企業(yè)財(cái)務(wù)職能定位

1．風(fēng)險(xiǎn)定位：財(cái)富VS安全

如何平衡賺錢(qián)與風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系？是原始積累，還是控制風(fēng)險(xiǎn)？

一次，我去給西安的一家年?duì)I業(yè)額20億元的房地產(chǎn)公司做財(cái)務(wù)輔導(dǎo)時(shí)，反復(fù)提到一句話(huà)：“安全比賺錢(qián)更重要！”

當(dāng)企業(yè)做到一定規(guī)模的時(shí)候，只要這個(gè)企業(yè)沒(méi)有特別重大的失誤，便會(huì)自動(dòng)地向前發(fā)展。一般來(lái)說(shuō)，只要企業(yè)能做到1億元以上，已經(jīng)有了一定的市場(chǎng)、客戶(hù)、產(chǎn)品及團(tuán)隊(duì)，這個(gè)企業(yè)就會(huì)自動(dòng)自發(fā)地往前發(fā)展和擴(kuò)張。所以，企業(yè)的安全比賺錢(qián)更重要。

不顧風(fēng)險(xiǎn)、不顧安全地賺錢(qián)，也是一種策略。我們不能簡(jiǎn)單地說(shuō)這種策略就是錯(cuò)誤的，因?yàn)樵谶@種策略的影響下企業(yè)的發(fā)展速度可能更快，但是也有可能導(dǎo)致企業(yè)在高速發(fā)展時(shí)因?yàn)橐粋€(gè)錯(cuò)誤或風(fēng)險(xiǎn)而頃刻崩塌。

2．稅務(wù)定位：繼續(xù)偷稅VS納稅籌劃

條條大路通羅馬，同樣是把50萬(wàn)元或100萬(wàn)元的稅金節(jié)省下來(lái)，A方法可能導(dǎo)致坐牢，B方法是通過(guò)稅務(wù)籌劃，實(shí)現(xiàn)少繳或享受退稅、免繳優(yōu)惠，同時(shí)又可以做到合法合規(guī)，選哪種方法？

一種是偷稅方法，一種是稅務(wù)籌劃方法。這兩種方法，老板選哪一種？要在心里盤(pán)算，并做出選擇和定位，形成自己經(jīng)營(yíng)企業(yè)的原則和鐵律。

很多老板都說(shuō)“我是在稅務(wù)籌劃……”名義上好像是在稅務(wù)籌劃，其實(shí)還是在偷稅。只不過(guò)“偷稅”這個(gè)字眼太難聽(tīng)了，老板都自稱(chēng)是“稅務(wù)籌劃”。但是如果企業(yè)已經(jīng)經(jīng)營(yíng)了一段時(shí)間，還一直不做相應(yīng)的調(diào)整和轉(zhuǎn)型就不合時(shí)宜了。

3．資金定位：自然流淌VS動(dòng)態(tài)管控

曾經(jīng)有好幾個(gè)老板在財(cái)務(wù)課堂上分享自己的疑問(wèn)時(shí)提道：需要還銀行貸款的前一天，財(cái)務(wù)人員才告訴他：“老板，明天要還銀行貸款了?！?/p>

“你怎么不早說(shuō)，現(xiàn)在告訴我，我一點(diǎn)兒準(zhǔn)備的時(shí)間都沒(méi)有，提前一個(gè)星期告訴我，我也許還能想想辦法。”老板在絕望和崩潰中，奔赴在去借高利貸的路上。

企業(yè)就像老板的“兒子”，怎么“出生”的老板都知道。而未來(lái)企業(yè)是怎么“死”的，老板是否知道？一旦資金鏈斷裂，企業(yè)倒閉就是分分鐘的事情。

很多中小企業(yè)對(duì)資金的管理是自然流淌、無(wú)為而治，其投資資金和運(yùn)營(yíng)資金基本上沒(méi)做過(guò)詳細(xì)的資金規(guī)劃和動(dòng)態(tài)管控。只有企業(yè)發(fā)展到一定階段時(shí)，或者在資金方面?zhèn)劾劾蹠r(shí)，才會(huì)讓資金走上動(dòng)態(tài)管控、高效安全的節(jié)奏。

企業(yè)缺錢(qián)時(shí)，基本上都是老板親自想辦法的，大都是因?yàn)樨?cái)務(wù)沒(méi)有做過(guò)詳細(xì)的資金計(jì)劃和收支預(yù)測(cè)，更沒(méi)有一套完善的資金管理系統(tǒng)。

4．成本定位：?jiǎn)T工自覺(jué)VS系統(tǒng)流程

企業(yè)剛創(chuàng)立時(shí)，沒(méi)有相應(yīng)的制度、健全的流程，其成本的控制基本靠員工自覺(jué)，靠老板的個(gè)人魅力及對(duì)員工的“洗腦”，靠企業(yè)文化的感染。這時(shí)，老板瞪員工一眼比流程系統(tǒng)還管用。

但是，隨著企業(yè)越做越大，員工越來(lái)越多，雖然老板像太陽(yáng)一樣耀眼，但是光輝已經(jīng)照射不到許多地方。陰影之中，不自覺(jué)的情況就不可避免。

安徽的一家商業(yè)地產(chǎn)公司的老板講過(guò)這樣一件事：公司花100萬(wàn)元請(qǐng)來(lái)的高管貪污腐敗嚴(yán)重，拿了300多萬(wàn)元的回扣后果斷辭職閃人。所以，這種自覺(jué)難度比較大，一種是相信人，另一種是在相信人的同時(shí)，用流程、制度、體系進(jìn)行約束。

