第五章 執(zhí)行措施

第一節(jié) 被執(zhí)行人報告財產(chǎn)情況

【對應(yīng)關(guān)系】

【法律規(guī)定】

【立法背景】

債務(wù)人財產(chǎn)報告構(gòu)成了債務(wù)人財產(chǎn)調(diào)查制度的重要內(nèi)容。可供執(zhí)行財產(chǎn)查找困難是困擾人民法院執(zhí)行工作的主要難點之一，解決這一問題的一項重要措施就是建立被執(zhí)行人財產(chǎn)申報制度。

執(zhí)行程序中設(shè)置債務(wù)人財產(chǎn)開示制度，命令債務(wù)人開示其財產(chǎn)狀況，并對違反者施加一定制裁是許多國家的通行做法。例如，韓國于1990年修正民事訴訟法時引進(jìn)了財產(chǎn)開示制度及債務(wù)不履行者名冊制度，并于2002年單獨制定民事執(zhí)行法時予以推進(jìn)，強(qiáng)化了懲罰功能；日本于2003年創(chuàng)設(shè)了財產(chǎn)開示制度，在民事執(zhí)行法中規(guī)定了財產(chǎn)開示程序。其他國家和地區(qū)的實踐提供了很多有益經(jīng)驗，可供我國立法、司法工作中借鑒。

我國于1998年頒布的《最高人民法院關(guān)于人民法院執(zhí)行工作若干問題的規(guī)定（試行）》（法釋〔1998〕15號）中就規(guī)定“被執(zhí)行人必須如實向人民法院報告其財產(chǎn)狀況”，但未將其作為一項法定程序規(guī)定下來，雖然各地陸續(xù)試行，但由于沒有明確的法律規(guī)定，尤其是缺乏對拒不申報和虛假申報行為進(jìn)行制裁的法律依據(jù)，極大地影響了該制度作用的充分發(fā)揮。2007年修改民事訴訟法時，第217條對被執(zhí)行人報告財產(chǎn)狀況做了明確規(guī)定，確定了被執(zhí)行人財產(chǎn)申報制度。其后2008年最高人民法院發(fā)布的《關(guān)于適用〈中華人民共和國民事訴訟法〉執(zhí)行程序若干問題的解釋》（法釋〔2008〕13號），第31條至第35條^[1]規(guī)定了被執(zhí)行人報告財產(chǎn)狀況的具體程序。最高人民法院于2017年2月28日發(fā)布了自2017年5月1日起施行的《最高人民法院關(guān)于民事執(zhí)行中財產(chǎn)調(diào)查若干問題的規(guī)定》（法釋〔2017〕8號）。這些規(guī)范的制定意味著被執(zhí)行人財產(chǎn)申報制度在我國的初步建立，對執(zhí)行工作產(chǎn)生了廣泛而深遠(yuǎn)的影響。

我國執(zhí)行實踐中對被執(zhí)行人財產(chǎn)申報制度的適用逐步深入。2021年民事訴訟法修改時，未對本條進(jìn)行修改，只是調(diào)整了條文序號。

【條文解讀】

本條是關(guān)于被執(zhí)行人財產(chǎn)報告制度的規(guī)定。應(yīng)從以下幾個方面予以理解：

一、被執(zhí)行人財產(chǎn)申報的程序

申報財產(chǎn)的前提條件是被執(zhí)行人未按執(zhí)行通知履行法律文書確定的義務(wù)。執(zhí)行立案后，人民法院應(yīng)當(dāng)及時啟動財產(chǎn)調(diào)查程序，向被執(zhí)行人發(fā)出執(zhí)行通知，被執(zhí)行人接到執(zhí)行通知后，應(yīng)當(dāng)按照執(zhí)行通知的要求履行法律文書確定的義務(wù)，否則應(yīng)當(dāng)報告財產(chǎn)情況，接受執(zhí)行人員對其進(jìn)行有關(guān)財產(chǎn)狀況和履行義務(wù)能力的調(diào)查。

在2007年修改民事訴訟法的第一次審議稿中，對適用被執(zhí)行人財產(chǎn)申報制度還設(shè)置了“人民法院在執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)被執(zhí)行人的財產(chǎn)不足以清償債務(wù)”的前提條件。這是考慮到適度執(zhí)行的原則，如果在對被執(zhí)行人造成較小損害時能夠達(dá)到執(zhí)行目的，即不應(yīng)當(dāng)擴(kuò)大損害。財產(chǎn)狀況是個人隱私的重要內(nèi)容，在滿足強(qiáng)制執(zhí)行的前提下，應(yīng)當(dāng)盡可能保護(hù)被執(zhí)行人的隱私權(quán)。如果法院控制或者發(fā)現(xiàn)的財產(chǎn)已經(jīng)可以滿足執(zhí)行債權(quán)的清償，就沒有必要再責(zé)令被執(zhí)行人報告其財產(chǎn)狀況，否則就超出了強(qiáng)制執(zhí)行的目的和需要。但另有觀點提出，被執(zhí)行人沒有履行法律文書確定的義務(wù)，可能是被執(zhí)行人賴債不還，也可能是沒有履行能力，此時應(yīng)當(dāng)查清其財產(chǎn)狀況，再視情況強(qiáng)制執(zhí)行或者中止執(zhí)行。因此，直接責(zé)令被執(zhí)行人申報財產(chǎn)實屬必要并易于操作。審議過程中，有委員提出，只要被執(zhí)行人不履行義務(wù)，就必須申報財產(chǎn)，沒有前提條件。立法機(jī)關(guān)最終采納了這一意見，從第二次審議稿中將“人民法院在執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)被執(zhí)行人的財產(chǎn)不足以清償債務(wù)的”這一條件予以刪除，適當(dāng)放寬了適用被執(zhí)行人財產(chǎn)申報制度的前提條件。

