四、業(yè)務(wù)題

1.某企業(yè)發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)。

（1）購買設(shè)備一臺，價款100萬元，增值稅稅率17%，以銀行存款支付，需進行安裝。

（2）購買材料20萬元，以銀行存款支付，全部用于安裝工程。

（3）應(yīng)付安裝工程人員工資23萬元。

（4）安裝完畢交付生產(chǎn)車間使用。

（5）該設(shè)備預(yù)計使用10年，凈殘值5%，采用直線法計提折舊。

（6）該設(shè)備用于交付使用后，第四年末報廢，在清理中，支付清理費用2000元，收到過失人賠款和殘料變價收入款共計13000元。

要求：編制上述有關(guān)業(yè)務(wù)的會計分錄。（稅法規(guī)定更新設(shè)備的進項稅額允許抵扣）

2.某增值稅一般納稅人企業(yè)2011年4月開始自行建造倉庫，購入為工程準(zhǔn)備的各種物資100000元，支付的增值稅稅額為17000元，實際領(lǐng)用工程物資（含增值稅）93600元，剩余物資轉(zhuǎn)作企業(yè)生產(chǎn)用原材料；另外還領(lǐng)用了企業(yè)生產(chǎn)用的原材料一批，實際成本為20000元，應(yīng)轉(zhuǎn)出的增值稅為3400元；分配工程人員工資30000元，企業(yè)輔助生產(chǎn)車間為工程提供有關(guān)勞務(wù)支出6000元，工程于2012年3月15日完工并同時交付生產(chǎn)車間使用。該生產(chǎn)線采用雙倍余額遞減法計提折舊，預(yù)計使用年限為5年，預(yù)計凈殘值為2000元。

要求：

（1）計算工程完工交付使用時固定資產(chǎn)的入賬價值。

（2）計算該生產(chǎn)線在2012年應(yīng)該計提的折舊額。

（3）編制有關(guān)會計分錄。（“應(yīng)交稅費”科目要求寫出明細科目）