第三章
財政支持中小企業發展研究

第一節　理論基礎

一、政府與市場的關系

黨的十八屆三中全會通過的《中共中央關于全面深化改革若干重大問題的決定》指出，經濟體制改革是全面深化改革的重點，核心問題是處理好政府和市場的關系，使市場在資源配置中起決定性作用和更好發揮政府作用。處理好政府與市場的關系，明確政府與市場的邊界，科學設定政府職能，充分發展市場作用，促進政府與市場協同分工，確保雙方既不能越界，又不能出現“真空”地帶。

（一）政府與市場的邊界

政府與市場的邊界劃分主要依據政府與市場的分工。在市場經濟條件下，政府與市場協同分工的主要目標是要充分釋放市場機制配置資源的活力與效率。因此，政府與市場的分工遵循基本原則：凡是市場能發揮作用的領域政府都不要介入，具體表現為市場競爭比較充分、有營利性的領域，即凡是能夠通過價格杠桿調節的領域都交給市場。政府需要通過制定公正、公平、透明的交易規則，營造有利于追求商業利潤的良好市場環境，保障市場配置資源決定性作用的充分發揮。

當前，加快構建以國內大循環為主體、國內國際雙循環相互促進的新發展格局的背景下，劃分政府與市場邊界的重點在于以下4個方面。

一是建立全域統一開放、競爭有序的市場體系，形成各地區、各行業、各領域間相互依存、優勢互補、統一協調的市場體系，加快推進基本公共服務均等化、公共設施基本布局合理化，致力于構建嚴格的市場規則體系，進一步提升各級政府全面放開市場的動力和積極性，營造更加公平的競爭環境，推進有關政令在全國范圍內得到統一落實，保證國內市場統一開放。

二是明確劃分不同層級政府間的事權和財權關系，加快捋順各級政府部門間的財稅關系，按照政府公共財政的基本框架和基本公共服務均等化要求，明確界定和劃分各級政府部門間的事權關系，配備相應的財力。

三是深入推進行政管理體制改革，牢固樹立服務意識，加快服務型政府建設步伐，加強制度建設，加快構建科學、完備的行政管理體系和流程，著力于處理好地方政府與當地企業之間的權利義務關系。

四是大力培育和發展各類社會組織，構建完善、科學的社會組織發展評價指標體系，逐步提高各類社會組織的數量和質量。

（二）政府與企業的邊界

科斯的企業邊界理論認為，當企業內部組織交易費用低于市場交易費用時，企業配置資源的機制就會代替市場機制。當企業內部組織交易費用低于市場交易費用時，企業的規模還可以擴大；反之，則應該縮小，甚至會被市場替代。只有當企業內部組織交易費用等于市場交易費用時，企業就達到了其最佳規模。

市場交易費用的高低與政府干預息息相關。理清市場經濟中政府和企業的邊界，處理好政府“有為”和“無為”的辯證關系，構建形成穩定、高效和低成本的營商環境，可以大大降低市場交易費用。良好的營商環境和較低的市場交易費用加速企業內部組織交易費用較高的“劣幣”企業不斷出清，使企業內部組織交易費用較低的“良幣”企業效率優勢更加突顯，企業家持續再投資、追求卓越發展的動力和信心更加強勁。

（三）小結

政府的邊界大小取決于如何促進市場機制作用的有效發揮。政府機制作用和市場機制作用的發揮都離不開企業，要在三者之間形成政府調控市場、市場引導企業的宏觀調控模式。政府機制作用的方向是激發市場機制作用的發揮，推進政府職能與市場經濟體制更加適應。也就是說，政府職能要由直接干預微觀經濟主體（企業），轉變為調控和監督市場；要由以政手段干預經濟為主，轉變為主要依靠經濟和法律手段，輔以必要的行政手段；要由以審批和資源配置為主，轉變為以服務和創造良好的環境為主；要由更加注重經濟增長，轉變為更加注重社會管理、更多地關注包括中小企業在內的弱勢群體。