《最高人民法院關(guān)于民事執(zhí)行中財產(chǎn)調(diào)查若干問題的規(guī)定》具體規(guī)定了報告財產(chǎn)令的內(nèi)容、報告財產(chǎn)的范圍、補(bǔ)充報告義務(wù)、核實程序、不履行報告義務(wù)的法律責(zé)任等問題，進(jìn)一步完善了被執(zhí)行人財產(chǎn)報告制度。根據(jù)司法解釋規(guī)定的被執(zhí)行人申報財產(chǎn)狀況具體程序，人民法院責(zé)令被執(zhí)行人報告財產(chǎn)情況的，應(yīng)當(dāng)向其發(fā)出報告財產(chǎn)令。第1條規(guī)定：“……被執(zhí)行人應(yīng)當(dāng)如實報告財產(chǎn)……”第3條規(guī)定：“人民法院依申請執(zhí)行人的申請或依職權(quán)責(zé)令被執(zhí)行人報告財產(chǎn)情況的，應(yīng)當(dāng)向其發(fā)出報告財產(chǎn)令。金錢債權(quán)執(zhí)行中，報告財產(chǎn)令應(yīng)當(dāng)與執(zhí)行通知同時發(fā)出。人民法院根據(jù)案件需要再次責(zé)令被執(zhí)行人報告財產(chǎn)情況的，應(yīng)當(dāng)重新向其發(fā)出報告財產(chǎn)令。”報告財產(chǎn)令中應(yīng)當(dāng)寫明報告財產(chǎn)的范圍、報告財產(chǎn)的期間、拒絕報告或者虛假報告的法律后果等內(nèi)容。即《最高人民法院關(guān)于民事執(zhí)行中財產(chǎn)調(diào)查若干問題的規(guī)定》第4條規(guī)定：“報告財產(chǎn)令應(yīng)當(dāng)載明下列事項：（一）提交財產(chǎn)報告的期限；（二）報告財產(chǎn)的范圍、期間；（三）補(bǔ)充報告財產(chǎn)的條件及期間；（四）違反報告財產(chǎn)義務(wù)應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任；（五）人民法院認(rèn)為有必要載明的其他事項。報告財產(chǎn)令應(yīng)附財產(chǎn)調(diào)查表，被執(zhí)行人必須按照要求逐項填寫。”第9條規(guī)定：“被執(zhí)行人拒絕報告、虛假報告或者無正當(dāng)理由逾期報告財產(chǎn)情況的，人民法院可以根據(jù)情節(jié)輕重對被執(zhí)行人或者其法定代理人予以罰款、拘留；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。人民法院對有前款規(guī)定行為之一的單位，可以對其主要負(fù)責(zé)人或者直接責(zé)任人員予以罰款、拘留；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。”如果被執(zhí)行人報告財產(chǎn)后，其財產(chǎn)情況發(fā)生變動，影響申請執(zhí)行人債權(quán)實現(xiàn)的，應(yīng)當(dāng)自財產(chǎn)變動之日起10日內(nèi)向人民法院補(bǔ)充報告。對于被執(zhí)行人暫時無財產(chǎn)可供執(zhí)行的，可以要求被執(zhí)行人定期報告，即第7條規(guī)定：“被執(zhí)行人報告財產(chǎn)后，其財產(chǎn)情況發(fā)生變動，影響申請執(zhí)行人債權(quán)實現(xiàn)的，應(yīng)當(dāng)自財產(chǎn)變動之日起十日內(nèi)向人民法院補(bǔ)充報告。”^[2]如果被執(zhí)行人在報告財產(chǎn)期間履行全部債務(wù)的，人民法院應(yīng)當(dāng)裁定終結(jié)報告程序。

在報告程序啟動方面，應(yīng)當(dāng)由債權(quán)人提出申請還是由法院依職權(quán)命令被執(zhí)行人報告其財產(chǎn)狀況，相關(guān)規(guī)定并不明確。參考其他立法例，如韓國、日本在財產(chǎn)開示程序的啟動方面均規(guī)定相關(guān)法律程序的啟動必須經(jīng)過債權(quán)人申請。有觀點認(rèn)為法院依職權(quán)要求被執(zhí)行人報告財產(chǎn)有干預(yù)債權(quán)人處分權(quán)之嫌，要求被執(zhí)行人申報財產(chǎn)應(yīng)以債權(quán)人申請為前提，即應(yīng)當(dāng)采取依債權(quán)人申請而啟動財產(chǎn)報告制度。然而執(zhí)行實踐中多為人民法院依職權(quán)責(zé)令被執(zhí)行人報告財產(chǎn)，無須申請執(zhí)行人特別申請。《最高人民法院關(guān)于民事執(zhí)行中財產(chǎn)調(diào)查若干問題的規(guī)定》第3條對被執(zhí)行人報告財產(chǎn)啟動作出了明確規(guī)定，人民法院既可以依申請執(zhí)行人的申請，也可以依職權(quán)責(zé)令。

