二、涉案企業(yè)合規(guī)制度發(fā)展現(xiàn)狀與趨勢(shì)

涉案企業(yè)合規(guī)制度實(shí)施近3年以來，不斷釋放司法紅利，引起了廣泛的社會(huì)反響。2022年4月2日，全國(guó)檢察機(jī)關(guān)全面推開涉案企業(yè)合規(guī)改革試點(diǎn)工作部署會(huì)在北京召開。截至2022年12月，全國(guó)檢察機(jī)關(guān)累計(jì)辦理涉案企業(yè)合規(guī)案件5150件，其中適用第三方監(jiān)督評(píng)估機(jī)制案件3577件（占全部合規(guī)案件的69.5%），較2022年4月初全面推開時(shí)分別新增3825件、2976件。

（一）相關(guān)規(guī)定

目前，我國(guó)涉案企業(yè)合規(guī)的相關(guān)規(guī)定主要包括《關(guān)于開展企業(yè)合規(guī)改革試點(diǎn)工作方案》《關(guān)于建立涉案企業(yè)合規(guī)第三方監(jiān)督評(píng)估機(jī)制的指導(dǎo)意見（試行）》《〈關(guān)于建立涉案企業(yè)合規(guī)第三方監(jiān)督評(píng)估機(jī)制的指導(dǎo)意見（試行）〉實(shí)施細(xì)則》和《涉案企業(yè)合規(guī)建設(shè)、評(píng)估和審查辦法（試行）》等。上述規(guī)范性文件為涉案企業(yè)合規(guī)的制度化、規(guī)范化提供了有力的制度保障。

（二）時(shí)間脈絡(luò)

具體來看，我國(guó)涉案企業(yè)合規(guī)工作發(fā)展時(shí)間脈絡(luò)如下。

2020年3月，最高人民檢察院開始在上海市浦東新區(qū)人民檢察院、上海市金山區(qū)人民檢察院、江蘇省張家港市人民檢察院、山東省臨沂市郯城縣人民檢察院、深圳市南山區(qū)人民檢察院、深圳市寶安區(qū)人民檢察院開展企業(yè)合規(guī)改革第一期試點(diǎn)工作。

2020年11月，最高人民檢察院決定成立企業(yè)合規(guī)問題研究指導(dǎo)工作組，統(tǒng)籌推進(jìn)企業(yè)合規(guī)問題的理論研究和實(shí)務(wù)指導(dǎo)，確保相關(guān)工作嚴(yán)格依法、穩(wěn)妥有序開展。

2020年12月，中央委員會(huì)委員張軍主持召開企業(yè)合規(guī)試點(diǎn)工作座談會(huì)，聽取前期試點(diǎn)單位的工作情況匯報(bào)以及專家學(xué)者、企業(yè)代表的意見建議，對(duì)下一步依法有序開展試點(diǎn)工作作出部署要求。

2021年4月，伴隨《關(guān)于開展企業(yè)合規(guī)改革試點(diǎn)工作的方案》下發(fā)，最高人民檢察院于北京、遼寧、上海、江蘇、浙江、福建、山東、湖北、湖南、廣東等10個(gè)省（直轄市）正式啟動(dòng)第二期企業(yè)合規(guī)改革試點(diǎn)工作，具體試點(diǎn)單位由上述省級(jí)人民檢察院自行確定，試點(diǎn)范圍擴(kuò)展到62個(gè)市級(jí)人民檢察院、387個(gè)基層人民檢察院。

2021年6月，最高人民檢察院、司法部、財(cái)政部、生態(tài)環(huán)境部、國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)、國(guó)家稅務(wù)總局、國(guó)家市場(chǎng)監(jiān)督管理總局、中華全國(guó)工商業(yè)聯(lián)合會(huì)、中國(guó)國(guó)際貿(mào)易促進(jìn)委員會(huì)發(fā)布《關(guān)于建立涉案企業(yè)合規(guī)第三方監(jiān)督評(píng)估機(jī)制的指導(dǎo)意見（試行）》，推進(jìn)企業(yè)合規(guī)改革試點(diǎn)工作中建立健全涉案企業(yè)合規(guī)第三方監(jiān)督評(píng)估機(jī)制。

