四、應(yīng)收貨款和應(yīng)付貨款的沖抵

大型制造企業(yè)的組織往往被分割成各種事業(yè)部，由各事業(yè)部分別向供應(yīng)商發(fā)出零部件訂單。這時(shí)，應(yīng)付貨款的管理集中在總公司的財(cái)務(wù)部門，針對各事業(yè)部的采購金額，財(cái)務(wù)人員匯總后，向供應(yīng)商支付貨款。

京瓷的交易條件，根據(jù)對方公司的情況不同而不同。有的公司在我們向他們交貨、他們驗(yàn)收后的那個(gè)月月底結(jié)賬，于第二個(gè)月以九十日的支票付款。很久以前發(fā)生過這么一件事，有一家客戶提出：“出于資金方面的原因，我們希望調(diào)整付款方式。”他們的具體要求是：“這個(gè)月應(yīng)該支付給京瓷的應(yīng)付貨款是5000萬日元，但因資金周轉(zhuǎn)困難，想先付2000萬。”

當(dāng)時(shí)我追問：“這筆錢是哪批貨的貨款？”“這2000萬是暫付款，還是交給某個(gè)事業(yè)部的貨款？除非交給A事業(yè)部是這批貨物的貨款，交給B事業(yè)部是那批貨物的貨款，加起來正好是2000萬日元，今天付款。如果不分清楚，我們無法受理。如果不這么做，我們就無法與公司的應(yīng)收貨款一一對應(yīng)沖抵，公司的賬就不好做。”

回收應(yīng)收貨款時(shí)，要分清這筆款項(xiàng)是這批貨物的貨款，那筆款項(xiàng)是那批貨物的貨款，這樣才能沖抵。總數(shù)2000萬這個(gè)籠統(tǒng)數(shù)字無法對應(yīng)沖抵。不僅是出貨，對方的付款也須一一對應(yīng)，否則就不能做正確的財(cái)務(wù)處理。

同時(shí)，支付應(yīng)付貨款也要一一對應(yīng)，正確處理：“某月某日購進(jìn)的這批貨物的貨款，現(xiàn)在支付。”總數(shù)幾百萬日元的貨款籠統(tǒng)支付是不行的。總之，不管付款還是收款，都要一一對應(yīng)，這樣才能做出可靠的會(huì)計(jì)資料。