方向上，財務主管還負責組織制訂財務的核算流程，對整個財務核算售后服務進行監控管理。整車銷售會計主要負責對整車銷售的成本核算，以及整個公司費用的核算、統計銷售情況、制訂訂車計劃、編制報表并協助財務主管進行資金需求的預算。售后會計則負責售后維修業務成本核算，主要包括配件、人工、單獨配件的銷售及汽車美容裝飾等業務核算。以下根據汽車4S店管理組織結構，從整車銷售的核算管理和汽車售后服務的核算管理兩個方面對汽車4S店的財務管理進行分析。

（一）店內整車銷售的財務管理

1. 整車銷售的財務管理

整車銷售的財務管理主要是資金管理、銷售情況的統計、庫存的核對以及廠家的賬務核對。整車采購資金管理，其來源主要有兩個方面：一方面是自有的資金；另一方面是三方協議貸款資金。在實際工作中，對三方協議貸款資金的控制和管理比較麻煩。在資金運用的過程中應注意資金的周轉率，在途時間的長短，與廠家按類型和型號訂購的車輛，企業融資能力的強弱等。三方協議貸款資金是指由經銷商、廠家、銀行這三方所簽訂的貸款協議。70%的銀行貸款資金和經銷商以30%左右的自有資金從廠家購車，其中70%的銀行貸款資金需將車輛合格證質押給銀行，經銷商還銀行貸款資金后銀行將質押的合格證給經銷商。

2. 三方協議貸款資金的運用

三方協議貸款資金在運用時應注意以下幾點。

① 嚴格管理進入銀行被質押的合格證，確保銀行存放的合格證與4S店庫存信息動態保持一致。這里的庫存信息是指財務的統計臺賬。

② 根據客戶訂車時間來計算所需的資金并換取合格證。

③ 每天統計汽車的銷售情況并根據庫存情況來補充車輛（按類別和型號）。

④ 當客戶下訂單時應和銀行預約換取合格證，避免時間的拖延給客戶帶來諸多不便。

⑤ 確保流程順利、操作規范，使資金的效率高，繼而存貨周轉率高。

⑥ 合格證換發的過程中應登記好庫存臺賬，將銷售核算做好并與庫管臺賬進行仔細核對。

3. 4S店進貨財務管理

4S店在進貨過程中大部分的情況是貨先到，發票可以和貨品同時到，也可比貨品后到，為了及時地進行資產登記和合格證的管理，在實際工作中采取備查臺賬的形式。

在實際工作中應注意以下幾點。

① 整車的銷售利潤主要有前面所提及的銷售差價以及廠家按返利制度根據銷售量情況的返利。這部分的利潤應進行每月的預提或攤銷而進入每月利潤。

② 廣告費也是4S店中金額較大的一筆支出，為了擴大汽車在該地區的銷售影響。一般情況下，廠家承擔大多數廣告和宣傳活動費用的一半。所以，當支付完廣告費后，財務人員應向廣告商索取各半等額的兩份發票，一份是以4S店的名義，另一份是以廠家的名義。另外還有一種放大資金的方法，也就是采用承兌匯票。這種方法同樣也應注意承兌匯票到期日，及時地進行補缺口、辦理新的承兌匯票，這樣以達到高效利用資金的目的。

（二）二級經銷商的銷售財務管理

二級經銷商一般是地區性的4S店的下級經銷商，它主要分布在二級城市，因為他們的貨源主要來自于4S店，所以在管理上受4S店的管理和控制。在實際工作中對這類二級經銷商，4S店可以采取付部分定金或買斷的方式進行銷售和管理。其中采取部分定金方式進行經營的，庫存明細上應單獨列示，約定有銷售返利的，月末還應進行銷售返利核算。為了很好地了解二級經銷商店內的銷售以及它的銷售情況，應將這兩部分分別核算，月底再進行仔細分析。

（三）汽車售后維修業務的核算管理

在對汽車售后維修業務的核算中，主要內容有配件款和人工費。一般情況下，人工費和配件款的核算借助詳細的維修結算清單。此單也是與客戶結算的依據和開發票的依據，單上的數據已經過事先設置好成本和毛利，是計算機自動計算的數據。整車的銷售和汽車的售后維修、配件銷售、保險業務等都有一定比例的業務提成。這些可記入每項業務成本，也可在銷售費用中體現出來進行成本的核算。配件返利和整車銷售情況類似，廠家可以根據銷售量的情況按返利制度來返利，這部分的利潤應每月進行預提或攤入每月利潤。

（四）配件的核算管理

1. 配件的核算

配件主要由維修工段根據維修的需要來填領用清單，然后從配件部領出，并按照相應的成本進行結轉。月底根據領用清單和庫存配件進行核對，對結果進行統計。如果領用清單和庫存配件核對結果無誤，則依據維修結算清單就可統計出配件維修所產生的毛利。

2. 配件銷售業務利潤的核算

保險的收入是配件銷售業務利潤中重要的一部分，同時也是汽車4S店中一項較大的業務，它涉及整車的銷售和售后的維修。其中在整車銷售的過程中，一般情況下4S店會替客戶購買保險，而保險公司就會給一定的代收手續費和返利。這筆費用4S店在核算時，應該將其單獨地列賬進行核算，月底時財務管理人員應將代收手續費和返利轉入到利潤的部分。在進行售后維修時，售后維修部應根據核賠定損的清單進行相關部位維修，核算時應和一般的維修相同對待，可能其核賠的定損清單上的金額比維修所需的費用多，這時應先將差額掛在應付賬款上，等半年、一年后再經過總經理的辦公會及根據保險清查的情況將其轉為利潤。對于費用的控制、核算應每月進行環比，以及與去年同期相關情況進行對比，對每項總費用所占比例進行比較，并仔細分析引起相關變化的原因。

二、財務主管的績效標準

為了更好地調動員工的工作積極性、主動性和主人翁責任心，全面了解、評估員工工作績效，提高企業對人力資源控制和配備的有效性，通過科學考核發現人才、使用人才，為員工提供一個競爭有序、積極向上的工作氛圍，汽車4S店通常會制定績效管理制度、確定一些關鍵績效指標。作為財務主管，必須了解本部門的績效目標及自己的績效標準，并努力去達成。

【范本】某汽車4S店財務部及主管績效標準

一、財務部門職能

1. 籌集調度資金，滿足公司經營需要，并控制資金風險。

2. 準確及時地進行會計核算，真實反映公司經營成果。

3. 監督生產、業務、物流等相關部門的節能降耗、資金、物資的管理。

4. 組織公司財務預算，進行經濟活動分析，加強成本費用控制。

5. 準確及時地提供各種財務管理報表。

6. 為公司內外客戶提供優質服務。

二、財務部門績效考核指標

三、財務主管崗位職責

1. 組織會計核算，制訂并監督執行公司年度經營預算，做好經營預測。

2. 合理調度資金，努力降低資金成本，控制資金風險。

3. 控制公司和部門成本費用，加強財產物資的管理和監督。

4. 制定相關措施，對下屬實施有效激勵，做好本部門員工管理工作。

四、財務主管績效考核指標

【范本】某汽車4S店財務主管KPI績效指標

注：計算方式中A表示實際完成數，B表示公司計劃中規定的標準。