2021年6月，最高人民檢察院舉辦“依法督促涉案企業(yè)合規(guī)管理 將嚴(yán)管厚愛落到實(shí)處”新聞發(fā)布會(huì)，發(fā)布第一批企業(yè)合規(guī)改革試點(diǎn)典型案例。

2021年9月，最高人民檢察院等九部門共同成立第三方監(jiān)督評(píng)估機(jī)制管委會(huì)，承擔(dān)對(duì)第三方監(jiān)督評(píng)估機(jī)制的宏觀指導(dǎo)、具體管理、日常監(jiān)督、統(tǒng)籌協(xié)調(diào)等職責(zé)，并充分發(fā)揮律師協(xié)會(huì)、注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)等在企業(yè)合規(guī)領(lǐng)域的積極作用，形成改革合力。

2021年11月，中華全國(guó)工商業(yè)聯(lián)合會(huì)等九部門聯(lián)合發(fā)布《〈關(guān)于建立涉案企業(yè)合規(guī)第三方監(jiān)督評(píng)估機(jī)制的指導(dǎo)意見（試行）〉實(shí)施細(xì)則》和《涉案企業(yè)合規(guī)第三方監(jiān)督評(píng)估機(jī)制專業(yè)人員選任管理辦法（試行）》，保障第三方機(jī)制規(guī)范有序運(yùn)行。

2021年12月，最高人民檢察院等九部門正式組建了國(guó)家層面第三方機(jī)制專業(yè)人員庫(kù)，發(fā)揮帶頭示范作用，探索解決各地區(qū)專業(yè)人員分布不均衡問題，為第三方機(jī)制規(guī)范有序運(yùn)行提供有力人才保障。

2021年12月，最高人民檢察院發(fā)布第二批企業(yè)合規(guī)典型案例，該批案例以適用第三方監(jiān)督評(píng)估機(jī)制為重點(diǎn)，著力反映企業(yè)合規(guī)流程、第三方機(jī)制的啟動(dòng)與運(yùn)行、合規(guī)整改效果、檢察機(jī)關(guān)的主導(dǎo)作用以及典型意義等。

2021年12月，涉案企業(yè)合規(guī)第三方監(jiān)督評(píng)估機(jī)制管理委員會(huì)在北京召開第三方監(jiān)管人座談會(huì)，要求合力推進(jìn)第三方監(jiān)督評(píng)估機(jī)制規(guī)范有序運(yùn)行，把各項(xiàng)工作做得更深更實(shí)更細(xì)。

2022年4月，在深入總結(jié)兩年來檢察機(jī)關(guān)涉案企業(yè)合規(guī)改革試點(diǎn)工作情況基礎(chǔ)上，涉案企業(yè)合規(guī)改革試點(diǎn)在全國(guó)檢察機(jī)關(guān)全面推開。

2022年4月，中華全國(guó)工商業(yè)聯(lián)合會(huì)等九部門聯(lián)合下發(fā)《涉案企業(yè)合規(guī)建設(shè)、評(píng)估和審查辦法（試行）》，為涉案企業(yè)合規(guī)整改提供了標(biāo)準(zhǔn)指引，進(jìn)一步規(guī)范了第三方監(jiān)督評(píng)估機(jī)制工作的有序開展，保障涉案企業(yè)合規(guī)建設(shè)、評(píng)估和審查有據(jù)可依。

2022年6月，企業(yè)合規(guī)第三方監(jiān)督評(píng)估工作推進(jìn)會(huì)發(fā)布《涉案企業(yè)合規(guī)第三方監(jiān)督評(píng)估機(jī)制建設(shè)年度情況報(bào)告》，涉案企業(yè)合規(guī)第三方監(jiān)督評(píng)估機(jī)制的“四梁八柱”基本確立。隨著人力資源和社會(huì)保障部、應(yīng)急管理部、海關(guān)總署、中國(guó)證監(jiān)會(huì)的加入，涉案企業(yè)合規(guī)第三方監(jiān)督評(píng)估機(jī)制管理委員會(huì)指導(dǎo)力量進(jìn)一步加強(qiáng)、監(jiān)督評(píng)估領(lǐng)域進(jìn)一步拓寬。

