第二節(jié)　財(cái)務(wù)主管的績(jī)效目標(biāo)

一、汽車4S店的財(cái)務(wù)管理重點(diǎn)

大多數(shù)汽車4S店在財(cái)務(wù)管理組織結(jié)構(gòu)上大同小異。管理組織結(jié)構(gòu)大多數(shù)由財(cái)務(wù)主管、整車銷售會(huì)計(jì)及售后會(huì)計(jì)組成，他們有各自明確的分工。財(cái)務(wù)主管根據(jù)市場(chǎng)分析和前期銷售的情況對(duì)下期資金做出調(diào)度、安排和制訂訂車的計(jì)劃等工作，另外還有融資、部門內(nèi)部管理、報(bào)表審核等內(nèi)容。在大的方向上，財(cái)務(wù)主管還負(fù)責(zé)組織制訂財(cái)務(wù)的核算流程，對(duì)整個(gè)財(cái)務(wù)核算售后服務(wù)進(jìn)行監(jiān)控管理。整車銷售會(huì)計(jì)主要負(fù)責(zé)對(duì)整車銷售的成本核算，以及整個(gè)公司費(fèi)用的核算、統(tǒng)計(jì)銷售情況、制訂訂車計(jì)劃、編制報(bào)表并協(xié)助財(cái)務(wù)主管進(jìn)行資金需求的預(yù)算。售后會(huì)計(jì)則負(fù)責(zé)售后維修業(yè)務(wù)成本核算，主要包括配件、人工、單獨(dú)配件的銷售及汽車美容裝飾等業(yè)務(wù)核算。以下根據(jù)汽車4S店管理組織結(jié)構(gòu)，從整車銷售的核算管理和汽車售后服務(wù)的核算管理兩個(gè)方面對(duì)汽車4S店的財(cái)務(wù)管理進(jìn)行分析。

（一）店內(nèi)整車銷售的財(cái)務(wù)管理

1. 整車銷售的財(cái)務(wù)管理

整車銷售的財(cái)務(wù)管理主要是資金管理、銷售情況的統(tǒng)計(jì)、庫(kù)存的核對(duì)以及廠家的賬務(wù)核對(duì)。整車采購(gòu)資金管理，其來(lái)源主要有兩個(gè)方面：一方面是自有的資金；另一方面是三方協(xié)議貸款資金。在實(shí)際工作中，對(duì)三方協(xié)議貸款資金的控制和管理比較麻煩。在資金運(yùn)用的過(guò)程中應(yīng)注意資金的周轉(zhuǎn)率，在途時(shí)間的長(zhǎng)短，與廠家按類型和型號(hào)訂購(gòu)的車輛，企業(yè)融資能力的強(qiáng)弱等。三方協(xié)議貸款資金是指由經(jīng)銷商、廠家、銀行這三方所簽訂的貸款協(xié)議。70%的銀行貸款資金和經(jīng)銷商以30%左右的自有資金從廠家購(gòu)車，其中70%的銀行貸款資金需將車輛合格證質(zhì)押給銀行，經(jīng)銷商還銀行貸款資金后銀行將質(zhì)押的合格證給經(jīng)銷商。

2. 三方協(xié)議貸款資金的運(yùn)用

三方協(xié)議貸款資金在運(yùn)用時(shí)應(yīng)注意以下幾點(diǎn)。

① 嚴(yán)格管理進(jìn)入銀行被質(zhì)押的合格證，確保銀行存放的合格證與4S店庫(kù)存信息動(dòng)態(tài)保持一致。這里的庫(kù)存信息是指財(cái)務(wù)的統(tǒng)計(jì)臺(tái)賬。

② 根據(jù)客戶訂車時(shí)間來(lái)計(jì)算所需的資金并換取合格證。

③ 每天統(tǒng)計(jì)汽車的銷售情況并根據(jù)庫(kù)存情況來(lái)補(bǔ)充車輛（按類別和型號(hào)）。

④ 當(dāng)客戶下訂單時(shí)應(yīng)和銀行預(yù)約換取合格證，避免時(shí)間的拖延給客戶帶來(lái)諸多不便。

⑤ 確保流程順利、操作規(guī)范，使資金的效率高，繼而存貨周轉(zhuǎn)率高。

⑥ 合格證換發(fā)的過(guò)程中應(yīng)登記好庫(kù)存臺(tái)賬，將銷售核算做好并與庫(kù)管臺(tái)賬進(jìn)行仔細(xì)核對(duì)。

