第二節(jié) 合規(guī)管理的原則

一、全面合規(guī)原則

《中央企業(yè)合規(guī)管理指引（試行）》（以下簡(jiǎn)稱《指引》）運(yùn)用了企業(yè)大合規(guī)的理念來(lái)指導(dǎo)和規(guī)范企業(yè)合規(guī)管理。《指引》第四條第一款將全面性原則確立為企業(yè)合規(guī)管理的第一大原則，要求合規(guī)管理覆蓋企業(yè)各業(yè)務(wù)領(lǐng)域、各部門、各級(jí)子企業(yè)和全體員工，貫穿決策、執(zhí)行、監(jiān)督等各個(gè)環(huán)節(jié)。強(qiáng)調(diào)建立全面合規(guī)管理體系，對(duì)合規(guī)管理體系的各構(gòu)成要素進(jìn)行了全面規(guī)定，包括合規(guī)組織，合規(guī)制度，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理，合規(guī)審查，合規(guī)評(píng)審，合規(guī)考核評(píng)價(jià)，合規(guī)培訓(xùn)，違規(guī)舉報(bào)、調(diào)查和問(wèn)責(zé)，合規(guī)報(bào)告，合規(guī)管理信息系統(tǒng)，企業(yè)合規(guī)文化，重點(diǎn)合規(guī)領(lǐng)域等。

二、責(zé)任性原則

責(zé)任性原則要求把加強(qiáng)合規(guī)管理作為企業(yè)主要負(fù)責(zé)人履行推進(jìn)法治建設(shè)第一責(zé)任人責(zé)任的重要內(nèi)容；建立全員合規(guī)責(zé)任制，明確管理人員和各崗位員工的合規(guī)責(zé)任并督促有效落實(shí)。

《指引》強(qiáng)調(diào)了業(yè)務(wù)部門作為合規(guī)的責(zé)任主體及合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)防范第一道防線的地位和作用。其第十一條規(guī)定，業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)本領(lǐng)域的日常合規(guī)管理工作，按照合規(guī)要求完善業(yè)務(wù)管理制度和流程，主動(dòng)開(kāi)展合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和隱患排查，發(fā)布合規(guī)預(yù)警，組織合規(guī)審查，及時(shí)向合規(guī)管理牽頭部門通報(bào)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，妥善應(yīng)對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)事件，做好本領(lǐng)域合規(guī)培訓(xùn)和商業(yè)伙伴合規(guī)調(diào)查等工作，組織或配合進(jìn)行違規(guī)問(wèn)題調(diào)查并及時(shí)整改。《指引》第二章則明確了各層級(jí)管理部門在合規(guī)管理中的管理職責(zé)。其要求中央企業(yè)建立健全合規(guī)管理“三道防線”，即業(yè)務(wù)部門是防范合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的第一道防線，業(yè)務(wù)人員及其負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)首要合規(guī)責(zé)任；合規(guī)管理牽頭部門是防控合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的第二道防線，同時(shí)也是合規(guī)管理體系建設(shè)和實(shí)施的責(zé)任單位；內(nèi)部審計(jì)和紀(jì)檢監(jiān)察部門是防控合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的第三道防線，監(jiān)督、評(píng)價(jià)公司整體風(fēng)險(xiǎn)防控措施的有效性。合規(guī)管理牽頭部門既具有組織、協(xié)調(diào)和監(jiān)督的職能，對(duì)于一些重要的合規(guī)事項(xiàng)也應(yīng)當(dāng)有直接參與和執(zhí)行的責(zé)任，如合規(guī)培訓(xùn)、合規(guī)舉報(bào)的調(diào)查等。

三、協(xié)同性原則與制衡性原則

協(xié)同性原則，要求合規(guī)管理與監(jiān)察、審計(jì)、其他風(fēng)險(xiǎn)管理等工作相統(tǒng)籌，相銜接，確保合規(guī)管理體系有效運(yùn)行。在“協(xié)同聯(lián)動(dòng)”這一原則下，《指引》強(qiáng)調(diào)“風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向”的各類職能的協(xié)同聯(lián)動(dòng)，尤其是法律、合規(guī)、內(nèi)控、風(fēng)險(xiǎn)管理職能，著力解決兩類問(wèn)題：“風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向”職能的資源分散，無(wú)法達(dá)到力出一孔；各類風(fēng)險(xiǎn)信息溝通不暢，無(wú)法協(xié)同實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。制衡性原則是從內(nèi)部控制角度出發(fā)，要求企業(yè)合規(guī)內(nèi)控體系應(yīng)當(dāng)在企業(yè)治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面相互制約，相互監(jiān)督，同時(shí)兼顧運(yùn)營(yíng)效率。強(qiáng)調(diào)協(xié)調(diào)，但不能沆瀣一氣；強(qiáng)調(diào)制衡，但不能互相羈絆。既相互協(xié)調(diào)又相互制約，從而保證合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、合規(guī)措施實(shí)施的客觀可靠。

四、客觀、獨(dú)立、公開(kāi)原則

客觀、獨(dú)立、公開(kāi)原則要求嚴(yán)格依照法律法規(guī)等規(guī)定對(duì)企業(yè)和員工行為進(jìn)行客觀評(píng)價(jià)和處理，合規(guī)管理牽頭部門獨(dú)立履行職責(zé)，不受其他部門和人員的干涉。鑒于監(jiān)察、審計(jì)的職能定位，宜保持其相對(duì)獨(dú)立性，并與上述具有“風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向性”的職能合理銜接。“風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向”職能的兩條生命線分別是專業(yè)和獨(dú)立，合規(guī)職能亦不例外，即應(yīng)當(dāng)符合客觀、獨(dú)立原則，在權(quán)限賦予、匯報(bào)路線、人員任命及考核方面按照獨(dú)立性原則進(jìn)行設(shè)置。合規(guī)管理制度的制定與合規(guī)處罰的作出都應(yīng)該向內(nèi)部公開(kāi)，保證員工能夠及時(shí)獲取相關(guān)內(nèi)容。

五、成本效益原則

企業(yè)合規(guī)管理體系應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制。

控制實(shí)施成本要求合規(guī)管理應(yīng)當(dāng)與企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競(jìng)爭(zhēng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時(shí)加以調(diào)整。確定預(yù)期效益則要求企業(yè)關(guān)注重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重大合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。

六、重要性原則

處理問(wèn)題如果不能抓住重點(diǎn)，就會(huì)導(dǎo)致效率低下等問(wèn)題，為此，合規(guī)管理工作必須在兼顧全面的基礎(chǔ)上抓住關(guān)鍵所在，《指引》第十二條要求中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)外部環(huán)境變化，結(jié)合自身實(shí)際，在全面推進(jìn)合規(guī)管理的基礎(chǔ)上，突出重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)環(huán)節(jié)和重點(diǎn)人員，切實(shí)防范合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》第四條也要求企業(yè)在建立與實(shí)施內(nèi)部控制時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循重要性原則。花費(fèi)過(guò)多時(shí)間在細(xì)微的業(yè)務(wù)合規(guī)上而忽略了重要事項(xiàng)的合規(guī)，如招投標(biāo)、資產(chǎn)交易，本身就意味著合規(guī)管理體系的無(wú)效。