三 本書框架與主要內容

本書共分七章，其主要內容如下。

第一章 導論。主要介紹了本選題的研究背景與意義、相關文獻回顧與評述、本書框架與主要內容、基本思路和研究方法、主要結論和主要創新等。

第二章 企業內部控制框架演進與國有企業內部控制框架構建分析。由于內部控制、風險管理相關準則是理論研究的結晶、連接理論與實務的橋梁，并對實務具有重大影響；美國、英國和中國相關準則又處于國際先進水平，對世界各國內部控制和風險管理相關準則的制定產生了重大影響，為此，本章在回顧中國與美國、英國內部控制法規與準則演進的基礎上，分析其最新內部控制與風險管理框架主要內容及其所體現的先進性和科學性，進而提出了構建中國國有企業內部控制框架的一般思路，即“中國當前企業內部控制框架+美、英內部控制框架的最新成果+中國國有企業特殊性對內部控制的影響＝中國國有企業內部控制框架”。

第三章 影響國有企業內部控制的特殊因素分析。國有企業個性化特征會使國有企業內部控制框架具有不同于其他企業的個性化特征。為此，本章從中國目前國有企業的主要特征、國有企業改革與發展趨勢、與國有企業內部控制相關的法律法規體系、對國有企業具有監管職責的相關監管機構以及國有企業其他特殊因素等方面進行了分析，它們分別是影響國有企業內部控制的現實因素、發展方向、法律環境、外部環境和內部環境等。

第四章 國有企業內部控制框架構建研究。本章在前幾章研究基礎上，以中國當前企業內部控制框架為基礎，結合美、英內部控制框架最新成果，充分考慮中國國有企業特殊性對內部控制的影響，構建了中國國有企業內部控制框架“247525”框架：兩類目標，即經濟性目標和政治性目標；四大責任主體，即國有企業的控股股東（國資委）、黨委、董事會、經理層；七大原則，即全面性、重要性、制衡性、適用性、成本效益、合規性、責任追究原則；五大要素，即控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監督；兩條控制主線，即企業整體層面和業務層面；五大機制，建設機制、實施機制、風險預警機制、評價機制和監督機制。本章對本框架中有別于我國企業內部控制基本框架的個性化內容進行了詳細闡述。

第五章 國有企業風險預警機制構建研究。本章在企業風險預警機制一般理論框架的基礎上，結合我國國有企業的特殊性，構建了我國國有企業風險預警機制，包括風險預警機制的基礎工程、風險監測與預警機制、風險應對與處置機制、結果評估及改進機制等方面。其中，基礎工程主要包括明確組織機構的風險管理職責、目標設定、風險因素識別、風險清單（庫）構建、風險預警指標設置、風險預警級別劃分、風險應對預案確定；風險監測與預警機制主要包括風險信息收集與溝通、風險評估與預警級別確定、報告風險評估結果與應對方案；風險應對與處置機制主要包括批準風險應對方案、實施風險應對方案、調整風險應對方案；風險應對結果評估與報告及改進機制主要包括評估與報告風險應對結果、表彰與懲戒相關人員、改進風險預警機制。本章具體闡述了其核心內容和具體運行機制。

第六章 國有企業內部控制成功經驗：馳宏鋅鍺案例分析。本章在介紹馳宏鋅鍺及其內部控制基本情況的基礎上，以我們構建的國有企業內部控制框架與風險預警機制框架為分析工具，總結了馳宏鋅鍺在內部控制與風險預警機制建設和實施方面的主要做法和形成的基本經驗，并針對其存在的不足，提出了相應的完善建議。

第七章 國有企業內部控制有效性研究：基于國有控股上市公司的分析。本章主要利用我國A股上市公司公開披露的年報、內部控制自我評價報告、內部控制審計報告以及DIB內部控制與風險管理數據等分析了國有控股上市公司內部控制是否比非國有控股上市公司更有效，從內部控制活動/事項、內部控制目標等方面總結了國有控股上市公司內部控制存在的重要、重大缺陷，進而提出了相應的政策建議。