第三章 國(guó)際結(jié)算單據(jù)

第一節(jié) 單據(jù)概述

單據(jù)是國(guó)際貿(mào)易結(jié)算的核心，在國(guó)際結(jié)算中具有舉足輕重的作用。跟單托收和信用證結(jié)算方式中單據(jù)是進(jìn)口商和開證行付款的依據(jù)，匯款結(jié)算方式中單據(jù)雖然不是付款的依據(jù)，卻依然是進(jìn)口商提貨的重要憑證。國(guó)際貿(mào)易雖然是進(jìn)出口商之間商品的買賣，但在結(jié)算實(shí)務(wù)中卻表現(xiàn)為與商品有關(guān)的單據(jù)的買賣。出口商的交貨通過交單來實(shí)現(xiàn)，進(jìn)口商的付款根據(jù)單據(jù)來完成。單據(jù)代表了貨物，單據(jù)的交接代表了貨物的交接，單據(jù)的轉(zhuǎn)讓代表了物權(quán)的轉(zhuǎn)讓。國(guó)際結(jié)算是以商業(yè)銀行為中介的間接結(jié)算，憑單據(jù)付款是現(xiàn)代國(guó)際結(jié)算的重要特點(diǎn)。商業(yè)銀行在國(guó)際結(jié)算中只處理單據(jù)不處理貨物。

一、單據(jù)的作用

國(guó)際結(jié)算中常見的單據(jù)有匯票、商業(yè)發(fā)票、海運(yùn)提單、保險(xiǎn)單據(jù)、原產(chǎn)地證書、檢驗(yàn)證書等。不同的單據(jù)有不同的作用，例如匯票是支付憑證，發(fā)票是價(jià)格憑證，裝箱單和重量單是計(jì)量憑證，海運(yùn)提單是物權(quán)憑證，檢驗(yàn)證書是質(zhì)量憑證，保險(xiǎn)單據(jù)是索賠憑證。在國(guó)際貿(mào)易中，出口商無論采用哪種結(jié)算方式，都必須向進(jìn)口商提供相關(guān)的單據(jù)，通過單據(jù)，實(shí)現(xiàn)收匯的目的。

（一）單據(jù)體現(xiàn)了不同當(dāng)事人之間的權(quán)責(zé)利益關(guān)系

在進(jìn)出口交易中，出口商有按合同規(guī)定裝運(yùn)貨物提交單據(jù)的義務(wù)，也有憑單據(jù)收取貨款的權(quán)利。進(jìn)口商有憑單付款的義務(wù)，也有憑單提貨的權(quán)利。雙方權(quán)利的大小取決于各自承擔(dān)的責(zé)任和義務(wù)。具體而言，海運(yùn)提單是承運(yùn)人和托運(yùn)人之間訂立的海上貨物運(yùn)輸合同的證明，體現(xiàn)了承運(yùn)人和托運(yùn)人之間的權(quán)利義務(wù)關(guān)系。保險(xiǎn)單據(jù)是保險(xiǎn)人和被保險(xiǎn)人之間保險(xiǎn)合同的證明，投保人必須按規(guī)定支付保費(fèi)，保險(xiǎn)人承擔(dān)對(duì)合同約定的風(fēng)險(xiǎn)所造成的損失進(jìn)行賠償?shù)呢?zé)任。因此，不同當(dāng)事人之間的權(quán)利和義務(wù)關(guān)系是通過單據(jù)來體現(xiàn)的。

（二）單據(jù)是當(dāng)事人履行合同或義務(wù)的證明

單據(jù)是一種書面憑證，貿(mào)易合同的執(zhí)行情況通過單據(jù)反映出來。出口商裝運(yùn)貨物的品名、數(shù)量、規(guī)格等體現(xiàn)在商業(yè)發(fā)票上，質(zhì)量體現(xiàn)在檢驗(yàn)證書上。出口商只有在貨交承運(yùn)人后才能取得海運(yùn)提單，只有在為貨物辦理了保險(xiǎn)以后才能取得保險(xiǎn)單據(jù)，只有在貨物經(jīng)過檢驗(yàn)以后才能取得檢驗(yàn)證書。進(jìn)口商只有履行了相關(guān)手續(xù)后才能取得進(jìn)口許可證。單據(jù)是進(jìn)出口商履約的證明。

