第二節　資產負債管理的組織體制

一、資產負債管理的組織體制的概貌

商業銀行的資產負債管理不是由某個獨立部門能夠完成的，其管理流程涉及銀行多個部門，因而組織體制的構建不但要明確各責任部門的權責，而且要充分考慮各部門之間的關聯性，形成既權責清晰又相互制約的組織體系。資產負債管理的組織體制的一般結構，包括經營決策部門和前中后臺部門（注：前臺負責業務拓展，是直接面對客戶的部門和人員，為客戶提供一站式、全方位的服務；中臺通過分析市場環境和內部資源的情況，制定各項業務發展政策和策略，為前臺提供專業性的管理和指導，并進行風險控制；后臺主要是業務和交易的處理、支持以及共享服務。）及監管部門，如圖2-1所示。

圖2-1　資產負債管理組織體制的一般結構

在具體的組織體制中，包括董事會召開的經營決策會議、全面統籌負責的資產負債管理委員會、監督管理全流程的監事會，也包括前后臺的市場業務部門、存貸業務部門、市場調查部門等，還包括執行資產負債管理策略的資金計劃部門、綜合風險管理部門的各個崗位。圖2-2即是資產負債管理組織體制的一個實例。當然，值得注意的是，由于各個銀行在規模、業務內容、已有組織體制等方面有所不同，在構建資產負債管理的組織架構以及職責分工上也會有所不同。

圖2-2　資產負債管理組織體制實例的示意圖

二、組織體制中各部門的職能設置

雖然我們在下節中才詳細定義資產負債管理流程的主要功能，但首先應該注意到資產負債管理的功能是由不同的部門單獨或者共同來執行的，因此，在構建資產負債管理的組織體制時，應明確各個部門的職能和權限。下面以圖2-2中的資產負債管理組織體制為例，詳解不同部門的職能。

（一）資產負債管理委員會

1.定義與概要

資產負債管理委員會負責資產和負債以及與風險相關的信息在相關各部門間的共享，并對資產負債管理的重要事項進行討論并決策。資產負債管理委員會的成員，除包括經營決策層之外，還包括諸如資金計劃、存貸業務、市場業務、綜合風險管理、財務、審計稽核等部門的相關人員。資產負債管理委員會通常每月召開例會，除了管理層參加的正式會議外，輔助性會議或部門單位間的會議也可以每周或者每天召開，會議召開的頻度往往根據討論內容和管理對象的風險等來設定，如果有緊急、重要的情況也可以隨時召集會議。

資產負債管理委員會的作用是與其他相關部門共同掌控資產和負債以及風險的有關信息，制定資產負債管理的重要決策。根據商業銀行的規模、經營類型等情況，其下可設置綜合風險管理委員會、資產組合管理委員會，分別負責有關銀行整體風險和資產組合構成的基本方針、實施策略的制定與推行。同時，也可設置資產負債管理委員會辦公室作為委員會的輔助部門負責完成委員會決議報告與報表，促進各部門之間的協調與信息溝通，研究開發管理技術與管理方法。

2.資產負債管理委員會的組織地位

在不同的銀行組織體制下，資產負債管理委員會在組織中的地位也不盡相同。以日本為例，2011年日本金融信息系統中心（FISC）進行的調查結果表明，根據是否擁有決策權、是否將資產負債管理與風險管理進行一體化管理，大致可把日本地方銀行資產負債管理委員會的組織地位分為四種模式，如圖2-3所示。

圖2-3　資產負債管理委員會的組織地位的四種模式

資料來源：“地方金融機構資產負債管理現狀和發展問題”，日本金融信息系統中心（FISC），2011。

在資產負債管理委員會是最終決策機構的情況下，高層管理人員或者董事作為委員長來負責運營的情況較多，其他的成員往往包括資金計劃部門、存貸業務部門、市場業務部門、綜合風險管理部門、財務部門、審計稽核部門等與資產負債管理相關的主要部門。在資產負債管理委員會不具有決策權的情況下，資產負債管理委員會作為職責部門將協議結果向董事會報告，在這種情況下，資產負債管理方面的決策最終要得到董事會的認可。

3.資產負債管理委員會的主要職能

（1）全面評價經營環境和市場情景；

（2）確認現時點投資組合的狀況；

（3）制定含業務計劃、資產負債運行方針、收益率及資本充足率等經營目標在內的經營戰略；

（4）劃分設定風險項目及風險容忍度；

（5）制定風險管理流程，監視風險管理狀況；

（6）制定壓力情景下的應對策略，考量商業銀行經營的穩健性。

值得注意的是，在設定風險容忍度和制定經營戰略時，應在全面風險管理的框架下，兼顧所有類型的風險與收益性、安全性的平衡，并由此進行前臺業務部門的經濟資本配置。

（二）資產負債管理委員會辦公室

1.概要

資產負債管理委員會是包括經營決策層的決策機構，其下一般會設立資產負債管理委員會辦公室，作為實際業務的輔助機構。除了作為獨立部門設置資產負債管理委員會辦公室的情況以外，還有由現有的經營管理部門或風險管理部門來承擔這一職責的情況。