二、財政政策激勵中小企業發展的內生動力

財政政策是政府“有形的手”彌補市場失靈的重要政策工具之一，是政府宏觀調控市場、引導企業的經濟手段。財政政策可以從支出和收入兩個方面營造良好的營商環境，直接或間接影響市場交易成本與企業內部組織交易成本及其相對變化，進而引導優質企業“做大做強做特”的行為決策。財政政策激發企業“做大做強做特”的內生動力在本質上就是“以獎促優”的激勵手段，引導一批優質、高效的企業脫穎而出，實現壯大“財源”的根本目的。

（一）關鍵領域：補短板、破瓶頸、扶優特

一是補齊基礎設施、產業發展、民生三大短板?；A設施方面，加大路網、水網、航空網、能源網、互聯網“五網”基礎設施建設。產業發展方面，大力推動生物醫藥和大健康、旅游文化、信息、現代物流、高原特色現代農業、新材料、先進裝備制造、食品與消費品制造八大重點產業發展。民生方面，進一步鞏固脫貧成果，抓好就業、保障性住房、農村危房改造、職業教育、學前教育、縣級公立醫院等社會事業發展短板。

二是破除中小企業發展面臨的資金、技術、人才、市場等要素瓶頸制約。資金方面，當前，我國中小企業從銀行及信用社融資占比超50%以上，企業普遍面臨流動資金緊張的問題，急需政府支持以增加中小企業直接融資占比，破解中小企業流動資金不足的普遍難題。技術方面，中小企業創新能力不足，擁有發明專利等知識產權數量較少，產品技術水平整體較低，競爭力不足，市場拓展尤其是外銷困難。例如，2020年，云南省高新技術企業數量不足1500家，遠低于貴州省、四川省等周邊省份，區域經濟高質量發展的差距較大。人才方面，中西部地區培養人才留不住，輸出的高端人才不愿回，中小企業高質量急需的高新人才相對匱乏，創新能力較弱。據調查，云南省中小企業人員的大專及本科以上學歷不及40%，高端創新人才占比更低。市場方面，中小企業銷往省外產品占比小，多數為初級或初級加工產品，省際競爭力不強。

三是扶持特色產業、戰略新興產業、優質企業發展。特色產業發展方面，大力支持旅游、煙草、礦冶、綠色食品加工、進出口貿易等優勢特色產業發展。戰略新興產業發展方面，重點支持生物醫藥、高端裝備制造等戰略新興產業發展。優質企業發展方面，優先支持國家高新技術企業、專精特新“小巨人”企業、制造業單項冠軍企業、創新型中小企業等優質企業發展。

（二）主要環節和方式

一是加強財政支持中小企業服務體系建設。系統支持省、市、縣（產業集群）中小企業公共服務平臺，統一規劃、統籌資源、統一標準，形成互聯互通、資源共享、服務協同的公共服務平臺網絡。通過資金獎補的方式集中支持一批服務能力強、服務特色鮮明、服務效能較好的中小企業公共服務示范平臺。

二是進一步完善和落實好支持中小企業特別是小微企業發展的相關財稅政策，如企業所得稅、增值稅減免、研發投入加計扣除等優惠政策。

三是擴大專項資金規模，重點用于鼓勵中小企業技術進步、結構調整、市場開拓，支持中小企業信用擔保機構發展，改善公共服務及融資環境等。

四是探索設立中小企業發展基金等政府投資基金，引導天使投資等社會資本投資中小企業。

五是完善政府采購政策，確保參與政府采購市場的公平環境，支持中小企業拓展市場。

（三）具體措施

一是強化創新支持。通過完善科技成果轉化獎補財政政策、推動“科創貸+風險金池”試點，支持實施“科技揭榜制”以突破關鍵核心技術，支持建設國家自貿區等，不斷深化財政科技和人才保障機制改革。

二是進一步創新財政稅制改革，鼓勵企業分紅，出臺鼓勵企業利潤再投資的獎勵政策，引導分紅資本進行實業再投資，釋放改革紅利，提升民間資本投資熱情。

三是激發縣域經濟發展的內在動力，完善財政轉移支付激發縣域經濟發展的政策措施，實施稅收增長激勵，引導縣級增比進位，重點支持高新技術產業和出口貿易等。

四是加大支持中小企業發展的資金保障，著力構建中小企業“321”工作體系[1]，強化中小企業公共服務，加強融資服務和權益保護，實施中小企業專業化能力提升工程。