二、被執(zhí)行人申報財產(chǎn)的范圍

被執(zhí)行人應(yīng)當(dāng)報告當(dāng)前以及收到執(zhí)行通知之日前一年的財產(chǎn)情況。

就時間范圍而言，不但需要報告當(dāng)前所持有的財產(chǎn)狀況，還需要報告收到執(zhí)行通知之日前一年的財產(chǎn)情況，被執(zhí)行人自收到執(zhí)行通知之日前一年至當(dāng)前財產(chǎn)發(fā)生變動的，應(yīng)當(dāng)對該變動情況進(jìn)行報告。《最高人民法院關(guān)于民事執(zhí)行中財產(chǎn)調(diào)查若干問題的規(guī)定》第6條規(guī)定：“被執(zhí)行人自收到執(zhí)行通知之日前一年至提交書面財產(chǎn)報告之日，其財產(chǎn)情況發(fā)生下列變動的，應(yīng)當(dāng)將變動情況一并報告：（一）轉(zhuǎn)讓、出租財產(chǎn)的；（二）在財產(chǎn)上設(shè)立擔(dān)保物權(quán)等權(quán)利負(fù)擔(dān)的；（三）放棄債權(quán)或延長債權(quán)清償期的；（四）支出大額資金的；（五）其他影響生效法律文書確定債權(quán)實現(xiàn)的財產(chǎn)變動。”目的是防止當(dāng)事人在判決后規(guī)避執(zhí)行，提前轉(zhuǎn)移財產(chǎn)，可以通過報告發(fā)現(xiàn)財產(chǎn)轉(zhuǎn)移的線索，適時采取執(zhí)行措施。

就數(shù)量范圍而言，民事訴訟法中并未限制，原則上要求被執(zhí)行人申報其全部財產(chǎn)。根據(jù)執(zhí)行實踐經(jīng)驗，《最高人民法院關(guān)于適用〈中華人民共和國民事訴訟法〉執(zhí)行程序若干問題的解釋》第32條^[3]對應(yīng)當(dāng)申報的財產(chǎn)進(jìn)行了指引性說明，規(guī)定被執(zhí)行人應(yīng)當(dāng)書面報告下列財產(chǎn)情況：（1）收入、銀行存款、現(xiàn)金、有價證券；（2）土地使用權(quán)、房屋等不動產(chǎn)；（3）交通運輸工具、機(jī)器設(shè)備、產(chǎn)品、原材料等動產(chǎn)；（4）債權(quán)、股權(quán)、投資權(quán)益、基金、知識產(chǎn)權(quán)等財產(chǎn)性權(quán)利；（5）其他應(yīng)當(dāng)報告的財產(chǎn)。《最高人民法院關(guān)于民事執(zhí)行中財產(chǎn)調(diào)查若干問題的規(guī)定》第5條作出了基本相同的規(guī)定，但應(yīng)當(dāng)注意：一是財產(chǎn)種類中增加了理財產(chǎn)品、基金份額、信托受益權(quán)等；二是明確被執(zhí)行人的財產(chǎn)已出租、已設(shè)立擔(dān)保物權(quán)等權(quán)利負(fù)擔(dān)，或者存在共有、權(quán)屬爭議等情形的，應(yīng)當(dāng)一并報告；三是明確被執(zhí)行人的動產(chǎn)由第三人占有，被執(zhí)行人的不動產(chǎn)、特定動產(chǎn)、其他財產(chǎn)權(quán)等登記在第三人名下的，也應(yīng)當(dāng)一并報告；四是可以延長申報的期限，即被執(zhí)行人在報告財產(chǎn)令載明的期限內(nèi)提交書面報告確有困難的，可以向人民法院書面申請延長期限；申請有正當(dāng)理由的，人民法院可以適當(dāng)延長。上述規(guī)定增強(qiáng)了財產(chǎn)報告制度的可操作性，應(yīng)當(dāng)在執(zhí)行實踐中注意落實。

有觀點認(rèn)為可以對財產(chǎn)申報范圍進(jìn)行有條件的限制，如在經(jīng)法院許可、申請人同意或申報部分財產(chǎn)后申請人的執(zhí)行債權(quán)完全清償不受妨害的情形下，債務(wù)人申報財產(chǎn)的一部分即可。在被執(zhí)行人為大型企業(yè)而申請執(zhí)行債權(quán)數(shù)額不大的情況下，這種限制較為合理。

