第三章 國際結算單據

第一節(jié) 單據概述

單據是國際貿易結算的核心，在國際結算中具有舉足輕重的作用。跟單托收和信用證結算方式中單據是進口商和開證行付款的依據，匯款結算方式中單據雖然不是付款的依據，卻依然是進口商提貨的重要憑證。國際貿易雖然是進出口商之間商品的買賣，但在結算實務中卻表現(xiàn)為與商品有關的單據的買賣。出口商的交貨通過交單來實現(xiàn)，進口商的付款根據單據來完成。單據代表了貨物，單據的交接代表了貨物的交接，單據的轉讓代表了物權的轉讓。國際結算是以商業(yè)銀行為中介的間接結算，憑單據付款是現(xiàn)代國際結算的重要特點。商業(yè)銀行在國際結算中只處理單據不處理貨物。

一、單據的作用

國際結算中常見的單據有匯票、商業(yè)發(fā)票、海運提單、保險單據、原產地證書、檢驗證書等。不同的單據有不同的作用，例如匯票是支付憑證，發(fā)票是價格憑證，裝箱單和重量單是計量憑證，海運提單是物權憑證，檢驗證書是質量憑證，保險單據是索賠憑證。在國際貿易中，出口商無論采用哪種結算方式，都必須向進口商提供相關的單據，通過單據，實現(xiàn)收匯的目的。

（一）單據體現(xiàn)了不同當事人之間的權責利益關系

在進出口交易中，出口商有按合同規(guī)定裝運貨物提交單據的義務，也有憑單據收取貨款的權利。進口商有憑單付款的義務，也有憑單提貨的權利。雙方權利的大小取決于各自承擔的責任和義務。具體而言，海運提單是承運人和托運人之間訂立的海上貨物運輸合同的證明，體現(xiàn)了承運人和托運人之間的權利義務關系。保險單據是保險人和被保險人之間保險合同的證明，投保人必須按規(guī)定支付保費，保險人承擔對合同約定的風險所造成的損失進行賠償的責任。因此，不同當事人之間的權利和義務關系是通過單據來體現(xiàn)的。

（二）單據是當事人履行合同或義務的證明

單據是一種書面憑證，貿易合同的執(zhí)行情況通過單據反映出來。出口商裝運貨物的品名、數量、規(guī)格等體現(xiàn)在商業(yè)發(fā)票上，質量體現(xiàn)在檢驗證書上。出口商只有在貨交承運人后才能取得海運提單，只有在為貨物辦理了保險以后才能取得保險單據，只有在貨物經過檢驗以后才能取得檢驗證書。進口商只有履行了相關手續(xù)后才能取得進口許可證。單據是進出口商履約的證明。

（三）單據是辦理國際結算的基本工具

單據是出口商收匯和進口商付款的依據，也是銀行辦理國際結算和貿易融資的重要依據。在不同的國際結算方式中，銀行處理單據的方式是不同的。在匯款結算方式下，銀行不接觸單據，出口商發(fā)貨后，直接將單據寄給進口商，進口商委托銀行將貨款支付給出口商，單據是出口商交付貨物的基礎，也是進口商支付貨款的依據。在托收結算方式下，出口商將單據交給銀行并委托銀行代為收取貨款，銀行負責將收到的單據和托收指示中所列單據進行核對，如發(fā)現(xiàn)單據缺失或與托收指示中所列不符，應立即通知向其發(fā)出托收指示的一方，托收業(yè)務中銀行沒有審核單據內容的義務。在信用證結算方式下，銀行與單據的關系最為密切。銀行不僅負責傳遞單據，還必須審核單據的內容，開證行審核單據的依據是信用證及其相關的國際慣例。也就是說，單據內容要和信用證內容一致，單據和單據之間也要相互一致，信用證中沒有規(guī)定的內容必須符合國際慣例的規(guī)定。只要單據符合信用證條款和國際慣例，即使實際裝運貨物存在問題，開證行也必須履行付款義務。UCP600第五條指出，銀行處理的是單據，而不是單據可能涉及的貨物、服務或履約行為。

二、單據的分類

國際結算中涉及的單據很多。每一筆國際結算要求提供的單據的種類取決于交易的性質、交易所涉及的商品和服務、交易雙方之間的關系以及交易所涉及的國家。單據可以由出口商出具，如商業(yè)發(fā)票、裝箱單、重量單，也可以由進口商出具，如客檢證書，還可以由進出口商以外的第三方出具，如運輸單據、保險單據和原產地證書。從不同的角度劃分，單據可以有不同的分類。

（一）根據單據的性質，單據可以分為金融單據、商業(yè)單據和官方單據

金融單據（Financial Documents），是指匯票、本票、支票等支付憑證，又稱票據、資金單據。金融單據代表一種資金請求權，是出口商取得貨款的重要憑證。

商業(yè)單據（Commercial Documents），是指由出口商自制或其他與貿易有關的商業(yè)性服務企業(yè)簽發(fā)的、說明有關商品情況的單據，如商業(yè)發(fā)票、裝箱單、保險單、運輸單據等。

官方單據（Official Documents），是指由政府機關、社會團體、民間機構簽發(fā)的各種證明文件。如領事發(fā)票、原產地證書、商檢證書、普惠制產地證、出口許可證等。

（二）根據單據的作用，單據可以分為基本單據和附屬單據

基本單據（Fundamental Documents），是指國際貿易結算中最基本的、必不可少的單據，主要指的是匯票、商業(yè)發(fā)票、運輸單據和保險單據。它們是出口商履行合同的證明和收取貨款的保證，也是進口商付款的依據和提取貨物的保證。

附屬單據（Supplementary Documents），是指基本單據以外的其他單據，包括海關發(fā)票、原產地證書、檢驗證書、裝船通知、裝箱單和重量單等。它們是根據不同國家、不同商品、不同客戶的要求而決定是否需要提交。

三、單據的制作

單據的制作應做到準確、完整、及時、簡明和整潔。

（一）準確：單據的內容應與合同或信用證規(guī)定完全相符，而且單據與單據之間的內容要保持一致。

（二）完整：包括單據內容完整、份數完整、種類完整。

（三）及時：單據應在規(guī)定的時間內制作完成提交到進口商手中，以便進口商能憑單提貨。信用證交單必須掌握裝運期、交單期和信用證有效期。

（四）簡明：單據文字內容力求簡單明了。

（五）整潔：制作完成的單據必須表面整潔。除了由受益人制作的單據外，對其他單據內容的修正和變更必須在表面上看來經出單人或出單人的授權人證實。