四、絲綢之路的變遷發展時期（宋元時期）

晚唐至元初，政權割據、民族分裂、社會動蕩，戰爭頻繁發生，外交關系惡化，無法保證絲路沿線安全，經濟貿易受到嚴重影響，絲綢之路的輻射范圍不斷縮小。(94)宋朝在陸上絲綢之路的交往中一直屬于消極和被動的一方，促使其在海上絲綢之路的經貿活動更為活躍一些。(95)到了元代，則局勢大改，因其擁有強大的軍事力量，陸上絲綢之路得到了進一步延伸，并且海上絲綢之路的發展也進入鼎盛時期。

宋元時期，造船技術和航海技術實現了高度的發展，使用了升降舵和多副舵，并且應用了游碇穩定船身的技術。泉州后渚港出土的宋代海船，(96)其尖底和多重板船殼結構，吃水深，適合航海，顯示出宋代造船技術的先進。寧波出土的同一時期的宋船，還有舭龍骨（即減搖龍骨）裝置，這一技術的使用比國外大約要早700年。(97)宋元時期的天文定位、羅盤導航和航跡計算、針對斜側風的船舶操帆技術也已非常成熟。北宋宣和元年（公元1119年）的《萍洲可談》一書中記載：“舟師識地理，夜則觀星，晝則觀日，陰晦觀指南針。或以十丈繩鉤取海底泥嗅之，便知所至?！?a id="jzyy_3_49" href="chapter3_0008.xhtml#jz_3_49">(98)敘述性的航路指南和航用海圖也在這一時期出現，對海洋季風、潮汐規律的運用已經十分熟練，可以據此規劃航行的具體線路。(99)航海技術的發展使得航線不斷延伸，當時的航路能夠抵達阿拉伯半島甚至非洲東海岸。與陸運相比，水運具有運量大、受戰事影響較小的有利特點，海上絲綢之路逐漸代替陸上絲綢之路，成為對外貿易的主要通道。(100)私人形式的海上貿易在政府的政策激勵下也得到了一定程度的發展。(101)

北宋時期，建設了大批石砌的港口碼頭，在明州（今寧波）建立了一套管理機構，負責海上貿易事宜。(102)北宋元豐三年（公元1080年），中國歷史上第一部規范海外貿易的法律——《廣州市舶條》正式頒布，之后，有關法條規定也隨著現實變化與時代發展要求做出了相應的完善修改。為了防止大量貨幣在貿易過程中輸出國外，南宋嘉定十二年（公元1219年），政府規定用絲綢、瓷器交換外國商品。在此規定下，大量絲綢和瓷器輸出國外，對外貿易的范圍也進一步擴大。(103)元初，政府在昌國縣的馬秦設立了海船千戶所這一機構，負責保障海上運輸和海外貿易。此外，政府設置了一套完整的海上貿易機構，在各大港口設置“行泉府司”專門負責海運，下轄鎮撫司、海船千戶所、市舶提舉司，“統海船萬五千艘”，并且還建立了海上驛站，向宮廷輸送“番夷貢物及商販奇貨”，而且建立“海船水軍”來維護航道的安全。元朝在全國設立了1 519個驛站，擁有4 000多輛站車。(104)