2022年7月，最高人民檢察院發(fā)布第三批涉案企業(yè)合規(guī)典型案例。該批典型案例充分考慮大中小微不同企業(yè)類型合規(guī)特點(diǎn)，既有針對(duì)大中型企業(yè)開展的專項(xiàng)合規(guī)，也有對(duì)小微企業(yè)開展的簡(jiǎn)式合規(guī)，典型案例更具代表性。

2023年1月8日，全國(guó)檢察長(zhǎng)會(huì)議召開。2022年全年檢察機(jī)關(guān)共辦理涉案企業(yè)合規(guī)案件5150件，對(duì)整改合規(guī)的1498家企業(yè)3051人依法不起訴。

2023年1月16日，最高人民檢察院發(fā)布第四批涉案企業(yè)合規(guī)典型案例。該批典型案例充分考慮大中小微以及中外合資、外資等不同企業(yè)類型合規(guī)特點(diǎn)，于近期辦理完成的案例中選出。

（三）發(fā)展趨勢(shì)

2023年3月23日，最高人民法院院長(zhǎng)張軍在全國(guó)法院學(xué)習(xí)貫徹全國(guó)兩會(huì)精神電視電話會(huì)議上指出，人民法院可以研究同檢察機(jī)關(guān)共同做好涉案企業(yè)合規(guī)改革。各地法院、檢察院也積極探索深化涉案企業(yè)合規(guī)改革，強(qiáng)調(diào)發(fā)揮人民法院在涉案企業(yè)合規(guī)改革體系中的職責(zé)和地位。4月11日，江蘇省高級(jí)人民法院、江蘇省人民檢察院聯(lián)合印發(fā)《關(guān)于加強(qiáng)涉案企業(yè)合規(guī)工作協(xié)同協(xié)作的座談會(huì)紀(jì)要》（以下簡(jiǎn)稱《座談會(huì)紀(jì)要》）。《座談會(huì)紀(jì)要》不僅為涉案企業(yè)提供了將合規(guī)整改延伸至審判階段等“新機(jī)遇”，也率先明確了法院、檢察院在協(xié)同推進(jìn)涉案企業(yè)合規(guī)改革工作中的工作原則與具體要求，為涉案企業(yè)合規(guī)整改提供了新思路。

《座談會(huì)紀(jì)要》共10條規(guī)定，除重申在審查起訴階段，檢察院對(duì)涉案企業(yè)合規(guī)整改承擔(dān)的職責(zé)外，還從量刑、程序銜接與法院審查等角度為企業(yè)提供了三項(xiàng)新機(jī)遇： （1）落實(shí)酌定從寬處罰；（2）延伸合規(guī)整改階段；（3）法庭將對(duì)合規(guī)情況進(jìn)行實(shí)質(zhì)化審理。根據(jù)《座談會(huì)紀(jì)要》的規(guī)定，對(duì)于涉案企業(yè)而言，如果在檢察機(jī)關(guān)審查起訴階段沒有進(jìn)行合規(guī)整改，當(dāng)案件進(jìn)入審判階段后，其依然有機(jī)會(huì)申請(qǐng)進(jìn)行合規(guī)整改，從而更進(jìn)一步爭(zhēng)取免予刑事處罰或者其他有利處理結(jié)果。從當(dāng)前的刑事合規(guī)實(shí)務(wù)趨勢(shì)來看，檢察機(jī)關(guān)和審判機(jī)關(guān)在企業(yè)合規(guī)中的聯(lián)動(dòng)審查，無疑對(duì)涉案企業(yè)合規(guī)整改提出了更高的標(biāo)準(zhǔn)。涉案企業(yè)合規(guī)整改的可行性、有效性和全面性將受到檢察機(jī)關(guān)和審判機(jī)關(guān)的雙重審查。在這樣的法律政策背景下，涉案企業(yè)構(gòu)建合規(guī)整改方案時(shí)，如何將《座談會(huì)紀(jì)要》的原則性規(guī)定融入迎接新機(jī)遇的現(xiàn)實(shí)挑戰(zhàn)中，是一項(xiàng)極其復(fù)雜的系統(tǒng)性工程。根據(jù)筆者的企業(yè)刑事合規(guī)經(jīng)驗(yàn)，從實(shí)操的角度而言，涉案企業(yè)合規(guī)整改方案的搭建除了遵循既往規(guī)則，也需要考慮新思路。