設(shè)定制度時(shí)，要思考周全然后去設(shè)定制度和流程來(lái)防范成本、內(nèi)控中的漏洞。沒(méi)有制度和流程的企業(yè)，最終留不住人，也傷了企業(yè)。

5．決策定位：“拍腦袋”VS數(shù)據(jù)化決策

“拍腦袋”，就是指老板做重大決策時(shí)，往往依靠自己的感覺(jué)或直覺(jué)。企業(yè)初期規(guī)模不大時(shí)，老板的感覺(jué)往往還是挺靈敏、準(zhǔn)確的。但隨著規(guī)模的擴(kuò)大，感覺(jué)就不一定那么準(zhǔn)了。

四川省某地級(jí)市，有一位做包裝印刷的老板感覺(jué)自己生產(chǎn)成本比較低，一件產(chǎn)品自己生產(chǎn)成本是300元，賣(mài)1920元。如果從外面采購(gòu)要500元，也是賣(mài)1920元。于是，他果斷決定建生產(chǎn)線(xiàn)自己生產(chǎn)，取代原來(lái)的委托外單位代工。他想，自己生產(chǎn)成本還少200元，就等于可以多賺200元。

后來(lái)，他貸款花了2000萬(wàn)元建了一條生產(chǎn)線(xiàn)。由于這條生產(chǎn)線(xiàn)建成前后都沒(méi)做過(guò)投資數(shù)據(jù)分析，等到真正生產(chǎn)時(shí)他才發(fā)現(xiàn)，雖然實(shí)際直接生產(chǎn)成本是300元，但由于是自己生產(chǎn)，為此還需要占用1500萬(wàn)元的存貨資金。而資金需要民間借款，利息成本非常高。此外，他沒(méi)有計(jì)算生產(chǎn)線(xiàn)的折舊費(fèi)。后來(lái)，這個(gè)產(chǎn)品銷(xiāo)量急劇萎縮，此生產(chǎn)線(xiàn)基本處于半停滯狀態(tài)。

最后，迫于流動(dòng)資金的壓力，這位老板終于發(fā)現(xiàn)自己生產(chǎn)還不如從外面購(gòu)買(mǎi)實(shí)惠。2018年9月他來(lái)上財(cái)務(wù)課程時(shí)，大家都建議他賣(mài)掉此生產(chǎn)線(xiàn)。而他說(shuō)這個(gè)設(shè)備只能賣(mài)給同行企業(yè)，別的企業(yè)用不上，即使賣(mài)的話(huà)，連500萬(wàn)元都賣(mài)不到。

目前，該企業(yè)已經(jīng)有5000萬(wàn)元的銀行貸款及2000萬(wàn)元的高利貸，而整個(gè)企業(yè)一年的營(yíng)業(yè)額才5000萬(wàn)元，凈利潤(rùn)只有500萬(wàn)元左右，還利息都困難，更別提本金了。老板夫妻倆來(lái)上我的財(cái)務(wù)課，都是他們的債權(quán)人出資繳的學(xué)費(fèi)。

6．情報(bào)規(guī)劃：信息孤島VS財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化

現(xiàn)在已經(jīng)是移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)的時(shí)代，電腦IT技術(shù)高度發(fā)達(dá)，但是仍然有一些民營(yíng)企業(yè)沒(méi)有使用ERP信息系統(tǒng)（即建立在信息技術(shù)基礎(chǔ)上，以系統(tǒng)化的管理思想為企業(yè)提供決策手段的管理平臺(tái)），或者用了財(cái)務(wù)軟件，但只是用了很少的幾個(gè)模塊，如總賬、報(bào)表之類(lèi)的。財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)軟件割裂，沒(méi)有形成統(tǒng)一的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化的信息系統(tǒng)閉環(huán)，就像處于信息孤島。財(cái)務(wù)是一套數(shù)據(jù)，業(yè)務(wù)是一套數(shù)據(jù)，甚至相互都對(duì)不上，數(shù)據(jù)差異十分嚴(yán)重。

河北省秦皇島的某個(gè)企業(yè)，年?duì)I業(yè)額在7000萬(wàn)元左右，該企業(yè)的老板在我面前抱怨他的財(cái)務(wù)總監(jiān)說(shuō)：“他連哪個(gè)產(chǎn)品賺錢(qián)多、哪個(gè)產(chǎn)品賺錢(qián)少，每個(gè)產(chǎn)品賺多少錢(qián)都搞不清楚?！逼湄?cái)務(wù)總監(jiān)是老板從上市公司挖過(guò)來(lái)的高中同學(xué)。其實(shí)，財(cái)務(wù)總監(jiān)也搞不明白產(chǎn)品的盈利情況。因?yàn)闆](méi)辦法要求從業(yè)務(wù)部門(mén)向財(cái)務(wù)部門(mén)傳遞數(shù)據(jù)，業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)各有各的信息系統(tǒng)。并且，公司業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)混亂，財(cái)務(wù)部門(mén)也不愿蹚這個(gè)渾水。

以上就是對(duì)財(cái)務(wù)職能的幾種必要的定位。民營(yíng)企業(yè)老板只有具備了新常態(tài)下的財(cái)務(wù)新思維、與時(shí)俱進(jìn)的財(cái)務(wù)價(jià)值觀(guān)，并正確定位各項(xiàng)財(cái)務(wù)職能，才能讓企業(yè)發(fā)展走上康莊大道。