從北宋開寶四年（公元971年）開始，朝廷將唐代設立的市舶使一職進行擴展，在杭州、明州（今寧波）、泉州等地建立市舶司這一管理機構，負責海上絲綢之路的經貿活動。市舶司與當代的海關部門相類似，主要職能是檢查進出港口的商船所載商品、采購政府專賣的商品、監管外商、征收稅款。所有的進口商品都需要經過檢查且辦理完相關手續后，方可以進入市舶務門，最后再運到市舶庫存放?！端问?職官志》中記載：“提舉市舶司，掌蕃貨、海舶、征榷、貿易之事，以來遠人，通遠物。”對進入廣州港口的所有外國商船都要進行檢查，根據相應條例征收稅款，依照禁榷制度即專賣制度檢查是否有政府專賣的商品，(105)即“凡舶至，帥漕與市舶監官蒞閱其貨而征之，謂之抽解”。進口商品的關稅稅率通常為10%，當然也有部分商品被細分，實行不同稅率，不同年份也會發生變化。(106)以大宗進口商品香料為例，一開始不對香料的品質分級，“凡番貨之來，十稅其一，必擇其精者”，即全部以10%的稅率征收稅款。之后則根據其品質分為“粗貨”與“細貨”，分別適用不同的稅率，“以十分為率，真珠、龍腦，凡細色抽一分，玳瑁、蘇木，凡粗色抽三分”，即“細貨”仍適用10%的稅率，“粗貨”則適用30%的稅率。南宋紹興六年（公元1136年），香料的稅率發生改變，“其抽解，將細色值錢之物，依法十分抽解一分，其余粗色，并以十五分抽解一分”，即“粗貨”的稅率下降至6.7%。此外，香料是國家專賣商品，民間不得自由買賣，即“遇蕃船回舶，乳香到岸，盡數博買，不得容令私賣”。除香料外，宋朝的鹽、茶也是國家專賣商品，政府壟斷經營，加價出售，并且會附加商品稅，以增加財政收入。海上絲綢之路發展繁盛，對外貿易所產生的稅款和收入在財政收入中占有相當大的比例，對全國的整體經濟發展產生了重要影響。紹興三十二年（公元1162年），僅廣州市舶司和泉州市舶司征收的稅款總額就達到了200萬緡，占當年政府財政收入的5%。(107)此外，宋代也有進出口商品稅收減免的規定，如果商人受到自然災害侵襲，則可以免征關稅。乾道三年（公元1167年）記載：“詔廣南、兩浙市舶司所發舟還，因風水不便，船破檣壞者，即不得抽解。”(108)

與海上絲綢之路的繁榮發展相比，宋代時陸上絲綢之路發展緩慢，絲綢之路沿線的相關財稅政策也較為簡單，馬端臨將其概括為：“關市之稅，凡布帛、什器、香藥、寶貨、羊彘。民間典賣莊田、店宅、馬牛、驢騾、橐駝，及商人販茶鹽，皆算……有官須者十取其一，謂之抽稅……行者赍貨，謂之過稅，每千錢算二十；居者市鬻，謂之住稅，每千錢算三十，大約如此，然無定制，其名物各從地宜而不一焉。”(109)總結起來，政府對沿線商人主要征收三種稅：10%的抽解征稅、2%的通過稅和3%的交易稅。然而，這些稅率與征稅商品并沒有十分嚴格的規定，各地稅則可能有所不同。宋代在全國各地均設有征稅機構，規模較大的機構被稱為“稅務”，規模較小的則被稱為“稅場”，商人只要經過“稅務”或“稅場”，就要繳納通過稅；交易稅的征稅對象主要則為在地方開設店鋪的商人或到當地售賣貨物的行商。(110)除此之外，宋代還會征收一種被稱為“事例錢”的雜稅，也可叫作“市利錢”，這種雜稅相當于商業交易的手續費，根據交易額取一定比例征收，這一比例因時因地有所不同。北宋熙寧至元豐年間，事例錢在京師的稅率為10%，之后補充300文以下免征的規定。(111)對于絲綢之路沿線各城市發生的小集市貿易，宋代實行“買撲”制度，也可稱為“包商制”。此處所說的小集市是指稅收在千貫以下的集市，“買撲”制度指政府預先估算出小集市應繳納的稅收數額，承包的商人自己出錢繳納稅款，再向集市上的商販征收稅款獲得收入。這一制度雖然提高了政府征稅的效率，但是也造成了承包商人憑政府勢力壓榨集市商人的現象頻發。(112)