三、拒絕報告或虛假報告的責(zé)任

目前被執(zhí)行人財產(chǎn)申報制度最大的問題就是當(dāng)事人申報敷衍，消極報告或虛假報告財產(chǎn)，怠于清償債務(wù)。追究被執(zhí)行人拒絕報告或者虛假報告的責(zé)任對于促使該制度發(fā)揮作用具有重大意義。國外立法經(jīng)驗表明，財產(chǎn)申報制度的關(guān)鍵不在于債務(wù)人財產(chǎn)信息的披露，而在于后續(xù)的制裁與懲罰措施，以促使債務(wù)人主動履行債務(wù)。例如，德國規(guī)定的代宣誓制度，如果債務(wù)人披露信息虛假會被處以最高3年的監(jiān)禁或罰金。如果債務(wù)人在指定的日期拒不到庭或無正當(dāng)理由拒絕作出代宣誓保證，則執(zhí)行法院可依債權(quán)人的申請發(fā)出拘留命令，拘留的最長期間為6個月，且后續(xù)會有債務(wù)人被列入名單并予以公開的信用制裁。奧地利強(qiáng)制執(zhí)行法中也規(guī)定如果債務(wù)人拒不提供財產(chǎn)信息，要面臨最高6個月的監(jiān)禁制裁。韓國強(qiáng)制執(zhí)行法規(guī)定如果債務(wù)人拒絕披露，法院可以處以20日以內(nèi)的拘留。如果債務(wù)人提交虛假的財產(chǎn)目錄，就要被處3年以下的有期徒刑或500萬韓元以下的罰金。日本則對無正當(dāng)理由不到場、到場拒絕宣誓以及應(yīng)陳述事項不陳述或虛假陳述的，均處以罰款。

我國民事訴訟法規(guī)定被執(zhí)行人拒絕報告或者虛假報告的，人民法院可以根據(jù)情節(jié)輕重對被執(zhí)行人或者其法定代理人、有關(guān)單位的主要負(fù)責(zé)人或者直接責(zé)任人員予以罰款、拘留。其中并未對債務(wù)人拒不申報和申報不實的處罰具體區(qū)分層次，而是授權(quán)人民法院根據(jù)執(zhí)行情況進(jìn)行裁量后確定。

拒絕申報，即被執(zhí)行人接到財產(chǎn)申報令后拒絕報告或者逾期未報告的，行為明顯而虛假申報行為卻比較隱蔽，需經(jīng)調(diào)查后才能發(fā)現(xiàn)。根據(jù)司法解釋相關(guān)規(guī)定，對被執(zhí)行人報告的財產(chǎn)情況，申請執(zhí)行人可以申請查詢，執(zhí)行法院也可以依申請執(zhí)行人的申請或者依職權(quán)調(diào)查核實。在案件執(zhí)行過程中，無論是通過當(dāng)事人提供線索、法院依職權(quán)調(diào)查、搜查、懸賞舉報、審計調(diào)查、委托調(diào)查還是其他方式，一旦發(fā)現(xiàn)被執(zhí)行人有瞞報、漏報或申報不實等情況的，不但要對發(fā)現(xiàn)的財產(chǎn)采取執(zhí)行措施，還要對虛假申報行為本身追究責(zé)任。《最高人民法院關(guān)于民事執(zhí)行中財產(chǎn)調(diào)查若干問題的規(guī)定》第9條規(guī)定：“被執(zhí)行人拒絕報告、虛假報告或者無正當(dāng)理由逾期報告財產(chǎn)情況的，人民法院可以根據(jù)情節(jié)輕重對被執(zhí)行人或者其法定代理人予以罰款、拘留；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。人民法院對有前款規(guī)定行為之一的單位，可以對其主要負(fù)責(zé)人或者直接責(zé)任人員予以罰款、拘留；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。”

民事訴訟法第248條雖然沒有規(guī)定具體的罰款數(shù)額與拘留期限，但民事訴訟法中規(guī)定了罰款金額與拘留期限的上限。2012年修改前民事訴訟法中規(guī)定對個人的罰款金額，為人民幣1萬元以下，對單位的罰款金額，為人民幣1萬元以上30萬元以下；拘留的期限為15日以下，處罰力度過低。2012年民事訴訟法修改，適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展現(xiàn)狀，將罰款金額限額提高，對單位為人民幣5萬元以上100萬元以下，對個人為10萬元以下，拘留期限并未變更。應(yīng)當(dāng)注意的是，對于被執(zhí)行人拒絕報告、虛假報告或者無正當(dāng)理由逾期報告財產(chǎn)情況，人民法院查清后是可以將其納入失信被執(zhí)行人名單的，即《最高人民法院關(guān)于民事執(zhí)行中財產(chǎn)調(diào)查若干問題的規(guī)定》第10條規(guī)定：“被執(zhí)行人拒絕報告、虛假報告或者無正當(dāng)理由逾期報告財產(chǎn)情況的，人民法院應(yīng)當(dāng)依照相關(guān)規(guī)定將其納入失信被執(zhí)行人名單。”執(zhí)行實踐中應(yīng)當(dāng)注意遵守。

【適用指導(dǎo)】

被執(zhí)行人財產(chǎn)申報制度在我國建立的時間還不長，發(fā)揮其應(yīng)有的作用還需要在實踐中逐步完善。司法實踐中適用本條時應(yīng)當(dāng)注意以下問題：

