第二章 合規相關理論問題

無論合規制度建設是否具有司法上的意義，合規制度本身已經為各國企業所推崇，企業在開展合規制度建設的同時，也產生了一些概念上的混淆，如合規管理與內部控制的關系、合規管理與風險管理的關系，對這些概念的理解看似無礙制度實踐，實則影響著企業的合規制度形態。從中國的合規實踐歷程中不難發現，2006年國務院國資委在央企試點合規管理體系建設的文件依據是《中央企業全面風險管理指引》，而到了2018年，合規管理體系在央企全面鋪開的依據已經變成《中央企業合規管理指引（試行）》。這一轉變反映出了政策制定者對合規管理認識的深化，為企業提供了更加精準的合規指引。因此，有必要對合規、合規管理、內部控制、全面風險管理的概念及其關系作一個說明。