3. 4S店進(jìn)貨財(cái)務(wù)管理

4S店在進(jìn)貨過(guò)程中大部分的情況是貨先到，發(fā)票可以和貨品同時(shí)到，也可比貨品后到，為了及時(shí)地進(jìn)行資產(chǎn)登記和合格證的管理，在實(shí)際工作中采取備查臺(tái)賬的形式。

在實(shí)際工作中應(yīng)注意以下幾點(diǎn)。

① 整車的銷售利潤(rùn)主要有前面所提及的銷售差價(jià)以及廠家按返利制度根據(jù)銷售量情況的返利。這部分的利潤(rùn)應(yīng)進(jìn)行每月的預(yù)提或攤銷而進(jìn)入每月利潤(rùn)。

② 廣告費(fèi)也是4S店中金額較大的一筆支出，為了擴(kuò)大汽車在該地區(qū)的銷售影響。一般情況下，廠家承擔(dān)大多數(shù)廣告和宣傳活動(dòng)費(fèi)用的一半。所以，當(dāng)支付完廣告費(fèi)后，財(cái)務(wù)人員應(yīng)向廣告商索取各半等額的兩份發(fā)票，一份是以4S店的名義，另一份是以廠家的名義。另外還有一種放大資金的方法，也就是采用承兌匯票。這種方法同樣也應(yīng)注意承兌匯票到期日，及時(shí)地進(jìn)行補(bǔ)缺口、辦理新的承兌匯票，這樣以達(dá)到高效利用資金的目的。

（二）二級(jí)經(jīng)銷商的銷售財(cái)務(wù)管理

二級(jí)經(jīng)銷商一般是地區(qū)性的4S店的下級(jí)經(jīng)銷商，它主要分布在二級(jí)城市，因?yàn)樗麄兊呢浽粗饕獊?lái)自于4S店，所以在管理上受4S店的管理和控制。在實(shí)際工作中對(duì)這類二級(jí)經(jīng)銷商，4S店可以采取付部分定金或買斷的方式進(jìn)行銷售和管理。其中采取部分定金方式進(jìn)行經(jīng)營(yíng)的，庫(kù)存明細(xì)上應(yīng)單獨(dú)列示，約定有銷售返利的，月末還應(yīng)進(jìn)行銷售返利核算。為了很好地了解二級(jí)經(jīng)銷商店內(nèi)的銷售以及它的銷售情況，應(yīng)將這兩部分分別核算，月底再進(jìn)行仔細(xì)分析。

（三）汽車售后維修業(yè)務(wù)的核算管理

在對(duì)汽車售后維修業(yè)務(wù)的核算中，主要內(nèi)容有配件款和人工費(fèi)。一般情況下，人工費(fèi)和配件款的核算借助詳細(xì)的維修結(jié)算清單。此單也是與客戶結(jié)算的依據(jù)和開(kāi)發(fā)票的依據(jù)，單上的數(shù)據(jù)已經(jīng)過(guò)事先設(shè)置好成本和毛利，是計(jì)算機(jī)自動(dòng)計(jì)算的數(shù)據(jù)。整車的銷售和汽車的售后維修、配件銷售、保險(xiǎn)業(yè)務(wù)等都有一定比例的業(yè)務(wù)提成。這些可記入每項(xiàng)業(yè)務(wù)成本，也可在銷售費(fèi)用中體現(xiàn)出來(lái)進(jìn)行成本的核算。配件返利和整車銷售情況類似，廠家可以根據(jù)銷售量的情況按返利制度來(lái)返利，這部分的利潤(rùn)應(yīng)每月進(jìn)行預(yù)提或攤?cè)朊吭吕麧?rùn)。

（四）配件的核算管理

1. 配件的核算

配件主要由維修工段根據(jù)維修的需要來(lái)填領(lǐng)用清單，然后從配件部領(lǐng)出，并按照相應(yīng)的成本進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。月底根據(jù)領(lǐng)用清單和庫(kù)存配件進(jìn)行核對(duì)，對(duì)結(jié)果進(jìn)行統(tǒng)計(jì)。如果領(lǐng)用清單和庫(kù)存配件核對(duì)結(jié)果無(wú)誤，則依據(jù)維修結(jié)算清單就可統(tǒng)計(jì)出配件維修所產(chǎn)生的毛利。

