1.2 出納工作要求

出納是財務部門所設置的一個專門的財務崗位，其工作內容與企業單位的財務信息息息相關，這個財務崗位也為企業單位的管理者提供了財務方面管理的參考資料，出納工作為企業單位健康持續發展提供了可靠的資源依據和保證。

1.2.1 出納日常工作內容

出納工作是一個特殊的財務工作，它擔當著會計角色，但是卻又與會計有著根本的區別。出納所涉及的工作都是財務部門最初級、最基礎的工作，它是企業單位經濟業務活動發生的第一道財務信息接觸者、搜集者、過濾者和提煉者；而會計則是根據出納所提供的財務信息編制記賬憑證、財務報表來反映一個階段企業單位的財務狀況。下面我們來著重了解出納的日常工作內容。

1．管理庫存現金和銀行存款

企業單位的日常經濟業務活動所引起的每一筆貨幣資金（庫存現金和銀行存款）變動，出納人員都要根據相關的財務法規和制度來處理、登記，并且能夠時刻掌握企業單位的貨幣資金變動情況和經濟業務往來情況，從而使得企業單位的貨幣資金可以得到最大限度的運營，為企業單位創造更多的經濟利益。

2．負責各類票據的管理

出納負責管理企業單位的票據管理，如支票、發票、收據等。這些票據都由出納人員購買，一般都會設置專門的購票人員，也就是說出納人員是企業單位的購票人。如發票，企業單位會在其所屬的稅務機關設置專門的購票人。在日常工作中，對于企業單位發生的經濟結算業務活動，出納則應根據相關規定給對方簽發支票或開具發票（收據），來完成該筆經濟業務；然后及時登記使用的各類票據，保管好各類票據存根，確保該筆業務有據可查。

3．登記銀行存款日記賬和現金日記賬，并負責保管財務章

出納最基本的工作就是管理好企業單位的貨幣資金，即現金和銀行存款。企業單位每天的日常經濟業務活動所引起的資金變動，不管是現金還是銀行存款的增減變動，出納都必須及時登記日記賬，并及時結轉出余額。財務章代表著企業單位的整個財務部門，對于各項業務結算往來，財務章都起著舉足輕重的作用，出納人員應特別注意保管好財務章。

4．負責報銷費用的工作

出納人員管理著企業單位的貨幣資金，因此必不可少地就要負責給職員報銷各項費用，如差旅費。差旅費報銷分為借支和不可借支兩種報銷方式，若是需要借支就必須填寫借支單，然后交上級領導部門簽字同意審批，再交給財務部門審核，待確認無誤后，出納人員方可發款；該職員出差回來后，要據實填寫費用報銷單，并在單后貼上收據或發票，先交給證明人簽字，然后再交上級領導部門簽字，最后交財務部門經會計審核后進行實報實銷，出納人員給予報銷。

5．職工工資的發放

職工工資發放一般分為現金發放和銀行存款發放兩種形式，因此員工的工資發放也由出納人員負責。在發放工資時，一定要確認各員工對應的工資金額，避免錯發工資，發完工資后必須由領工資者簽字確定責任。

1.2.2 出納工作基本原則

出納是會計人員中的一種，但是其工作又不同于會計。由于出納工作的特殊性，其工作也有專門的原則。在財務中，出納工作的基本原則主要是內部牽制原則，也稱錢賬分管原則。我國《會計法》中明文規定：“會計機構內部應當建立稽核制度。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。”

內部牽制原則是指企業單位發生的所有經濟業務活動中涉及貨幣資金收付、結算及登記的任何一項工作，都必須由兩個或者兩個以上的人分工辦理，從而起到相互制約的作用。例如，現金和銀行存款的支付，應由會計主管人員或上級領導審核、批準，出納人員付款，會計人員根據出納提供的已付款的報銷單做賬，實現錢賬分管，做到管錢的不管賬，管賬的不管錢。這樣可以加強會計人員之間相互制約、相互監督，提高會計核算質量，防止工作誤差和營私舞弊等行為的發生。總之，錢賬分管原則是出納工作的一項重要原則，各企業單位都應建立健全這一制度。

出納這項特殊的職業，整天接觸的都是大把金錢，這也要求出納具有良好的職業道德。在出納工作中要做到如下幾點，如圖1-3所示。

● 愛崗敬業。在工作中應當熱愛本職工作，努力鉆研業務，使自己的知識和技能適應所從事出納工作的要求。

● 熟悉法規，依法辦事。在財務中有許多法規制度，出納應當熟悉這些財經法律、法規、規章和國家統一會計制度，方能在這些財務制度條框中得心應手地做好本職工作，保證工作中提煉的數據信息準確、真實、及時、完整、合法。

● 客觀公正，保守秘密。在辦理經濟業務時，應當實事求是，客觀公正；并且要保守本企業單位的商業秘密，絕不能私自向外界提供或泄露所屬企業單位的相關會計信息。

● 清正廉潔。它是出納職業道德的首要方面，可以說是出納的立業之本。出納掌握著一個企業單位的現金和銀行存款，面對這樣的錢欲考驗，出納員應有堅定的意志和清正廉潔的工作態度，避免利用職務犯錯。

● 堅持原則。在工作中堅持原則，自覺抵制不正之風，維護會計工作秩序，實行會計監督。