二、核實驗證流程

1．明確檢索內容

在使用 DeepSeek 進行財稅相關信息檢索時，清晰明確檢索內容至關重要。例如，在查詢企業所得稅優惠政策時，就像上述案例，精準運用 “過去三年”“企業所得稅”“優惠政策” 這類關鍵詞，能夠顯著提高檢索結果的針對性與相關性，有助于快速獲取所需信息 。

2．整理糾錯

需要注意的是，DeepSeek給出的答案并非總是完全正確的。由于它是通過在海量在線網站中針對關鍵詞進行搜索和篩選來生成信息的，這一過程中可能存在網站信息本身有錯誤或者DeepSeek對信息理解有偏差的情況，因此尤其是在復雜且專業的財稅領域，我們更加需要對其輸出結果進行整理與糾錯。

（1）排查引用資料

以本案例為例，在DeepSeek給出回答之前，系統提示將引用44篇網頁資料作為參考（如圖1-1所示），我們可以對這些資料的來源進行抽查。

在DeepSeek呈現的每一條政策后面都有資料來源標識（灰色小圓點），把鼠標懸浮放置（不點擊）于灰色小圓點上，可以看到該資料來源的網址信息。比如，如圖1-2所示的這條政策是2024年9月4日發布的，距檢索日期很近，且其來源是政府官方網址，這說明該資料來源可靠。此時，我們試著點擊小圓點進一步查看詳細信息。

如此操作后，我們便可以直接跳轉至原網頁（如圖1-3所示）。

（2）使用多個AI工具相互驗證

當我們沒有時間進行一一查驗時，可以考慮使用多個AI工具相互驗證。比如，我們問豆包 [2]同樣的問題，得到的答案如下。

過去三年企業所得稅優惠政策盤點

在過去三年里，國家為了助力企業發展，給出了很多企業所得稅優惠政策。這些政策能降低企業交稅負擔，鼓勵企業搞創新、發展特定產業，對企業發展有大用處。下面就給你講講過去三年里一些主要的企業所得稅優惠政策。

一、小微企業優惠政策

小微企業在經濟里很重要，過去三年，國家給了它們不少優惠。按照《財政部 稅務總局關于進一步支持小微企業和個體工商戶發展有關稅費政策的公告》（2023年第12號），從2023年1月1日到2027年12月31日，小微企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。

這里說的小微企業，得滿足三個條件：從事國家非限制和禁止行業；年度應納稅所得額不超過300萬元；從業人數不超過300人；資產總額不超過5000萬元。像一家小型服裝加工廠，一年賺了200萬元，有150名員工，資產總額是2500萬元，因為它符合這些條件，就能享受小微企業優惠政策。在計算企業所得稅時，100萬元以內的部分，按25%算應納稅所得額，也就是100×25%=25萬元；超過100萬元到200萬元的部分，同樣按25%算應納稅所得額，即（200-100）× 25%=25萬元。然后這兩部分應納稅所得額都按20%稅率交稅，總共交稅（25+25）×20%=10萬元。要是沒有這個優惠政策，按正常稅率交的稅就會多不少。

二、研發費用加計扣除政策

為了鼓勵企業搞研發、創新，國家出臺了研發費用加計扣除政策。在2023年1月1日至2027年12月31日，集成電路企業和工業母機企業開展研發活動中實際發生的研發費用，沒形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，再按照實際發生額的120%在稅前扣除；形成無形資產的，在這段時間按照無形資產成本的220%在稅前攤銷。

對一般企業來說，企業開展研發活動中實際發生的研發費用，沒形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，從2023年1月1日起，再按照實際發生額的100%在稅前加計扣除；形成無形資產的，從2023年1月1日起，按照無形資產成本的200%在稅前攤銷。比如一家科技公司，去年投入了500萬元研發費用，這500萬元在計算應納稅所得額時，除了能全部扣除，還能再加計扣除500×100%=500萬元。要是這500萬元研發費用形成了無形資產，假設分10年攤銷，那每年除了正常攤銷的金額，還能多攤銷相當于無形資產成本100%的金額，這就大大減少了企業要交的稅，鼓勵企業多投入研發。

三、特定地區與產業優惠政策

◆ 西部地區企業所得稅優惠

從2021年1月1日到2030年12月31日，設在西部地區的鼓勵類產業企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。鼓勵類產業企業包括節能環保型、技術創新型、綠色可持續發展類產業企業等。像在西部地區的一家風力發電企業，因為屬于鼓勵類產業，所以它的企業所得稅稅率就是15%，要是沒有這個優惠，可能按25%的正常稅率交稅，能節省不少稅費，促進西部地區相關產業發展。

◆ 海南自貿港企業所得稅優惠

在2020年1月1日2024年12月31日期間，注冊在海南自由貿易港并實質性運營的鼓勵類產業企業，減按15%征收企業所得稅。這能吸引企業到海南自貿港發展，帶動當地經濟。比如一家在海南自貿港注冊的生物醫藥企業，符合鼓勵類產業標準，就可以享受15%的優惠稅率，降低企業運營成本，提高競爭力。

四、其他優惠政策

◆“三免三減半”政策

從事符合條件的環境保護、節能節水項目，還有國家重點扶持的公共基礎設施項目的企業，能享受“三免三減半”政策。從項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第1年至第3年免征企業所得稅，第4年至第6年減半征收企業所得稅。像從事公共污水處理項目的企業，前三年不用交企業所得稅，后三年按正常稅率的一半交稅，這能減輕企業前期投入壓力，推動環保、基礎設施等項目建設。

