會計部門相關崗位的設置及分工

我國財務工作的崗位通常有財務經理或會計主管人員以及出納、各種科目的核算、稽核、檔案管理等。財務崗位既可一人一崗，也可一人多崗或一崗多人，但對出納會計來說，不能兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出費用等工作。因此，正確區分會計工作是掌握財務工作重點、切實做好會計工作的前提條件。

出納會計

1．出納會計的崗位職責

（1）負責公司日常的現金收付，按照已核準的現金付款憑證付款，沖銷往來款項；應為當事人及時開具收款收據；每日登記并核實現金日記賬是否相符，月末時應與總賬核對，以確保賬賬相符、賬實相符。

（2）加強現金管理，把超過規定限額的現金及時送存企業的銀行賬戶，不能用白條抵庫，也不能挪用公款，個人現金也不能與公司現金混用。與報表會計配合，做好現金的盤點工作，并出具現金盤點表。

（3）按照相關的審批手續以及完整的付款通知單付款；對已付或已收貨款要及時通知經辦人，并每日登記銀行存款日記賬，月末時與銀行對賬單進行核對，對未達賬項也要及時查詢，并按照需求編制銀行存款余額調節表，在送報表會計審核之后，連同對賬單在每月1號憑證前與第一本憑證一起裝訂，以保證賬賬相符、賬實相符；把收付款單及時分發給相關會計做賬。

（4）每日下班前，應把資金報告表發送給財務經理。

（5）負責辦理公司的稅務申報工作。所有申報表都需要經本部門經理審核之后再蓋章申報；及時填制公司歷年的繳稅情況表；做好同稅務主管部門的信息溝通工作，并及時向本部門通報有關稅收政策的變化情況。

（6）負責增值稅發票的采購、保管及復核的工作。

（7）負責相關憑證的裝訂和賬套拷貝工作。

（8）負責本部門考勤統計以及伙食補貼的計算工作。

2．出納會計應填制的報表

出納會計應填制的報表有：現金盤點表、固定電話費用明細表、資金報告表、個人所得稅申報表、部門考勤表、銀行存款余額調節表、公司歷年繳稅情況表、部門伙食補貼發放表等。

成本會計

1．成本會計的崗位職責

成本會計的崗位職責包括：每月應去車間盤點原料、在制品、自制半成品等；按照相關產品、半成品的品種、規格及型號，核算生產成本；對材料單價的準確性進行復核；每月需準備成本分析表等材料，組織相關人員召開成本分析會等。

2．成本會計應填制的報表

成本會計應填制的報表有：各盤點表、輔助生產成本分配表、各品種成本計算表、成本臺賬和成本分析表、各車間考核表、制造費用簡報等。

費用會計

1．費用會計的崗位職責

費用會計的崗位職責包括：對管理費用、財務費用和營業費用進行核算；對變動比較大的費用進行分析、說明；負責其他應收及應付款核算，每月核對其他應收款往來；對所有者權益、無形資產和遞延資產進行核算；負責核算企業的利潤；完成相關的統計工作等。

2．費用會計應填制的報表

費用會計應填制的報表有：管理費用明細表，財務費用明細表和營業費用明細表，集團內部往來余額表，每半年度出具一次其他應收款的賬齡分析表，各車間或部門的辦公費用、郵電費、業務招待費、低耗品明細表或費用執行表，相關各統計報表等。

材料會計

1．材料會計的崗位職責

材料會計的崗位職責包括：負責材料出入庫；在已付款而發票或者貨物未到時，要及時通知經辦人進行處理；及時追討已購商品的發票，并做好發票移交的登記工作；及時審核進倉單和發票；每月末組織人員對原材料進行盤點，而其他材料應每半年全盤一次；每月末協助成本會計盤點原料；及時跟蹤采購合同，了解采購單價及運費情況并做好暫估入庫核算；復核成本會計制作的相關原材料消耗考核表；管理貨物進出倉單；負責相關應付賬款以及預付賬款的核算；及時對賬，以保證物流管理子系統同總賬系統相符；配合費用會計完成集團內部的往來余額表。

2．材料會計應填制的報表

材料會計應填制的報表有：材料盤點表、常用物料采購明細表、進出倉單領用明細表、集團內部往來余額表、原材料庫存表、配合銷售會計完成銷售情況表等。

銷售會計

1．銷售會計的崗位職責

銷售會計的崗位職責包括：按照品種、規格和型號核算生產成本，并及時對賬；登記銷售臺賬，并按照產品品種、規格和型號，核算銷售收入、成本和毛利；據實開具銷售發票，經復核之后交給開票申請人，并對相關發票進行登記，不能套開、虛開發票；做好應收賬款的登記工作，每月需同經營部核對應收款余額，并做好賬齡分析。

2．銷售會計應填制的報表

銷售會計應填制的報表有：產成品、自制半成品盤點表，產品庫存表，銷售發票開票清單，產品銷售報表，內部銷售情況表，每半年度出具一次應收款賬齡分析表，子系統對賬不符情況說明表等。

固定資產會計

1．固定資產會計的崗位職責

固定資產會計的崗位職責包括：完成固定資產的卡片登記與入賬工作；按照相關的報批原則，做好固定資產的報廢及銷售的核算；審查借出、轉讓的固定資產手續是否完整、準確，對手續不完整的不能為其辦理出廠單；按照相關規定計提折舊，并做好賬務處理；在建工程應按照項目進行明細分類核算，及時跟蹤在建的工程進度并及時取得完工驗收的報告；應每年組織一次固定資產盤點；保證固定資產子系統同總賬系統相符，因特殊情況導致不符時，應填制子系統對賬不符情況說明表。

2．固定資產會計應填制的報表

固定資產會計應填制的報表有：固定資產賬實對應表、固定資產盤點表、系統對賬不符情況說明表等。

審計會計

1．審計會計的崗位職責

審計會計的崗位職責包括：協助并組織會計核算，以保證會計核算具有真實性、及時性和完整性；協助落實及檢查公司的相關制度；定期或不定期對出納負責的現金進行盤點，以審查是否賬實相符、賬賬相符；審查支票的使用情況，對銀行存款余額調節表進行審核；管理收款收據的領取、使用和保存工作；審核其他會計崗位，制作會計憑證；完成月度報表的收集和生成；完成公司納稅報表的填制工作。

2．審計會計應填制的報表

審計會計應填制的報表有：收款收據領用登記表、月度相關報表等。