（三）單據(jù)是辦理國(guó)際結(jié)算的基本工具

單據(jù)是出口商收匯和進(jìn)口商付款的依據(jù)，也是銀行辦理國(guó)際結(jié)算和貿(mào)易融資的重要依據(jù)。在不同的國(guó)際結(jié)算方式中，銀行處理單據(jù)的方式是不同的。在匯款結(jié)算方式下，銀行不接觸單據(jù)，出口商發(fā)貨后，直接將單據(jù)寄給進(jìn)口商，進(jìn)口商委托銀行將貨款支付給出口商，單據(jù)是出口商交付貨物的基礎(chǔ)，也是進(jìn)口商支付貨款的依據(jù)。在托收結(jié)算方式下，出口商將單據(jù)交給銀行并委托銀行代為收取貨款，銀行負(fù)責(zé)將收到的單據(jù)和托收指示中所列單據(jù)進(jìn)行核對(duì)，如發(fā)現(xiàn)單據(jù)缺失或與托收指示中所列不符，應(yīng)立即通知向其發(fā)出托收指示的一方，托收業(yè)務(wù)中銀行沒有審核單據(jù)內(nèi)容的義務(wù)。在信用證結(jié)算方式下，銀行與單據(jù)的關(guān)系最為密切。銀行不僅負(fù)責(zé)傳遞單據(jù)，還必須審核單據(jù)的內(nèi)容，開證行審核單據(jù)的依據(jù)是信用證及其相關(guān)的國(guó)際慣例。也就是說，單據(jù)內(nèi)容要和信用證內(nèi)容一致，單據(jù)和單據(jù)之間也要相互一致，信用證中沒有規(guī)定的內(nèi)容必須符合國(guó)際慣例的規(guī)定。只要單據(jù)符合信用證條款和國(guó)際慣例，即使實(shí)際裝運(yùn)貨物存在問題，開證行也必須履行付款義務(wù)。UCP600第五條指出，銀行處理的是單據(jù)，而不是單據(jù)可能涉及的貨物、服務(wù)或履約行為。

二、單據(jù)的分類

國(guó)際結(jié)算中涉及的單據(jù)很多。每一筆國(guó)際結(jié)算要求提供的單據(jù)的種類取決于交易的性質(zhì)、交易所涉及的商品和服務(wù)、交易雙方之間的關(guān)系以及交易所涉及的國(guó)家。單據(jù)可以由出口商出具，如商業(yè)發(fā)票、裝箱單、重量單，也可以由進(jìn)口商出具，如客檢證書，還可以由進(jìn)出口商以外的第三方出具，如運(yùn)輸單據(jù)、保險(xiǎn)單據(jù)和原產(chǎn)地證書。從不同的角度劃分，單據(jù)可以有不同的分類。

（一）根據(jù)單據(jù)的性質(zhì)，單據(jù)可以分為金融單據(jù)、商業(yè)單據(jù)和官方單據(jù)

金融單據(jù)（Financial Documents），是指匯票、本票、支票等支付憑證，又稱票據(jù)、資金單據(jù)。金融單據(jù)代表一種資金請(qǐng)求權(quán)，是出口商取得貨款的重要憑證。

商業(yè)單據(jù)（Commercial Documents），是指由出口商自制或其他與貿(mào)易有關(guān)的商業(yè)性服務(wù)企業(yè)簽發(fā)的、說明有關(guān)商品情況的單據(jù)，如商業(yè)發(fā)票、裝箱單、保險(xiǎn)單、運(yùn)輸單據(jù)等。

官方單據(jù)（Official Documents），是指由政府機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體、民間機(jī)構(gòu)簽發(fā)的各種證明文件。如領(lǐng)事發(fā)票、原產(chǎn)地證書、商檢證書、普惠制產(chǎn)地證、出口許可證等。

（二）根據(jù)單據(jù)的作用，單據(jù)可以分為基本單據(jù)和附屬單據(jù)

基本單據(jù)（Fundamental Documents），是指國(guó)際貿(mào)易結(jié)算中最基本的、必不可少的單據(jù)，主要指的是匯票、商業(yè)發(fā)票、運(yùn)輸單據(jù)和保險(xiǎn)單據(jù)。它們是出口商履行合同的證明和收取貨款的保證，也是進(jìn)口商付款的依據(jù)和提取貨物的保證。

附屬單據(jù)（Supplementary Documents），是指基本單據(jù)以外的其他單據(jù)，包括海關(guān)發(fā)票、原產(chǎn)地證書、檢驗(yàn)證書、裝船通知、裝箱單和重量單等。它們是根據(jù)不同國(guó)家、不同商品、不同客戶的要求而決定是否需要提交。

三、單據(jù)的制作

單據(jù)的制作應(yīng)做到準(zhǔn)確、完整、及時(shí)、簡(jiǎn)明和整潔。

（一）準(zhǔn)確：?jiǎn)螕?jù)的內(nèi)容應(yīng)與合同或信用證規(guī)定完全相符，而且單據(jù)與單據(jù)之間的內(nèi)容要保持一致。

（二）完整：包括單據(jù)內(nèi)容完整、份數(shù)完整、種類完整。

（三）及時(shí)：?jiǎn)螕?jù)應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)制作完成提交到進(jìn)口商手中，以便進(jìn)口商能憑單提貨。信用證交單必須掌握裝運(yùn)期、交單期和信用證有效期。

（四）簡(jiǎn)明：?jiǎn)螕?jù)文字內(nèi)容力求簡(jiǎn)單明了。

（五）整潔：制作完成的單據(jù)必須表面整潔。除了由受益人制作的單據(jù)外，對(duì)其他單據(jù)內(nèi)容的修正和變更必須在表面上看來經(jīng)出單人或出單人的授權(quán)人證實(shí)。