第二節　研究背景和意義

一、研究背景

早在1991年，國務院就提出了“隨著經濟的發展，逐步建立起基本養老保險與企業補充養老保險和職工個人儲蓄性養老保險相結合的制度”，國家的“十三五”規劃綱要中又提出“構建包括職業年金、企業年金和商業保險的多層次養老保險體系”，至此，企業年金制度在我國已經發展了近30年。但是經過近30年的發展，企業年金制度并沒有像最初預期的那樣獲得平穩、快速的發展，反而在公平性、覆蓋面、保障性等方面都不盡如人意。首先，企業年金制度的公平性沒有得到重視。截至2017年年底，參與企業年金制度的企業為8萬戶，參與人數為2331萬人，積累基金共計12880億元，分別比2007年增加了4.8萬戶、1402萬人、11361億元，企業數和參與人數增長均為1.5倍，而基金積累增長幅度則高達7.48倍。由此可以推斷，首先我國企業年金制度在過去的發展模式下已經出現了嚴重的失衡，基金積累增長幅度遠高于企業參與數和員工參與數，這說明在過去10年間，企業年金成為少數人“快速增長”的補充養老金，企業年金制度的公平性訴求被嚴重忽略。其次，企業年金制度的第二支柱地位沒有得到體現。截至2017年年底，參與企業年金制度的企業數占全國企業法人單位數的0.44%，參與人數（參與繳費人數）占全國城鎮總就業人數的5.49%，無論是企業參與數量還是參與人數數量都非常低。同時，企業年金覆蓋率（包括參與繳費人數和年金領取人數）占全國城鎮總就業人數的5.19%，與城鎮職工基本養老保險人數相比，僅占到5.79%。由此可見，企業年金制度在多支柱的養老保險體系中的地位非常低，與其第二支柱的地位極不相符。最后，企業年金制度的養老保障功能沒有實現。世界銀行建議，若要保持退休后生活水平與退休前基本一致，養老金總替代率不能低于70%。由于人們收入水平提高和政府養老財政支出危機，我國基本養老保險的替代率已經由最初的70%迅速降至40%左右，這部分缺口亟須作為第二支柱的企業年金來抵補，但事實上，我國的企業年金的替代率在2012—2017年一直徘徊在4.5%左右，占總替代率的比例很低，企業年金的養老保障功能并未實現。

企業年金制度發展滯后，已經到了必須改革的時候。企業年金制度的建立歸根結底是由我國人口老齡化加速決定的，人口老齡化問題直接催生了企業年金制度。我國的人口老齡化形勢非常嚴峻，突出表現在規模大、速度猛、未富先老、撫養比高等方面。到2011年年底，我國60歲以上老年人口約為1.85億人，占總人口比重的13.70%，65歲以上老年人口約為1.23億人，占總人口比重的9.10%；到2017年年底，我國60歲以上的老年人口突破了2.40億人，占總人口比重的17.3%，其中，65歲以上的老年人突破了1.58億人，占總人口比重達到11.40%。老年人口總數增加了近1/3，占總人口比重增加約2.5個百分點。到2050年，中國老年人口將超過4.8億人，到2035年前后，我國將接近老齡化社會。世界其他老齡化國家大部分已經步入了高收入水平國家行列，而我國進入“老齡化高原期”則是處在中等收入水平階段，并且與地區間、城鄉間收入差距的嚴重失衡狀況相疊加，與家庭小型化、空巢化、高齡化狀況相疊加，導致養老問題更加突出。截至2017年年底，我國的老年人口撫養比已經高達15.86%，隨著生育率不斷降低、醫療水平越來越高，可以預見我國的老年人口撫養比將會逐年增加。

綜上所述，企業年金制度的產生和發展，有利于促進社會公正和人們共享國家發展成果，它既是應對人口老齡化風險的需要，又是提高人們退休生活水平的保障。但是經過近30年的發展，我國的企業年金制度并沒有像政府和專家最初預期的那樣順利地發展，相反，在發展過程中一直受到來自各個方面、多種因素的制約。因此，基于可持續發展視角，厘清企業年金制度的變遷軌跡，認識企業年金制度發展中的局限，以及剖析企業年金制度的制約影響因素，對于研究企業年金制度的可持續發展具有重要意義。