一、注意多種措施的綜合運用

本條規(guī)定了對被執(zhí)行人拒絕報告或虛假報告行為采取罰款、拘留等民事制裁手段。但罰款、拘留等處罰措施實施起來具有一定難度，執(zhí)行實踐中適用不足，為強(qiáng)化被執(zhí)行人財產(chǎn)申報制度需要另辟蹊徑，靈活采取多項措施予以相互協(xié)調(diào)、配合。例如，法院可以對被執(zhí)行人或其法定代表人、有關(guān)責(zé)任人員采取通知有關(guān)單位協(xié)助采取限制出境，在征信系統(tǒng)中作出違信記錄，通過媒體公布不履行義務(wù)信息，限制被執(zhí)行人高消費以及法律規(guī)定的其他措施，以敦促其自覺履行義務(wù)，通過多層面構(gòu)筑相應(yīng)的懲戒機(jī)制，對被執(zhí)行人形成強(qiáng)大威懾力，敦促其自覺履行法律文書確定的義務(wù)。

二、注意與拘傳措施的銜接問題

本條賦予了執(zhí)行法院對違反財產(chǎn)報告義務(wù)的被執(zhí)行人或者其法定代理人、有關(guān)單位的主要負(fù)責(zé)人或者直接責(zé)任人員予以罰款、拘留的權(quán)力。而《最高人民法院關(guān)于適用〈中華人民共和國民事訴訟法〉的解釋》第482條規(guī)定了執(zhí)行程序中對于拘傳措施的適用，針對必須接受調(diào)查詢問的被執(zhí)行人，被執(zhí)行人的法定代表人、負(fù)責(zé)人或者實際控制人，經(jīng)依法傳喚無正當(dāng)理由拒不到場的，人民法院可以拘傳其到場。在執(zhí)行實踐中，應(yīng)當(dāng)注意區(qū)分拘傳、罰款、拘留三種強(qiáng)制措施的不同適用條件，如果三種措施都有適用的余地，要按照違法嚴(yán)重程度與處罰措施相適應(yīng)的“比例原則”，決定強(qiáng)制措施的具體適用。

【典型案例一】

問題提示：被執(zhí)行人隱匿財產(chǎn)、會計賬簿等資料的如何處理

基本案情：S大學(xué)與Z公司供用熱力合同糾紛一案，判決Z公司于判決生效后7日內(nèi)給付S大學(xué)2003年至2009年供暖費291.37157萬元及利息。Z公司未履行生效法律文書確定的義務(wù)，S大學(xué)向H法院申請執(zhí)行。

H法院首先向Z公司發(fā)出了執(zhí)行通知書，要求Z公司限期履行法律義務(wù)。Z公司未按期履行，H法院要求Z公司申報財產(chǎn)情況，Z公司申報了中國工商銀行和興業(yè)銀行的兩個銀行賬戶，H法院對兩個賬戶進(jìn)行了凍結(jié)，僅扣劃到9800元。H法院決定轉(zhuǎn)從外圍調(diào)查著手，通過查詢工商登記檔案，發(fā)現(xiàn)Z公司是中國建筑工程總公司的全資子公司，成立于1993年，已開業(yè)經(jīng)營十多年。Z公司注冊資本金500萬元，申報財產(chǎn)時，該公司明確表示，500萬元出資已經(jīng)全部到位，但因為公司成立就是為了解決老職工的安置問題，加之連年虧損，供暖費征收不上來，無力償還欠款。S大學(xué)向法院反映，2009年Z公司有多筆供暖費收入，H法院進(jìn)一步調(diào)查發(fā)現(xiàn)，除了已經(jīng)申報的兩個銀行賬戶外，Z公司還在中國建設(shè)銀行開立有一個賬戶。H法院對中國建設(shè)銀行的賬戶也進(jìn)行了凍結(jié)，但僅凍結(jié)存款13289.02元。H法院要求Z公司負(fù)責(zé)人到庭說明為何沒有如實申報財產(chǎn)，隱瞞了中國建設(shè)銀行的賬戶，并要求Z公司提供3個銀行賬號的對賬單和會計憑證供調(diào)查。但Z公司的負(fù)責(zé)人并未到庭，Z公司也沒有提供對賬單和會計憑證。鑒于Z公司拒不履行法律義務(wù)且不配合法院執(zhí)行工作，H法院決定對Z公司的辦公場所采取搜查措施。H法院通過查閱搜查獲取的Z公司會計賬簿，發(fā)現(xiàn)Z公司與一家名為中建北配樓招待所的單位有大筆資金往來。Z公司以工資、藥費、差旅費等名義向中建北配樓招待所支付了大筆費用，累計已有近百萬元。H法院也調(diào)取了Z公司未申報的中國建設(shè)銀行賬戶的交易記錄，其中顯示，在執(zhí)行通知書發(fā)出后，Z公司仍有多筆大額資金往來。H法院向Z公司出納詢問了關(guān)于中建北配樓招待所的情況，出納表示，中建北配樓招待所是Z公司的下屬企業(yè)。H法院將該公司銀行賬戶凍結(jié)后，Z公司用中建北配樓招待所賬戶進(jìn)行物業(yè)收費及工資發(fā)放。H法院還到中建北配樓招待所的經(jīng)營場所進(jìn)行調(diào)查，發(fā)現(xiàn)中建北配樓招待所條件十分簡陋。詢問中建北配樓招待所員工，員工表示中建北配樓招待所僅有6名工作人員，每名員工工資僅1000元左右。最好的時候每月僅有2萬至3萬元的經(jīng)營收入，有時候更低。經(jīng)過上述調(diào)查，H法院已經(jīng)掌握了大量確鑿的證據(jù)，可以證明被執(zhí)行人Z公司在收到執(zhí)行通知書后，未如實申報財產(chǎn)情況，仍有大筆經(jīng)營收入，其將資金轉(zhuǎn)入中建北配樓招待所的銀行賬戶，利用了中建北配樓招待所的主體資格和賬戶來轉(zhuǎn)移財產(chǎn)，規(guī)避執(zhí)行。