◆ 企業所得稅減計收入政策

對于金融機構農戶小額貸款的利息收入，在計算應納稅所得額時，按90%計入收入總額。小額貸款指單筆且該農戶貸款余額總額在10萬元（含本數）以下的貸款。這項優惠延續到2027年12月31日。

保險公司為種植業、養殖業提供保險業務取得的保費收入，計算應納稅所得額時，按90%計入收入總額，優惠也延續到2027年12月31日。

經省級地方金融監督管理部門批準成立的小額貸款公司取得的農戶小額貸款利息收入，計算應納稅所得額時，按90%計入收入總額。

企業綜合利用資源，生產符合國家產業政策規定的產品所取得的收入，可以在計算應納稅所得額時減計收入。從2021年1月1日起，企業以《資源綜合利用企業所得稅優惠目錄（2021年版）》規定的資源作為主要原材料，生產國家非限制和禁止并符合國家和行業相關標準的產品取得的收入，減按90%計入收入總額。

企業投資者持有2024—2027年發行的鐵路債券取得的利息收入，減半征收企業所得稅。鐵路債券是指以中國鐵路總公司為發行和償還主體的債券，包括中國鐵路建設債券、中期票據、短期融資券等債務融資工具。

這些過去三年的企業所得稅優惠政策，覆蓋了不同類型、規模的企業，還有不同地區和產業，對企業發展、經濟結構調整和創新驅動發展都有很大幫助。企業得了解這些政策，看自己能不能享受，用好用足政策，減輕稅負，實現更好發展。

對比處理的步驟如下。

第一步，對相同的部分予以采信。當多個AI工具搜索的結果相同時，這些內容大概率具有較高可信度。

第二步，對矛盾的部分予以驗證。比如在DeepSeek中，海南自由貿易港的優惠政策延續至2027年，在豆包中卻是到2024年。經查詢，《財政部 稅務總局關于延續實施海南自由貿易港企業所得稅優惠政策的通知（財稅〔2025〕3號）》將原財稅〔2020〕31號文件規定的稅收優惠政策，執行期限延長至2027年12月31日。因此，應以DeepSeek為準。

第三步，對缺失的部分予以互相補充。比如豆包提到的“三免三減半”政策，DeepSeek并未提及，可能是因為這個政策并非近三年發布的政策。從這一點我們可以發現，如果我們要改進關鍵詞，可以增加一句話“近三年的優惠政策包括不是在過去三年發布的，但過去三年卻適用的政策”。

（3）反向詢問

在AI工具搜索框中輸入：查一下過去三年企業所得稅失效或過期的優惠政策。

反向詢問DeepSeek答復

根據搜索結果，過去三年（2022—2024年）內失效或過期的企業所得稅優惠政策主要包括以下幾類，按政策類型和失效時間整理如下。

一、小微企業優惠政策調整及到期

◆ 2022年小微企業低稅率優惠到期

2022年年底前，對年應納稅所得額不超過100萬元的小微企業，實際稅負為2.5%（按12.5%計入應納稅所得額，稅率20%）。但該政策在2023年調整，2023—2024年，年應納稅所得額不超過100萬元的部分稅率升至5%（按25%計入應納稅所得額，稅率20%），優惠力度有所降低。

失效依據：原政策（2022年）到期后未延續原有低稅率，實際稅負提高。

◆ 2024年年底小微企業分段優惠到期

2023—2024年度執行的優惠政策規定，年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分按25%計入應納稅所得額，按20%稅率繳納。該政策于2024年年底到期，后續是否延續尚不確定。

二、區域性政策調整

◆ 海南自貿港企業所得稅優惠原到期時間

海南自貿港鼓勵類產業企業的15%優惠稅率原定于2024年12月31日到期，但后續政策（2025年）明確將其延長至2027年年底。因此，原2024年年底的到期時間已失效，但政策實際未終止。

三、特定行業或領域政策終止

◆ 特定經營者稅收優惠終結

自2024年8月1日《公平競爭審查條例》實施后，未經國務院批準的稅收優惠被禁止。此前依賴地方性稅收洼地、財政補貼的特定經營者（如部分大型企業）的優惠政策失效，轉為強調市場公平競爭。

◆ 扶貧捐贈支出據實扣除政策原到期時間

企業用于目標脫貧地區的扶貧捐贈支出據實扣除政策原定于2022年年底到期，后延長至2025年年底。因此，原2022年的到期時間已失效，但政策仍延續。

四、征管政策廢止

◆ 小微企業征管公告廢止

國家稅務總局2022年第5號公告（關于小微企業優惠征管問題）于2023年1月1日廢止，由2023年第6號公告替代，調整了預繳申報和資格判斷標準。

五、其他專項政策調整

◆ 境外機構投資境內債券市場免稅政策

對境外機構投資境內債券市場的利息收入暫免企業所得稅政策原定于2025年年底到期，但未在2024年提及調整，目前仍有效。

總結

上述失效或調整的政策主要涉及小微企業稅率優惠階段性收緊、區域性政策到期后的銜接，以及公平競爭導向下的特定優惠清理。需注意，部分政策雖原到期時間失效，但經延期后仍繼續執行（如海南自貿港政策）。如需具體文件依據或執行細節，可參考財政部、國家稅務總局相關公告。

從以上答復中，我們可以進一步厘清過去三年的優惠政策，比如小微企業過去三年間的優惠政策并非一成不變，2022年的政策和2023—2024年的政策存在差異，同時我們也能看出針對海南自由貿易港政策變動情況， DeepSeek和豆包的檢索結果是不一致的。