2. 配件銷售業(yè)務(wù)利潤(rùn)的核算

保險(xiǎn)的收入是配件銷售業(yè)務(wù)利潤(rùn)中重要的一部分，同時(shí)也是汽車4S店中一項(xiàng)較大的業(yè)務(wù)，它涉及整車的銷售和售后的維修。其中在整車銷售的過(guò)程中，一般情況下4S店會(huì)替客戶購(gòu)買保險(xiǎn)，而保險(xiǎn)公司就會(huì)給一定的代收手續(xù)費(fèi)和返利。這筆費(fèi)用4S店在核算時(shí)，應(yīng)該將其單獨(dú)地列賬進(jìn)行核算，月底時(shí)財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)將代收手續(xù)費(fèi)和返利轉(zhuǎn)入到利潤(rùn)的部分。在進(jìn)行售后維修時(shí)，售后維修部應(yīng)根據(jù)核賠定損的清單進(jìn)行相關(guān)部位維修，核算時(shí)應(yīng)和一般的維修相同對(duì)待，可能其核賠的定損清單上的金額比維修所需的費(fèi)用多，這時(shí)應(yīng)先將差額掛在應(yīng)付賬款上，等半年、一年后再經(jīng)過(guò)總經(jīng)理的辦公會(huì)及根據(jù)保險(xiǎn)清查的情況將其轉(zhuǎn)為利潤(rùn)。對(duì)于費(fèi)用的控制、核算應(yīng)每月進(jìn)行環(huán)比，以及與去年同期相關(guān)情況進(jìn)行對(duì)比，對(duì)每項(xiàng)總費(fèi)用所占比例進(jìn)行比較，并仔細(xì)分析引起相關(guān)變化的原因。

二、財(cái)務(wù)主管的績(jī)效標(biāo)準(zhǔn)

為了更好地調(diào)動(dòng)員工的工作積極性、主動(dòng)性和主人翁責(zé)任心，全面了解、評(píng)估員工工作績(jī)效，提高企業(yè)對(duì)人力資源控制和配備的有效性，通過(guò)科學(xué)考核發(fā)現(xiàn)人才、使用人才，為員工提供一個(gè)競(jìng)爭(zhēng)有序、積極向上的工作氛圍，汽車4S店通常會(huì)制定績(jī)效管理制度、確定一些關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)。作為財(cái)務(wù)主管，必須了解本部門的績(jī)效目標(biāo)及自己的績(jī)效標(biāo)準(zhǔn)，并努力去達(dá)成。

【范本】某汽車4S店財(cái)務(wù)部及主管績(jī)效標(biāo)準(zhǔn)

一、財(cái)務(wù)部門職能

1. 籌集調(diào)度資金，滿足公司經(jīng)營(yíng)需要，并控制資金風(fēng)險(xiǎn)。

2. 準(zhǔn)確及時(shí)地進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，真實(shí)反映公司經(jīng)營(yíng)成果。

3. 監(jiān)督生產(chǎn)、業(yè)務(wù)、物流等相關(guān)部門的節(jié)能降耗、資金、物資的管理。

4. 組織公司財(cái)務(wù)預(yù)算，進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，加強(qiáng)成本費(fèi)用控制。

5. 準(zhǔn)確及時(shí)地提供各種財(cái)務(wù)管理報(bào)表。

6. 為公司內(nèi)外客戶提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)。

二、財(cái)務(wù)部門績(jī)效考核指標(biāo)

三、財(cái)務(wù)主管崗位職責(zé)

1. 組織會(huì)計(jì)核算，制訂并監(jiān)督執(zhí)行公司年度經(jīng)營(yíng)預(yù)算，做好經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)。

2. 合理調(diào)度資金，努力降低資金成本，控制資金風(fēng)險(xiǎn)。

3. 控制公司和部門成本費(fèi)用，加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)物資的管理和監(jiān)督。

4. 制定相關(guān)措施，對(duì)下屬實(shí)施有效激勵(lì)，做好本部門員工管理工作。

四、財(cái)務(wù)主管績(jī)效考核指標(biāo)

【范本】某汽車4S店財(cái)務(wù)主管KPI績(jī)效指標(biāo)

注：計(jì)算方式中A表示實(shí)際完成數(shù)，B表示公司計(jì)劃中規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。