H法院對Z公司的負(fù)責(zé)人采取了拘留措施，并決定對Z公司的賬目進(jìn)行審計。Z公司迫于強(qiáng)制執(zhí)行措施的壓力，3天內(nèi)向法院支付了180余萬元執(zhí)行款，并和申請人S大學(xué)達(dá)成了執(zhí)行和解協(xié)議，分期付清余下款項。

評析：上述案例中責(zé)令被執(zhí)行人申報財產(chǎn)，其目的在于發(fā)現(xiàn)被執(zhí)行人隱匿的財產(chǎn)或財產(chǎn)線索，為實施基本執(zhí)行奠定基礎(chǔ)。而實施效果也說明了責(zé)令被執(zhí)行人申報財產(chǎn)對發(fā)現(xiàn)被執(zhí)行人財產(chǎn)以及案件順利執(zhí)行的作用。本案中，執(zhí)行法院成功執(zhí)行案件的關(guān)鍵在于運用包括責(zé)令被執(zhí)行人申報財產(chǎn)在內(nèi)的多種措施，形成了制止被執(zhí)行人規(guī)避執(zhí)行行為的強(qiáng)大威懾力。特別需要指出的是，本案中，執(zhí)行法院對被執(zhí)行人的辦公場所采取搜查措施，取得會計賬簿起到了關(guān)鍵作用。執(zhí)行實踐中，法院需要通過搜查來獲取被執(zhí)行人真實的財務(wù)資料，發(fā)現(xiàn)被執(zhí)行人隱匿的財產(chǎn)或財產(chǎn)線索。有鑒于此，《最高人民法院關(guān)于適用〈中華人民共和國民事訴訟法〉的解釋》第494條明確規(guī)定：“在執(zhí)行中，被執(zhí)行人隱匿財產(chǎn)、會計賬簿等資料的，人民法院除可依照民事訴訟法第一百一十四條第一款第六項規(guī)定對其處理外，還應(yīng)責(zé)令被執(zhí)行人交出隱匿的財產(chǎn)、會計賬簿等資料。被執(zhí)行人拒不交出的，人民法院可以采取搜查措施。”

【典型案例二】

問題提示：被執(zhí)行人拒不申報、虛假申報財產(chǎn)的法律責(zé)任

基本案情：原告鄒某與被告文某侵害出資人權(quán)益糾紛一案，法院判決被告文某在判決生效后10日內(nèi)返還原告鄒某投資款人民幣34萬元。判決書生效后，被執(zhí)行人文某未履行還款義務(wù)，鄒某于2009年5月27日申請強(qiáng)制執(zhí)行。Z縣人民法院立案受理后，執(zhí)行法官多次到文某的經(jīng)常居住地向其送達(dá)執(zhí)行通知書，文某均采取不與執(zhí)行人員見面的方式拒絕接受送達(dá)，直至2009年8月20日，執(zhí)行法官才找到被執(zhí)行人文某，向其送達(dá)了執(zhí)行通知書，限其5日內(nèi)履行判決書確定的義務(wù)，同時向其發(fā)送了報告財產(chǎn)令，限其15日內(nèi)如實申報財產(chǎn)。

被執(zhí)行人文某既不履行義務(wù)，也拒不申報其財產(chǎn)情況。執(zhí)行法官積極進(jìn)行財產(chǎn)調(diào)查，通過銀行查詢系統(tǒng)查到其在某信用合作社有存款3.1萬元，并有重型普通貨車一輛。為了敦促其如實申報財產(chǎn)，執(zhí)行法官再次對其進(jìn)行法制教育，向其釋明拒不申報財產(chǎn)或申報財產(chǎn)不實的法律后果，被執(zhí)行人文某不得已才于2010年2月5日向法院申報財產(chǎn)，但卻隱瞞了法院已查明的屬其所有的重型普通貨車一輛和銀行存款3萬余元以及從房開公司獲得拆遷補(bǔ)償?shù)纳唐贩恳惶祝y行存款3萬余元轉(zhuǎn)移。

