任務1 熟悉出納崗位的基本工作任務、工作流程

任務導入

湘潭東風機械股份有限公司的財務部需要招聘一名出納員，人力資源部經理和財務經理通過對應聘者的幾次面試，決定招聘大專畢業(yè)生李勝。1月，李勝正式上崗。

財務經理對李勝說：“歡迎你到財務部工作，你的工作崗位是出納員，由我?guī)阋欢螘r間，希望你認真學習，努力工作。你是會計專業(yè)畢業(yè)的，現(xiàn)在你能告訴我，企業(yè)的出納員應該做些什么工作嗎？”

李勝說：“我知道一點兒。出納員主要是管理現(xiàn)金的收付，到銀行辦理各種手續(xù)，我在學校里學過做憑證和登記賬簿。”

財務經理說：“很好，這是做會計工作最基本的知識和技能，但僅僅會這些是不夠的，做出納員首先應該熟悉自己的基本崗位任務和工作流程。”

請帶領李勝了解出納崗位的基本工作任務和工作流程。

知識連接

一、出納的含義

“出”是指支出、付出，“納”是指收入。廣義而言，出納是指收入和支出的管理工作，包括出納工作和出納人員兩層含義。

1.出納工作

出納工作是管理貨幣資金、有價票據收付的一項工作。具體來說，它是按照有關規(guī)章制度辦理本單位的現(xiàn)金收付、銀行結算和相關賬務，保管現(xiàn)金、有價證券、財務印章及有關票據等工作的總稱。

2.出納人員

出納人員通常簡稱出納，它是指按照有關制度要求，辦理本單位的現(xiàn)金收付、銀行存款結算及有關賬務，并保管庫存現(xiàn)金、有價證券、財務印章及有關票據的人員。

二、出納工作內容

出納以企事業(yè)單位涉及庫存現(xiàn)金和銀行存款收付經濟業(yè)務的會計事項為對象。作為一項重要的會計工作，它具有核算和監(jiān)督兩大職能。核算職能是指對凡是涉及現(xiàn)金和銀行存款收付結算的經濟業(yè)務進行及時處理，發(fā)揮出納的財務管理作用。監(jiān)督職能是指對單位的現(xiàn)金和銀行存款收付業(yè)務的合法性、合規(guī)性、合理性和有效性進行監(jiān)督和檢查。工作內容具體如下：

（1）保管好庫存現(xiàn)金、有價證券及銀行存款，使其賬面記錄和相應的實物保持相符。

（2）保管好已開出、已注銷和空白收據、空白發(fā)票、空白支票、銀行匯票等有關票據。

（3）保管好企業(yè)的財務印章及各種銀行印鑒卡。

（4）做好備用金的核算，保證備用金的數(shù)額在法定范圍內。

（5）保證現(xiàn)金收付符合國家的現(xiàn)金管理條例。

（6）正確辦理現(xiàn)金收付款業(yè)務和銀行存款結算業(yè)務。

（7）負責到銀行辦理銀行賬戶的開設及撤銷工作。

（8）負責定期到銀行收取回執(zhí)，傳遞給相關人員進行賬務處理，對于遺失的回執(zhí)及時補辦。

（9）負責現(xiàn)金和銀行存款日記賬的登記工作，做到現(xiàn)金日清日結，銀行存款月末與銀行對賬進行核對，也可以酌情每日核對收支，確保賬簿數(shù)字準確、賬目清楚。

三、出納工作流程

出納人員每天處理大量的經濟業(yè)務，協(xié)調各方面的經濟利益關系，整天與錢打交道，工作瑣碎，容易出差錯。如何才能提高工作效益，保證工作質量？這就需要制定一個合理有效的工作流程，使得出納工作有條不紊地進行，滿足財務管理的需要。出納工作流程是指出納人員在辦理收付款業(yè)務時規(guī)定的業(yè)務處理程序。

1.資金收入的處理

（1）清楚收入的來源和金額。出納人員在收到一筆資金前，應當清楚知道收到多少錢，收誰的錢，為什么收錢，再按不同的情況處理。

① 確定收款金額。如為收入現(xiàn)金，應考慮庫存現(xiàn)金的限額。

② 明確付款人。出納人員應明確付款人的全稱和有關情況，對于收到的背書支票或其他代付款的情況，應由經辦人加以注明。

③ 收到貨幣資金的原因。出納人員應當根據有關銷售合同確定收款額是當期實現(xiàn)收入還是收回以前的欠款，分別進行處理，保證賬證相符。

④ 代收款項。代收的職工水電費、保險費、房租等代收款項應及時核算，及時交付。

（2）清點收入。出納員在清楚收入的金額和來源后，進行清點核對，清點應沉著冷靜，不要圖快。

在清點收入的現(xiàn)金時，應當面清點，若在清點過程中發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺、假鈔等特殊問題，應交由經辦人處理。

在收到收入存入銀行時，出納人員應與銀行核對，填制進賬單，交由銀行蓋章后（或取得收款通知），確認收入實現(xiàn)，進行賬務處理。電話通知或電話查詢只能作為參考，不能作為收款的依據。

（3）收入的退回。因特殊原因導致收入退回的，如支票印鑒不清，單位賬號錯誤等，出納人員應及時通知經辦人員或對方，重新辦理收款業(yè)務。

2.資金支出的處理

（1）明確資金支出的金額和原因。出納員支出每一筆資金的時候，一定要知道準確的金額，合理安排資金。

首先，明確收款人。出納員必須嚴格按照合同發(fā)票或有關依據記載的收款人進行付款，對代收款的應出具原收款人的證明材料，并與原收款人核實后，方可辦理付款手續(xù)。

其次，明確付款的用途。對于不合法不合理的付款應堅決抵制，并及時匯報。用途不明的應拒絕辦理。

（2）檢查付款審批手續(xù)。經辦人員填制付款單證，注明用途，在單據上簽名蓋章，并對付款事項的真實性和準確性負責；出納員在付款時還應檢查付款的審批手續(xù)是否齊全。不同單位，審批手續(xù)不一定相同，但都應有財務負責人、單位負責人的簽字蓋章。

（3）辦理付款。出納員在嚴格檢查付款金額和用途、付款手續(xù)后方可付款。對于那些不夠銀行結算起點的小額款項、對個人支付款項，在支付現(xiàn)金后必須在憑證上蓋上“現(xiàn)金付訖”的戳記。超過結算起點的款項，必須通過銀行結算，不得使用現(xiàn)金支付。

任務實施

財務主管王紅讓李勝在工作中不斷學習和實踐，了解出納員工作內容與流程。