1.多維度夯實(shí)合規(guī)整改的可行性

涉案企業(yè)合規(guī)整改，關(guān)鍵在于企業(yè)內(nèi)部對(duì)合規(guī)整改方案的執(zhí)行力。從合規(guī)制度的內(nèi)部執(zhí)行路徑上看，它需要涉案企業(yè)構(gòu)建決策層、管理層和執(zhí)行層三方協(xié)調(diào)的機(jī)制，自上而下地保證合規(guī)整改方案的有效執(zhí)行。具體而言，一方面，如果合規(guī)整改方案的制定與實(shí)施忽視執(zhí)行層的反饋、建議、匯報(bào)，則會(huì)導(dǎo)致頂層制度設(shè)計(jì)嚴(yán)重脫離復(fù)雜多變的實(shí)踐環(huán)境，使合規(guī)整改方案形同虛設(shè)；另一方面，如果過度放大執(zhí)行層的職能與權(quán)限，則會(huì)導(dǎo)致決策喪失客觀性、科學(xué)性、全面性，難以發(fā)揮刑事合規(guī)的效能。因此，除了使合規(guī)整改方案與企業(yè)合規(guī)文化、商業(yè)目標(biāo)在源頭上進(jìn)行有效適配，企業(yè)還應(yīng)當(dāng)從決策層的議事決策開始，通過企業(yè)治理流程逐級(jí)向下傳遞企業(yè)及頂層決策者的合規(guī)整改要求，特別關(guān)注不同層級(jí)對(duì)合規(guī)整改方案的理解與認(rèn)可程度，并及時(shí)根據(jù)商業(yè)環(huán)境、政策導(dǎo)向、行業(yè)動(dòng)態(tài)、業(yè)務(wù)變化、實(shí)踐反饋等調(diào)整合規(guī)整改方案，從而保證企業(yè)各個(gè)層級(jí)的執(zhí)行力。

另外，無論是企業(yè)各部門，還是同一部門內(nèi)部人員的協(xié)調(diào)，都是影響公司治理的重要因素，任何一部分的缺失都會(huì)使合規(guī)整改方案的可行性大打折扣。例如，在人事管理中，企業(yè)對(duì)于敏感崗位在勞動(dòng)用工規(guī)范中配置了合規(guī)要求，但在財(cái)務(wù)管理中，若對(duì)財(cái)務(wù)部門缺失配套的合規(guī)要求，則會(huì)導(dǎo)致各部門的合規(guī)要求無法協(xié)同運(yùn)作，使企業(yè)合規(guī)整改的目的無法實(shí)現(xiàn)。因此，企業(yè)還應(yīng)當(dāng)結(jié)合各部門、同一部門各崗位的風(fēng)險(xiǎn)特征，設(shè)置全面融入刑事合規(guī)元素的合規(guī)機(jī)制，提升合規(guī)整改方案的可行性。

2.全流程強(qiáng)化合規(guī)整改的有效性

合規(guī)整改的有效性始終是刑事合規(guī)的關(guān)注重點(diǎn)，而“有效性”的判斷，包含三個(gè)邏輯層次：

層次一：對(duì)具體涉罪事項(xiàng)進(jìn)行整改，確保具體涉嫌犯罪的經(jīng)營(yíng)管理行為被糾正，該涉罪環(huán)節(jié)中的風(fēng)險(xiǎn)被全面控制，不會(huì)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)結(jié)果惡化的可能。