元朝時，政府鼓勵海外貿易的發展，實施“官自具船、給本、選人入蕃貿易諸貨，其所獲之息，以十分為率，官取其七，所易人得其三”的積極政策。(113)這一制度被稱為“官本船”制度，即國家負責出商船和物資，船商負責開展海外貿易。(114)元朝的海外貿易實行“官船貿易”，也就是以國家的名義和外國簽訂合約，然后發出商船將生絲、綢緞、瓷器、茶葉等商品銷往國外。元代在泉州、慶元（今寧波）、上海、澉浦、溫州、廣州、杭州設立了七處市舶司，負責當地的海外貿易。(115)至元三十年（公元1293年）四月，朝廷頒布了《整治市舶司勾當》（又稱為《市舶則法》），其中包括二十二條規定。(116)延祐元年（公元1314年），由于海外貿易的情況有所改變，《市舶則法》的相關法規已不能滿足實際需要，因此朝廷對至元《市舶則法》進行了部分修改與完善，于七月頒發了新修訂的《市舶則法》，其中也包括二十二條法規，新法被稱為延祐《市舶則法》。(117)至元《市舶則法》的第一條法規就與商品進口稅的征收相關，與宋朝類似，商品根據價格分為兩級，粗重價賤的商品適用6.7%的稅率，貴細價昂的商品適用10%的稅率。此外，還要以剩余商品為征稅對象征收3.3%的舶稅錢，后來發展為船鈔。延祐《市舶則法》的第二條法規規定的稅率有所提高，粗重價賤的商品適用13%的稅率，貴細價昂的商品適用20%的稅率，舶稅錢則不發生變化。(118)此外，延祐《市舶則法》還采納了上海市舶官王楠提出的“番貨雙抽”“土貨單抽”的建議，規定進口商品與本土商品分別適用不同稅率，本土商品的稅率低于進口稅50%。(119)(120)實行差別關稅這一規定保證了本土商品的市場份額?！墩问胁八竟串敗肥乾F存最早的、完整的海外貿易法律，這部法律不斷完善，使得經濟貿易和行政管理的效率有了很大程度的提高，進一步促進了海外貿易的發展。(121)

雖然宋代的陸上絲綢之路式微，但通過歷史記載和考古發現證明，宋代的沿邊貿易仍然相對活躍，和遼、夏之間的貿易占據了當時陸上商貿的重要位置，宋代政府在西夏、吐蕃等邊境地區建立了多個“榷場”來進行有控制的經濟貿易。(122)北宋與遼交易的“榷場”主要設立在鎮州、滄州、雄州、易州和霸州等地，與西夏的交易在保安軍的領地設置“榷場”，在此背景下，和藏、滇、黔、湘、桂各地的少數民族之間的貿易也發展了起來；南宋在紹興和議以后，開始在宋金接壤領域設置“榷場”，發展邊貿。與遼國的貿易，主要輸出茶、鹽、布、藥材、銅錢、糧食、硫黃、漆器、犀角象牙、絲麻紡織品，換取馬、羊及馬具、刀劍、北珠等商品。與金國的交易主要是以茶、糧食、書籍、藥材、絹帛絲麻紡織品等換取馬匹、鹽、銀、甘草、人參、皮毛、北珠等商品。

宋代時期，為鼓勵沿邊貿易，朝廷頒布了相關的積極政策，給予參與貿易的商人一定優惠，主要表現為：“榷場”的稅收負擔較其他地方更低一些，稅率僅有0.5%（之后增長到2%），“牙錢”為0.2%，(123)而且商人可以參與政府采購和制定價格的過程?！独m資治通鑒?宋太宗太平興國二年》中載：“榷場商人，許買入國家急需，以濟國用，使外物有所泄?！奔串敵o法提供所需的緊急物資時，邊境商人則可以代替政府，負責采購相應物資并進行銷售，而且可以根據時節和物資供需情況來變動價格。通過這一政策，政府不僅能夠更好地調控所需的緊缺物資，還極大地增加了商人參與沿邊貿易的動力。(124)然而，在“榷場”的貿易受到交通、民族戰爭等因素的影響，發展得不是十分穩定。