第一節 三步驗證更精準

一、初次檢索

DeepSeek采用先進的自然語言處理（NLP）技術，能理解財稅人員用平常語言提出的問題。比如說，財稅人員問“查一下過去三年企業所得稅有哪些優惠政策”,DeepSeek會把這句話里的“過去三年”“企業所得稅”“優惠政策”這些關鍵詞找出來，然后分析這些內容是什么意思，弄清楚用戶到底想查什么。

企業所得稅近三年優惠政策檢索案例 [1]

根據搜索結果，過去三年（2023—2025年執行）的企業所得稅優惠政策主要包括以下方面，按政策類型和適用對象分類整理如下。

一、針對小微企業的優惠

◆ 小微企業稅率減免

對符合條件的小微企業（應納稅所得額≤300萬元、從業人數≤300人、資產總額≤5000萬元），減按25%計算應納稅所得額，按20%稅率繳納企業所得稅，政策延續至2027年12月31日。

二、區域性優惠政策

◆ 西部地區鼓勵類產業企業

2021年1月1日至2030年12月31日，對設立在西部地區的鼓勵類產業企業（如節能環保、技術創新、綠色可持續發展類企業），減按15%稅率征收企業所得稅。

◆ 海南自由貿易港企業

2020年1月1日至2027年12月31日，對注冊在海南自貿港并實質性運營的鼓勵類產業企業（如旅游業、現代服務業、高新技術產業），減按15%稅率征收企業所得稅。新購置的500萬元以下固定資產可一次性稅前扣除。

◆ 特定合作區優惠政策

深圳河套深港科技創新合作區、前海深港合作區、橫琴粵澳合作區等特定區域的鼓勵類產業企業，減按15%稅率征收企業所得稅。

三、支持科技創新與研發的優惠

◆ 研發費用加計扣除

一般企業：研發費用未形成無形資產的，按實際發生額的100%加計扣除；形成無形資產的，按200%攤銷。

集成電路和工業母機企業：2023年1月1日至2027年12月31日，研發費用加計扣除比例提高至120%（費用化）或220%（資本化）。

◆ 高新技術企業

高新技術企業減按15%稅率征收企業所得稅，資格期滿當年暫按15%預繳，未通過重新認定的需補繳稅款。

◆ 創業投資企業稅收抵免

公司制或合伙制創投企業投資于初創科技型企業滿2年的，可按投資額的70%抵扣應納稅所得額，不足抵扣的可結轉后續年度。

四、環保與公益性政策

◆ 污染防治第三方企業

符合條件的污染防治企業（如環保設施運營企業）減按15%稅率征收企業所得稅，執行至2027年年底。

◆ 扶貧與公益性捐贈

企業用于目標脫貧地區的扶貧捐贈支出可據實扣除，政策延長至2025年年底。

五、設備投資與折舊優惠

◆ 設備、器具一次性扣除

2024年1月1日至2027年12月31日，企業新購單位價值500萬元以下的設備、器具，允許一次性計入當期成本費用稅前扣除。

六、吸引外資與再投資政策

◆ 遞延納稅政策

境外投資者將境內利潤直接再投資的，暫免征收預提所得稅。2024年外商在華再投資金額達1622.8億元，同比增長15%。

七、其他專項優惠

◆ 文化事業單位轉制

2027年年底前，經營性文化事業單位轉制為企業可享受5年免征企業所得稅。

◆ 殘疾人就業

支付給殘疾職工的工資可100%加計扣除。

◆ 小額貸款公司

農戶小額貸款利息收入的90%計入收入總額。

以上政策綜合了全國性和區域性優惠，覆蓋小微企業、科技研發、環保、外資等多個領域，具體執行條件需參考各政策文件。如需完整政策條款，可查閱國家稅務總局或財政部相關公告。

DeepSeek的深度思考如下。