1.3 如何正確認識納稅籌劃

想要實現(xiàn)納稅籌劃，需要進一步認識納稅籌劃，建立正確的納稅籌劃思維。

1.3.1 納稅籌劃的特征

納稅籌劃有其固有的特征，在進行納稅籌劃時，必須圍繞以下幾個特征展開，才能實現(xiàn)風(fēng)險控制的目的。

1.合法性

首先，納稅籌劃不是簡單的避稅，更不是逃稅，而是在合法的條件下，對國家制定的稅法進行比較、分析、研究后，進行納稅優(yōu)化選擇。納稅籌劃的前提，就是不違反國家現(xiàn)行的稅收法律法規(guī)，若不遵循前提，就不是真正的納稅籌劃。

所以，企業(yè)的納稅籌劃人員必須具備豐富的法律知識，尤其是稅收法律法規(guī)知識，知道哪些行為是不被允許的。只有確保行為的合法性，才能保證納稅籌劃運用的手段是符合現(xiàn)行稅收法律法規(guī)的，與國家現(xiàn)行稅收法律法規(guī)不沖突，而不是采用隱瞞、欺騙等違法手段。

2.雙向性

稅收是國家實現(xiàn)宏觀調(diào)控的一個重要的經(jīng)濟杠桿，企業(yè)通過納稅籌劃實現(xiàn)成本降低的同時，國家可以通過稅收優(yōu)惠政策，減征稅收，引導(dǎo)納稅人采取符合政策導(dǎo)向的行為。所以，納稅籌劃具有雙向的特點，即國家通過納稅籌劃進行宏觀調(diào)控，企業(yè)通過納稅籌劃實現(xiàn)成本降低。因此如果只有企業(yè)一方獲得收益，那么便違背了納稅籌劃的原則。

3.目的性

納稅籌劃具有很強的目的性，即企業(yè)圍繞財務(wù)管理目標(biāo)進行納稅籌劃，其一切行為都以實現(xiàn)價值最大化和使其合法權(quán)利得到充分保障和行使為中心。納稅籌劃不僅是理財活動，也是策劃活動，在施行前就有明確的目標(biāo)和意圖，而不是隨意性、機動性的。

4.專業(yè)性

納稅籌劃是一項具有專業(yè)性的活動，納稅人不僅要精通國家的稅收法律法規(guī)，還要熟悉財務(wù)會計流程與制度，以制訂合理、合規(guī)的納稅計劃，并且清楚如何在既定的納稅環(huán)境下，實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)。相關(guān)人員不僅要掌握財稅技巧，還要懂得企業(yè)節(jié)約稅收成本的技巧。

5.時效性

國家和地區(qū)的稅收政策法令具有一定的時效性，會根據(jù)外部環(huán)境的變化而不斷調(diào)整。企業(yè)必須適應(yīng)，而不是改變它。當(dāng)國家稅收法令變動時，納稅籌劃方案也應(yīng)及時調(diào)整。所以，企業(yè)納稅籌劃人員必須積極掌握動態(tài)信息，根據(jù)稅收政策法令的調(diào)整不斷對納稅籌劃方案進行升級、改善。

1.3.2 納稅籌劃的意義和價值

企業(yè)進行納稅籌劃的意義和價值如下。

1.提高企業(yè)經(jīng)濟效益

通過合理、科學(xué)的納稅籌劃，企業(yè)可以有效降低稅收負擔(dān)，減少納稅支出，提升經(jīng)濟效益。企業(yè)作為市場經(jīng)濟的主體，在產(chǎn)權(quán)界定清晰的前提下，總是致力于追求自身經(jīng)濟利益的最大化。要實現(xiàn)經(jīng)濟利益的最大化，就要使總成本最小化。

2.形成自覺納稅的意識

納稅是企業(yè)應(yīng)盡的義務(wù)。企業(yè)建立合理的納稅籌劃體系，有利于形成自覺納稅意識。納稅籌劃的本質(zhì)與偷稅、逃稅、漏稅、抗稅等違法行為完全不同，它是對即將發(fā)生的經(jīng)濟活動或行為、資產(chǎn)處理的方式、時間以及數(shù)量等所預(yù)先進行的合理的規(guī)劃與設(shè)計。自覺納稅是企業(yè)責(zé)任感的積極體現(xiàn)，企業(yè)的經(jīng)營活動都在合法合規(guī)的情況下進行。

3.節(jié)約企業(yè)成本費用

企業(yè)納稅籌劃是一種事前安排的行為，而非產(chǎn)生利益后再進行的經(jīng)濟行動。納稅籌劃具有前瞻性，在項目開展前就進行稅收的合理規(guī)劃，不僅使企業(yè)承擔(dān)了繳納稅款的義務(wù)，而且減少了企業(yè)的成本支出，為企業(yè)繼續(xù)擴大再生產(chǎn)提供了資金保障。這樣一來，企業(yè)的成本將得到合理控制，有利于企業(yè)競爭力的有效提升。

4.提高企業(yè)經(jīng)營管理水平

納稅籌劃涉及的工作不僅包括稅務(wù)，還涉及生產(chǎn)、銷售等諸多環(huán)節(jié)。納稅籌劃能夠使企業(yè)的投資行為合理、合法，也能夠使企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)活動健康有序地開展，從而進一步提高企業(yè)經(jīng)營管理水平。

5.獲取資金時間價值

資金時間價值是一個容易被忽視的價值，但是在納稅籌劃體系中，它也起到了非常重要的作用。企業(yè)通過合理的納稅籌劃，控制好繳納的稅款的時間，從而獲得資金時間價值，這是納稅籌劃目標(biāo)體系的有機組成部分之一。

企業(yè)的資金是非常寶貴的，若能獲得資金的時間價值，則可使資金的利用率提高。納稅籌劃方案越科學(xué)，所獲得的資金的時間價值就會越高。