層次二：對(duì)企業(yè)治理結(jié)構(gòu)進(jìn)行整改，確保涉案企業(yè)能夠建立合規(guī)的內(nèi)部決策、授權(quán)、審批、執(zhí)行、監(jiān)督等機(jī)制，填補(bǔ)企業(yè)治理漏洞，從源頭上消除風(fēng)險(xiǎn)。

層次三：對(duì)其他潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別，排查是否存在其他潛在風(fēng)險(xiǎn)以及相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的等級(jí)和程度，并采取相應(yīng)的合規(guī)舉措，防止出現(xiàn)其他危害后果。

在制定具體的合規(guī)整改方案時(shí)，一方面，企業(yè)在合規(guī)整改方案設(shè)計(jì)、刑事風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、涉刑風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防措施上，既要以刑事法律為基礎(chǔ)，分析類案風(fēng)險(xiǎn)控制思路，在同類風(fēng)險(xiǎn)樣態(tài)中汲取過往經(jīng)驗(yàn)，又要將企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)、內(nèi)部管理和文化培育等自身特征作為內(nèi)核，融入刑事合規(guī)機(jī)制；另一方面，從刑事風(fēng)險(xiǎn)合規(guī)控制的角度來看，企業(yè)在制定風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)處理機(jī)制時(shí)，應(yīng)將刑事實(shí)體與程序要素貫穿于企業(yè)內(nèi)部治理和經(jīng)營(yíng)管理的全流程，嚴(yán)格遵循刑事訴訟標(biāo)準(zhǔn)與刑事合規(guī)要求，從而確保合規(guī)整改方案的有效實(shí)施。

3.多環(huán)節(jié)貫徹合規(guī)整改的全面性

企業(yè)合規(guī)整改作為一項(xiàng)全面的系統(tǒng)性工程，既需要針對(duì)特定的涉罪環(huán)節(jié)有的放矢，也需要將其始終貫穿于企業(yè)治理的各個(gè)方面。

具體而言，除了針對(duì)涉罪事項(xiàng)的合規(guī)糾錯(cuò)機(jī)制，在常規(guī)治理活動(dòng)中，企業(yè)也應(yīng)當(dāng)在公司治理框架的搭建、經(jīng)營(yíng)方針的制定與實(shí)施、業(yè)務(wù)引入與對(duì)接、部門管理與人員管理等活動(dòng)中，在準(zhǔn)確識(shí)別和預(yù)判風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，將相應(yīng)的刑事合規(guī)元素融入風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)、風(fēng)險(xiǎn)控制與風(fēng)險(xiǎn)處理機(jī)制的全過程。

值得注意的是，企業(yè)所處行業(yè)、業(yè)務(wù)領(lǐng)域、企業(yè)文化等因素極易導(dǎo)致企業(yè)在特定的薄弱環(huán)節(jié)出現(xiàn)刑事風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)此，除在上述常規(guī)治理活動(dòng)中融入刑事合規(guī)元素外，還應(yīng)以風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?yàn)樵瓌t，設(shè)計(jì)具有針對(duì)性的刑事合規(guī)機(jī)制。這就意味著企業(yè)還應(yīng)將識(shí)別、更新、歸納本行業(yè)及本企業(yè)常見的刑事風(fēng)險(xiǎn)樣態(tài)作為企業(yè)刑事合規(guī)的常態(tài)化工作，全面評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)起因、風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)與風(fēng)險(xiǎn)后果，并依此制定更具針對(duì)性的合規(guī)整改方案。

目前多地法院、檢察院均在協(xié)同探索涉案企業(yè)合規(guī)改革的實(shí)施路徑，隨著《座談會(huì)紀(jì)要》的頒布，法檢合作開展涉案企業(yè)合規(guī)改革將成為常態(tài)。對(duì)于涉案企業(yè)而言，準(zhǔn)確把握法檢聯(lián)動(dòng)背景下企業(yè)合規(guī)改革的新機(jī)遇，盡快落實(shí)涉案企業(yè)合規(guī)整改的新思路，才能充分發(fā)揮企業(yè)刑事合規(guī)的功能與價(jià)值，從而爭(zhēng)取有利的案件處理結(jié)果。