根據(jù)上述事實，Z縣法院認(rèn)為，被執(zhí)行人文某具有履行能力而拒不履行判決義務(wù)，在法定期限內(nèi)拒不申報財產(chǎn)，逾期申報卻作虛假申報，依法應(yīng)予以懲處，決定對被執(zhí)行人文某采取司法拘留15日、罰款1萬元的強(qiáng)制措施。在執(zhí)行司法拘留期間，通過執(zhí)行法官進(jìn)行耐心細(xì)致的宣傳教育工作，被執(zhí)行人文某終于認(rèn)識到了自己的錯誤，主動在家屬的協(xié)助下履行了判決書確定的義務(wù)，并交納了罰款1萬元。至此，本案得以全部執(zhí)結(jié)。

評析：上述案件之所以執(zhí)行成功，正確運用被執(zhí)行人財產(chǎn)報告制度是很重要的原因。強(qiáng)化被執(zhí)行人申報財產(chǎn)義務(wù)，加強(qiáng)被執(zhí)行人財產(chǎn)申報情況的核查并追究被執(zhí)行人拒不申報、虛假申報財產(chǎn)的法律責(zé)任，充分運用強(qiáng)制手段，對拒不申報、虛假申報財產(chǎn)的行為堅決予以懲處，對確保案件的順利執(zhí)結(jié)有重要作用。

【民訴法解釋】

《最高人民法院關(guān)于適用〈中華人民共和國民事訴訟法〉的解釋》

第四百八十二條　對必須接受調(diào)查詢問的被執(zhí)行人、被執(zhí)行人的法定代表人、負(fù)責(zé)人或者實際控制人，經(jīng)依法傳喚無正當(dāng)理由拒不到場的，人民法院可以拘傳其到場。

人民法院應(yīng)當(dāng)及時對被拘傳人進(jìn)行調(diào)查詢問，調(diào)查詢問的時間不得超過八小時；情況復(fù)雜，依法可能采取拘留措施的，調(diào)查詢問的時間不得超過二十四小時。

人民法院在本轄區(qū)以外采取拘傳措施時，可以將被拘傳人拘傳到當(dāng)?shù)厝嗣穹ㄔ海?dāng)?shù)厝嗣穹ㄔ簯?yīng)予協(xié)助。

【要旨】

本條是關(guān)于對被執(zhí)行人適用拘傳措施的規(guī)定。

【背景】

本條以《最高人民法院關(guān)于人民法院執(zhí)行工作若干問題的規(guī)定（試行）》關(guān)于拘傳的規(guī)定為基礎(chǔ)制定。

對妨害執(zhí)行行為的強(qiáng)制措施，是指在民事執(zhí)行程序中，執(zhí)行機(jī)構(gòu)為了排除干擾，保證執(zhí)行程序的順利進(jìn)行，對實施了妨害執(zhí)行行為的人采取的強(qiáng)制手段。只有對妨害執(zhí)行的行為采取相應(yīng)的強(qiáng)制措施予以制裁，方能維護(hù)執(zhí)行秩序，確保執(zhí)行效果。世界上許多國家和地區(qū)在法律中均對妨害執(zhí)行的強(qiáng)制措施作了明確規(guī)定。比如，德國民事訴訟法中規(guī)定了債務(wù)人的宣誓和拘留措施，日本民事執(zhí)行法則規(guī)定了罰款措施。我國的民事訴訟法中只規(guī)定了妨害民事訴訟的強(qiáng)制措施，并未使用妨害執(zhí)行的強(qiáng)制措施這一概念。盡管《92年民訴意見》中規(guī)定了執(zhí)行程序中可以準(zhǔn)用妨害民事訴訟的強(qiáng)制措施的內(nèi)容，但仍難以滿足執(zhí)行實踐需要。

在《最高人民法院關(guān)于人民法院執(zhí)行工作若干問題的規(guī)定（試行）》出臺之前，關(guān)于執(zhí)行程序中能否適用拘傳措施的問題，法律及司法解釋沒有明確規(guī)定，但執(zhí)行實踐中一般認(rèn)為，被執(zhí)行人拒不到場的也可以適用拘傳。《最高人民法院關(guān)于人民法院執(zhí)行工作若干問題的規(guī)定（試行）》第97條^[4]首次明確了在執(zhí)行程序中可以適用拘傳措施，并在第98條^[5]、第99條^[6]中作了具體規(guī)定。本條參考了《最高人民法院關(guān)于人民法院執(zhí)行工作若干問題的規(guī)定（試行）》第97條至第99條的內(nèi)容，并作出如下修改：一是在第1款中將“兩次傳票傳喚”修改為“依法傳喚”，以解決較多執(zhí)行法院反映的兩次傳票送達(dá)在實踐中很難操作的問題。二是增加了實際控制人作為被拘傳對象，以適應(yīng)執(zhí)行需要。三是參照《最高人民法院關(guān)于適用〈中華人民共和國刑事訴訟法〉的解釋》第149條的部分內(nèi)容，即“拘傳被告人，持續(xù)的時間不得超過十二小時；案情特別重大、復(fù)雜，需要采取逮捕措施的，持續(xù)的時間不得超過二十四小時。不得以連續(xù)拘傳的形式變相拘禁被告人。應(yīng)當(dāng)保證被拘傳人的飲食和必要的休息時間。”以及治安管理處罰法第83條第1款中“對違反治安管理行為人，公安機(jī)關(guān)傳喚后應(yīng)當(dāng)及時詢問查證，詢問查證的時間不得超過八小時；情況復(fù)雜，依照本法規(guī)定可能適用行政拘留處罰的，詢問查證的時間不得超過二十四小時”的規(guī)定，對拘傳的時間作出調(diào)整，區(qū)分為一般情形和特殊情形。同時參考治安管理處罰法第83條的規(guī)定，增加了人民法院要及時對被拘傳人進(jìn)行調(diào)查詢問的原則性規(guī)定，去掉了“調(diào)查詢問后不得限制被拘傳人的人身自由”的表述。四是在第3款中將“應(yīng)當(dāng)”拘傳到當(dāng)?shù)厝嗣穹ㄔ盒薷臑椤翱梢浴保o人民法院異地拘傳以一定范圍內(nèi)的選擇權(quán)。