2.主要職能

（1）完成資產負債管理委員會決策時所需的報告資料；

（2）各部門之間的協調和信息交流；

（3）研究開發資產負債管理方法。

3.實務中的問題

資產負債管理委員會的會議議題范圍廣泛，通常需要大量的會議資料。這樣就有可能在會議中占用大部分時間進行資料說明，而沒有足夠的時間進行充分的討論，導致重要的信息不能充分及時地傳達給管理決策層。因此，在實務中，資產負債管理委員會辦公室通常通過制作簡要版資料等方法來解決這些問題。另外，一些銀行由于熟悉特定業務的負責人員有限，存在特定業務依賴特定個人的問題。

（三）資金計劃部門

1.概要

資金計劃部門（或經營計劃部門）作為資產負債管理委員會的輔助部門，負責經營決策的具體實施，根據管理層決定的方針來制定銀行全體的經營戰略，在資產負債管理中，主要負責銀行全體的資產負債結構及收益目標的實現。

2.主要職能

（1）掌握銀行全體資產負債表的形成狀況；

（2）制定經營計劃，進行資金情景分析；

（3）綜合評價收益與風險的狀況，制訂應急計劃；

（4）討論評價經濟資本配置；

（5）建設管理業績評價制度。

資金計劃部門在風險管理上與風險管理部門是協作關系，資金計劃部門監視風險容忍度，風險管理部門對資金計劃部門也起到牽制作用。必須注意的是，上述關系通常是銀行部門間難以協調的領域，因此往往需要強大領導力的介入。

（四）綜合風險管理部門

1.概要

綜合風險管理部門的主要職能是把握并匯報風險狀況，在風險管理中起到核心作用，并對經營決策的判斷起到支撐作用。其下可設置對應市場風險、信用風險、操作風險的崗位。此外，市場業務部等中臺部門也可能分擔其部分功能。

2.主要職能

（1）制定風險管理方針。

（2）風險計量與監控。計量風險量（市場、信用、操作、流動性、個別、集中度等）并適時監視（每日、每周、每月等），并監控風險臨界點的狀況。

（3）向經營決策層匯報風險狀況。除常規的風險量、損失額度與風險容忍度狀況的報告之外，應根據市場變化進行臨時報告。

（4）獨立地計量風險量和完成風險報告書，對前臺部門形成制約。

（5）新商品的風險報告。

（6）完成提交給監管部門的相關資料。

（五）市場業務部門

1.概要

市場業務部門（或市場資金部門）是資產負債管理實務操作的核心部門，發揮著存貸業務部門和資金市場之間的資金流通中心作用，負責每天的頭寸調撥的管理。

2.主要職能

（1）確保市場性交易的盈利性；

（2）負責頭寸調撥管理，確保流動性；

（3）執行規避貸款等業務中的流動性風險及提前解約風險的對沖交易。

市場業務部門應在經營決策部門所設定的風險容忍度的前提下，兼顧風險與收益進行實際操作。例如，市場業務部門在考慮各業務盈利性的同時，要判斷是否需進行關于利率、匯率、股票等風險的對沖交易，并在宏觀及個別層面上進行相應的對沖交易。

（六）存貸業務部門

1.概要

綜合管理存貸款業務。以管理貸款業務為核心，除授信審查之外，還承擔著貸款的定價制度設計、信用評級制度的構建和運行等工作。

2.主要職能

（1）管理授信審查；

（2）建設和運營內部評級制度；

（3）建設和運營貸款的定價制度。

存貸業務部門應確認信用風險相關商品所帶來的收益與風險，根據各分支行經營能力分配信用風險額度，負責相關風險對沖策略、貸款定價息差等，并承擔信用風險模型選擇及參數設定與修正的責任。另外，在對業務計劃、運行方針進行提案或修改時，需向資產負債管理委員會說明對風險與收益的影響，并取得經營決策層的認可。

（七）市場調查部門

1.概要

市場調查部門負責收集宏觀經濟等信息情報，從銀行的視角進行區域經濟、產業經濟等的動態分析，并支持其他各部門的市場預測工作。市場調查部門既可以作為一個獨立的部門，也可以設置在資金計劃部門之下。

2.主要職能

（1）預測經濟發展以及金融市場的未來發展趨勢；

（2）負責各種市場情景的提案，并向各部門推薦與經營相關的市場情景；

（3）支持其他各部門的調查分析工作，促進各部門修正、改善市場情景的設定；

（4）分析各部門新開發的金融商品，判斷新商品的適銷性。

（八）監事會

1.概要

監事會（或監查部門）作為獨立部門，對各業務部門進行監督與評價并提出相應的改進建議。由于資產負債管理涉及的專業領域較多，各部門的業務流程容易“黑箱化”，這就要求監事會要在具有一定的專業知識基礎上進行監督評價工作。

2.主要職能

（1）針對前中后臺部門定期對資產負債管理的全過程進行逐一檢查，并向經營決策部門報告；

（2）提出改進建議，促進各部門審視并改進風險管理過程；

（3）向行內外提出相應報告，從整體上發揮適當的制約作用。

（九）IT部門

1.概要

雖然在圖2-2中沒有標注IT部門（或科技部門），但在資產負債管理體系中，IT部門（科技部門）的參與是不可欠缺的。

2.主要職能

（1）數據的調整與整合；

（2）IT系統的建設與運營；

（3）與業務部門一起完成IT需求計劃。