前言

評估機構是資本市場資產價值信息質量的“守護人”，資產評估利用自身專業技術，為資本市場的投資、交易定價提供重要參考，在資本市場尤其是并購重組等交易中發揮著舉足輕重的作用。我國資產評估行業與英國、美國、澳大利亞等發達國家評估行業的發展軌跡不同，它興起于20世紀80年代末，是為了適應我國經濟體制改革、防止國有資產流失的迫切需要而產生的。換句話說，它是政府主導和催生的產物，與政府相關部門有著天然的血緣或“臍帶”關系，而并非市場經濟“瓜熟蒂落”的結果。這導致資產評估、房地產估價、土地估價、礦業權評估、舊機動車鑒定估價和保險公估在內的六大類評估專業，分別由財政部、住房和城鄉建設部、國土資源部、商務部和保監會五個部門管理，即所謂的“五龍治水”、“諸侯割據”或者“市場壁壘”。同時，與英、美等國家兩百余年的發展歷史相比，中國評估行業僅有不到30年的發展歷程，尚存在理論研究薄弱、法規不健全、評估市場集中度低、評估質量不高等問題。禍患常積于忽微，智勇常困于所溺。上述問題的存在，使得本選題的研究十分必要。

本書試圖從目前國內外資產評估監管現狀和已有的監管理論及文獻出發，以分析資產評估監管現行模式運行、市場表現、存在問題及政策供給為路徑，以促進我國資本市場和資產評估行業健康發展、維護社會公眾利益為目的。主要內容包括三個部分，第一部分由研究背景與基本框架、文獻回顧與相關理論等構成。本書屬于應用對策研究，整個研究工作以國內外發展環境、文獻回顧為邏輯起點，系統分析當前我國評估行業及其監管的現狀和存在問題，并梳理了資產評估監管方面的研究文獻，提出了本書的內容結構和研究方法。第二部分由政府控制、制度環境與評估機構選擇，評估機構倫理氣氛，資產評估增值率分析，資產評估監管相關方博弈分析，中國資本市場資產評估典型事件研究五章構成。重點研究我國資產評估行業監管的內外部環境、影響因素以及虛假評估等問題，旨在探究我國評估行業監管存在的顯性和隱性問題及其產生的內在機理，為中國評估監管模式的改進和政策建議的提出奠定基礎。第三部分由資產評估結果的準確性評價、資本市場資產評估監管模式比較研究、我國資本市場資產評估監管效率實證研究、研究結論與政策建議及展望四章構成。探討了評估質量評價方法、行業自律與行政干預及獨立監管等中外評估監管模式；并在對我國資產評估年度質量檢查、行業自律、評估方法選擇、評估機構市場集中度等方面分析基礎上，從監管法規健全程度、行業發展環境、評估執業質量、監管投入、監管信息透明度以及監管效率、效果等方面構建了我國資產評估監管基本評價維度；還在借鑒國外監管體制、發展趨勢以及我國國情基礎上，提出完善我國資產評估監管模式的政策建議。

本書是2013年度浙江財經大學“政府管制與公共政策研究”專項課題“我國資本市場資產評估監管的制度安排與效率研究（13ZUFEGZ02）”的研究成果。在出版過程中，得到浙江財經大學中國政府管制研究院資助。浙江財經大學研究生蔣恩平、王平裔、黃明菲、蘇捷、洪微微、周丹、陳湉湉、李瑞、林禹光、王柔玉、胡悅、張婷、徐浩等參與了部分專題的研究及資料收集和整理工作，其中，蔣恩平參加了第三章的撰寫，黃明菲參加了第四章的撰寫，王平裔參加了第五章的撰寫，林禹光參加了第一章、第六章的撰寫，周丹參加了第八章、第十章的撰寫，洪微微、陳湉湉參加了第七章的撰寫，李瑞參加了第九章、第十一章的撰寫，王柔玉、胡悅、張婷、徐浩參加了第二章的撰寫。尤其需要說明的是，本書在撰寫過程中，得到了浙江財經大學中國政府管制研究院張國平教授鼎力支持，參閱引用了國內外許多同行的觀點或材料，對此深表謝意。受時間、水平所限，書中難免有值得商榷乃至不當或錯誤之處，懇請讀者批評指正。

郭化林

2015年3月于錢塘江畔