【解讀】

執(zhí)行中，執(zhí)行法院為調(diào)查被執(zhí)行人的財產(chǎn)狀況，有時候需傳喚被執(zhí)行人到院如實報告其財產(chǎn)情況。有的情況下是執(zhí)行法院為調(diào)查執(zhí)行中的相關(guān)爭議，需要傳喚相關(guān)被執(zhí)行人到人民法院作出陳述。如果被執(zhí)行人或者其法定代表人、負(fù)責(zé)人或者實際控制人為逃避履行，經(jīng)依法傳喚無正當(dāng)理由拒不到場，執(zhí)行法院就可以依法對相關(guān)人員實施拘傳措施，以剝奪其在一定時間內(nèi)的人身自由。

一、執(zhí)行程序適用拘傳的條件

（一）拘傳的對象是必須接受調(diào)查詢問的被執(zhí)行人，被執(zhí)行人的法定代表人、負(fù)責(zé)人或者實際控制人。執(zhí)行法院對于“必須接受調(diào)查詢問”有一定的自由裁量權(quán)，一般多適用于財產(chǎn)情況的調(diào)查。被執(zhí)行人或者其法定代表人、負(fù)責(zé)人、實際控制人是否到場作出陳述，關(guān)系到案件能否順利執(zhí)行。如執(zhí)行法院認(rèn)為其不到場則可能導(dǎo)致執(zhí)行程序難以進(jìn)行，則可以認(rèn)定為是“必須接受調(diào)查詢問”的情況。

（二）拘傳的前提條件是經(jīng)依法傳喚。此處已經(jīng)沒有了兩次傳喚的限制，人民法院依法傳喚，被執(zhí)行人等相關(guān)人員拒不到場，已經(jīng)表明其沒有到場接受詢問的意思，執(zhí)行法院可以依法拘傳。

（三）被執(zhí)行人，被執(zhí)行人的法定代表人、負(fù)責(zé)人或者實際控制人無正當(dāng)理由拒不到場。執(zhí)行法院應(yīng)當(dāng)對是否存在正當(dāng)理由進(jìn)行審查，如確有正當(dāng)理由而未能到場，則不能對其實施拘傳。

二、拘傳的程序

（一）拘傳必須經(jīng)院長批準(zhǔn)。根據(jù)民事訴訟法的規(guī)定，拘傳需經(jīng)本院院長批準(zhǔn)方可實施，執(zhí)行程序中也應(yīng)當(dāng)依照該規(guī)定進(jìn)行。

（二）拘傳應(yīng)當(dāng)發(fā)拘傳票。執(zhí)行程序中采取拘傳措施的，也同樣應(yīng)當(dāng)發(fā)拘傳票。拘傳票應(yīng)當(dāng)根據(jù)《最高人民法院關(guān)于印發(fā)〈執(zhí)行文書樣式（試行）〉的通知》中載明的樣式制作。此外，執(zhí)行法院在采取拘傳措施時，還應(yīng)當(dāng)向被拘傳人出示相關(guān)手續(xù)，說明對其進(jìn)行拘傳的理由和法律依據(jù)，規(guī)范拘傳行為。

（三）拘傳的時間限制。執(zhí)行法院通過拘傳方式調(diào)查詢問的時間不得超過8小時。即便是情況復(fù)雜，依法可能采取拘留措施的，調(diào)查詢問的時間也不得超過24小時。

（四）異地拘傳的限制。法律規(guī)定人民法院在本轄區(qū)以外采取拘傳措施時，可以將被拘傳人拘傳到當(dāng)?shù)厝嗣穹ㄔ海饕菫榱吮苊忾L途拘傳而發(fā)生的安全問題。

【適用】

本條在第3款關(guān)于轄區(qū)外采取拘傳措施的規(guī)定中，使用的是“可以將被拘傳人拘傳到當(dāng)?shù)厝嗣穹ㄔ骸钡挠迷~。直轄市或轄區(qū)市的基層人民法院或者直轄市的中級人民法院在本轄區(qū)之外，但是仍為本市區(qū)域內(nèi)采取拘傳措施時，因為同在一個市內(nèi)，距離不遠(yuǎn)，從便利執(zhí)行角度出發(fā)，可以不需要協(xié)助執(zhí)行，而直接將被拘傳人拘傳到執(zhí)行法院。