1.5 會計報表

會計報表是定期對會計核算資料進行系統的歸類、整理和匯總的書面報告，綜合反映金融企業的財務狀況和經營成果。會計報表對于及時反映金融企業經營管理狀況，提供經營決策者和投資者及其他有關部門所需的有效經濟信息，滿足管理者和決策者的信息需要有著十分重要的作用。

金融企業會計報表按使用范圍可以分為銀行業會計報表和金融性公司會計報表。銀行業會計報表體系內，各商業銀行可自行設置商業銀行系統內會計報表。

1.銀行業會計報表和金融性公司會計報表

銀行業會計報表是各商業銀行按照銀行業會計科目，向同級財政部門或人民銀行統一報送、逐級匯總的會計報表。

金融性公司會計報表是金融性公司，如證券、保險、租賃、信托等金融性公司，以會計科目為基礎編制的會計報表。

銀行業會計報表和金融性公司會計報表按報表性質和作用的不同，分為資產負債表、利潤表、現金流量表、利潤分配表、資本及各項準備情況表、分部報表、資本充足率表等。

（1）資產負債表是反映金融企業在某一特定日期財務狀況的會計報表，是金融企業對外報送財務報告的核心報表之一。

（2）利潤表是反映金融企業一定會計期間（月份、季度、年度）內經營成果的報表。

（3）現金流量表是綜合反映金融企業在一定會計期間內現金流入和現金流出情況的報表。

（4）利潤分配表是反映金融企業每一會計年度的利潤分配情況和年末未分配利潤結余情況的報表。

金融企業會計報表是年度決算報表的中心。決算報表是在年終決算時編制的年度財務會計報表，其作用是綜合反映金融企業全年財務狀況和業務基本情況，綜合分析年度預算或年度計劃的執行情況，反饋金融企業年度經營效益的分配情況，是有關方面檢查金融企業全年會計工作與財務工作的依據。決算報表的格式和編制方法將在年度決算中講述。

2.各金融企業系統內會計報表與決算報表

金融企業會計報表包括金融企業系統內會計報表和年度決算會計報表。各金融企業系統內會計報表是金融企業按本單位管理需要編制的報表。年度決算會計報表是金融企業在年度終了，按照財政部等宏觀經濟管理部門的規定，編制并報送的會計報表。

商業銀行主要進行日計表、月計表、決算表三種報表的編制。

（1）日計表。日計表是各行、處按日根據各科目總賬編制的會計報表，由本單位留存，不上報。其編制方法已在1.4節說明。

（2）月計表。月計表是各行、處按月編制，反映當月的業務、財務活動情況的報表。每月末營業終了，將各科目總賬的上月末余額、本月發生額和本月末余額抄入月計表，計算本月借方發生額合計與貸方發生額合計，計算上月借方余額與貸方余額和本月末借方余額合計與貸方余額合計。經計算，按照試算平衡原理，上月余額、本月發生額、本月期末余額借貸方平衡。月計表編制后各金融企業留存，并報送中國人民銀行。

（3）決算表。年度終了，銀行各系統按照中國人民銀行和財政部規定的銀行業報表格式，編報決算報表，主要包括資產負債表、利潤表、現金流量表、利潤分配表、分部報表、資本充足率計算表及其他相關附表。其格式與內容將在第13章中進行說明。

保險、證券、租賃、信托投資公司等金融性公司，根據本系統會計核算資料，定期編制資產負債表、利潤表、現金流量表、利潤分配表、分部報表及其他相關附表。年末按照財政部規定的報表格式，編制并報送年度財務會計報表。

除上述外，各金融企業還要根據系統內管理需要設置其他管理性報表。