摘要

厘清企業(yè)履行社會責(zé)任對經(jīng)營績效的影響作用，對于引導(dǎo)企業(yè)積極履行社會責(zé)任，進(jìn)一步促進(jìn)經(jīng)濟社會和諧發(fā)展具有重要意義?，F(xiàn)有研究主要基于完全理性假設(shè)展開，尚未得到一致結(jié)論，但行為經(jīng)濟學(xué)的研究表明人并非完全理性且具有社會偏好，可能導(dǎo)致企業(yè)在履行社會責(zé)任過程中表現(xiàn)出不同的行為特征，包括政企互惠、社會責(zé)任缺失、偽善和工具性社會責(zé)任等。企業(yè)為何會在社會責(zé)任實踐中呈現(xiàn)不同的行為特征，其決策依據(jù)是什么？不同企業(yè)社會責(zé)任行為又將帶來什么影響效應(yīng)，以及如何避免社會責(zé)任缺失、偽善和工具性社會責(zé)任行為的發(fā)生？回答這一系列問題，有助于揭示企業(yè)社會責(zé)任與經(jīng)營績效之間的“黑箱”，深化人們對企業(yè)社會責(zé)任行為的理解，為引導(dǎo)企業(yè)履行社會責(zé)任提供理論基礎(chǔ)。

本書主要從以下四個方面進(jìn)行研究：首先，基于行為經(jīng)濟學(xué)的互惠性偏好假設(shè)，探討企業(yè)與政府關(guān)于社會責(zé)任履行的互惠機制；其次，基于公平偏好假設(shè)，系統(tǒng)分析企業(yè)履行社會責(zé)任過程中缺失和偽善行為的決策依據(jù)及影響效應(yīng)；再次，從企業(yè)動機出發(fā)，揭示企業(yè)履行社會責(zé)任對經(jīng)營績效的影響及其動機和傳導(dǎo)路徑，考察是否存在工具性社會責(zé)任現(xiàn)象；最后，在上述分析的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步研究政治關(guān)聯(lián)對企業(yè)履行社會責(zé)任過程中缺失、偽善和工具性社會責(zé)任行為的影響。具體工作和主要研究結(jié)論如下。

第一，研究互惠性偏好下企業(yè)履行社會責(zé)任對經(jīng)營績效的影響（第3章）。本書將行為經(jīng)濟學(xué)的互惠性偏好假設(shè)納入分析框架，構(gòu)建完全理性和互惠性偏好下企業(yè)和政府的博弈模型，考察企業(yè)履行社會責(zé)任對經(jīng)營績效的影響效應(yīng)，以及企業(yè)與政府關(guān)于社會責(zé)任履行的互惠機制。研究發(fā)現(xiàn)，在互惠性偏好假設(shè)下企業(yè)和政府的效用能實現(xiàn)帕累托改進(jìn)：企業(yè)履行更多的社會責(zé)任，且政府愿意降低利益分配比或改善投資環(huán)境作為回報，博弈結(jié)果是雙方效用均大于完全理性時的期望效用，實現(xiàn)雙方合作共贏。

第二，研究企業(yè)履行社會責(zé)任過程中缺失行為對經(jīng)營績效的影響（第4章）。本書基于公平偏好假設(shè)，分別構(gòu)建有無社會責(zé)任缺失行為下企業(yè)和政府的博弈模型，深入考察企業(yè)履行社會責(zé)任過程中缺失行為的決策依據(jù)和影響效應(yīng)，并拓展研究了政治關(guān)聯(lián)對企業(yè)社會責(zé)任缺失行為的影響。研究發(fā)現(xiàn)：當(dāng)社會各界希望企業(yè)履行的社會責(zé)任較多時，企業(yè)將在社會責(zé)任實踐活動中實施缺失行為，以提高企業(yè)效用，但損害政府效用；在外界環(huán)境變動較小時，政治關(guān)聯(lián)可以降低企業(yè)社會責(zé)任缺失水平，增加政府效用，但會降低企業(yè)效用。

第三，研究企業(yè)履行社會責(zé)任過程中偽善行為對經(jīng)營績效的影響（第5章）。本書基于公平偏好假設(shè)，分別構(gòu)建有無社會責(zé)任偽善行為下企業(yè)和政府的博弈模型，深入考察企業(yè)履行社會責(zé)任過程中偽善行為的決策依據(jù)和影響效應(yīng)，并進(jìn)一步探究政治關(guān)聯(lián)對企業(yè)偽善行為的影響。研究發(fā)現(xiàn)：當(dāng)企業(yè)對外承諾或宣稱履行的社會責(zé)任較多時，企業(yè)將在履行社會責(zé)任過程中采取偽善行為，以提高企業(yè)效用，但損害政府效用；政治關(guān)聯(lián)將提高企業(yè)偽善水平，在一定條件下增加偽善企業(yè)效用，但會使政府效用損失量加大。

第四，研究企業(yè)履行社會責(zé)任對經(jīng)營績效的影響路徑（第6章）。本書以2009～2015年中國A股上市企業(yè)為研究樣本，分析企業(yè)履行社會責(zé)任對經(jīng)營績效的影響及其動機和傳導(dǎo)路徑，考察是否存在工具性社會責(zé)任現(xiàn)象，并進(jìn)一步探討政治關(guān)聯(lián)在各傳導(dǎo)路徑中發(fā)揮的調(diào)節(jié)作用。研究發(fā)現(xiàn)：國有上市企業(yè)和非國有上市企業(yè)主要是基于“工具動機”履行社會責(zé)任，能顯著提高經(jīng)營績效；且國有上市企業(yè)存在部分的會計路徑，非國有上市企業(yè)存在部分的會計路徑和稅收路徑，但均不存在聲譽路徑；政治關(guān)聯(lián)可以抑制國有上市企業(yè)工具性社會責(zé)任的會計路徑，但強化非國有上市企業(yè)工具性社會責(zé)任的會計路徑和稅收路徑。

本書的創(chuàng)新主要體現(xiàn)在以下三點。第一，不同于現(xiàn)有文獻(xiàn)基于完全理性假設(shè)展開，本書考慮到人并非完全理性且具有互惠性偏好，從互惠性偏好的視角探討企業(yè)與政府關(guān)于社會責(zé)任履行的互惠機制，以提高模型的現(xiàn)實解釋力，為實施以合作共贏為核心的合作倡議提供理論依據(jù)，并為引導(dǎo)企業(yè)履行社會責(zé)任提供有異于道德約束和制度監(jiān)督的新思路。第二，本書突破以往研究將企業(yè)決策過程視作“黑箱”的局限性，通過構(gòu)建企業(yè)和政府的博弈模型，系統(tǒng)分析了企業(yè)履行社會責(zé)任過程中缺失和偽善行為的決策依據(jù)及影響效應(yīng)，并為后續(xù)討論企業(yè)社會責(zé)任缺失和偽善行為的改進(jìn)對策提供理論基礎(chǔ)。此外，本書還探討了企業(yè)履行社會責(zé)任的動機及其傳導(dǎo)路徑，這有助于揭示企業(yè)社會責(zé)任與經(jīng)營績效之間的“黑箱”，深化人們對企業(yè)社會責(zé)任的理解。第三，本書彌補之前研究沒有深入討論改善對策和實施效果的不足，進(jìn)一步厘清了政治關(guān)聯(lián)對企業(yè)履行社會責(zé)任過程中缺失、偽善和工具性社會責(zé)任行為的影響，為政府合理有效地采用政治關(guān)聯(lián)的方式引導(dǎo)和規(guī)范企業(yè)履行社會責(zé)任提供經(jīng)驗依據(jù)。