財(cái)務(wù)能為企業(yè)做些什么？

1．錢流到哪里，我就管到哪里

什么是財(cái)務(wù)管理？我問過無數(shù)個(gè)老板和資深的財(cái)務(wù)總監(jiān)，每個(gè)人都有不同的答案。在我看來，可以用一句比較通俗的話來探討財(cái)務(wù)管理：“錢流到哪里，我就管到哪里！”

哪些地方需要用錢？采購部、銷售部、生產(chǎn)部、人事部、研發(fā)部、物流部……換句話說，只要用錢的地方，就是財(cái)務(wù)需要管的地方——財(cái)務(wù)不是財(cái)務(wù)部的財(cái)務(wù)，是企業(yè)的財(cái)務(wù)。

如圖1-1所示，財(cái)務(wù)部門能為企業(yè)做的事情有很多，除了提供會(huì)計(jì)信息，還有績效管理、預(yù)算管理、資產(chǎn)管理、分析報(bào)告、現(xiàn)金流管理、成本策劃、風(fēng)險(xiǎn)控制、投資者關(guān)系管理、稅務(wù)籌劃，等等。但是許多管理者，特別是業(yè)務(wù)部門的人都以為財(cái)務(wù)僅僅是會(huì)計(jì)核算，這是財(cái)務(wù)部門的事情，與業(yè)務(wù)部門無關(guān)。

2．大財(cái)務(wù)與小財(cái)務(wù)

民營企業(yè)的財(cái)務(wù)可以分為兩個(gè)階段，即“小財(cái)務(wù)”階段和“大財(cái)務(wù)”階段。現(xiàn)在，無論是財(cái)務(wù)人員還是老板，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)的認(rèn)識(shí)基本都停留在“小財(cái)務(wù)”階段。

所謂“小財(cái)務(wù)”，如圖1-2所示，就是三件事：記賬、管錢和報(bào)稅。如果對(duì)財(cái)務(wù)的理解停留在這些方面，就是典型的小財(cái)務(wù)思維。實(shí)際上，民營企業(yè)的財(cái)務(wù)不僅要做這些工作，更要體現(xiàn)“大財(cái)務(wù)”思維。

所謂“大財(cái)務(wù)”，如圖1-3所示，除了包含“小財(cái)務(wù)”的三項(xiàng)工作之外，還包含股權(quán)架構(gòu)的設(shè)計(jì)、財(cái)務(wù)分析與決策支持、全面預(yù)算管理、稅務(wù)籌劃、成本分析控制、內(nèi)控流程設(shè)計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)管理、運(yùn)營資金管理、客戶信用管理、投資融資、并購重組、報(bào)價(jià)模型等，甚至老板要做一份商業(yè)計(jì)劃書，也屬于“大財(cái)務(wù)”的概念。

也就是說，“大財(cái)務(wù)”不僅僅是做賬算錢，更涉及企業(yè)管理的諸多方面。民營企業(yè)的財(cái)務(wù)只有走上“大財(cái)務(wù)”的層面，才能創(chuàng)造價(jià)值。

然而，很多老板對(duì)財(cái)務(wù)的認(rèn)識(shí)還停留在“小財(cái)務(wù)”層面，覺得財(cái)務(wù)工作不會(huì)創(chuàng)造價(jià)值，甚至包括財(cái)務(wù)人員也有這樣的想法。當(dāng)老板和財(cái)務(wù)人員都保持這種錯(cuò)誤想法時(shí)，財(cái)務(wù)人員為企業(yè)創(chuàng)造的價(jià)值就很低，更加導(dǎo)致老板對(duì)財(cái)務(wù)不重視。

可是話又說回來，連老板都不知道財(cái)務(wù)人員到底應(yīng)該做哪些事情才能給企業(yè)帶來更大的價(jià)值，更何況財(cái)務(wù)人員自己？

3．為什么老板看不懂報(bào)表？

有些老板會(huì)抱怨財(cái)務(wù)人員，認(rèn)為財(cái)務(wù)人員沒有向他們提交財(cái)務(wù)報(bào)表；財(cái)務(wù)人員也覺得很委屈，老板從來沒說過想看哪些報(bào)表，所以自己才沒有提交報(bào)表；老板反問，自己也不知道財(cái)務(wù)人員究竟能給出什么報(bào)表；財(cái)務(wù)人員反駁，老板從來沒說他需要什么呀。

就這樣，老板不懂財(cái)務(wù)工作，而財(cái)務(wù)人員也不懂老板的需求，不會(huì)站在企業(yè)管理的角度去思考，這就給企業(yè)造成了諸多問題。

財(cái)務(wù)人員給老板的報(bào)表常見的有兩張：一張是資產(chǎn)負(fù)債表，另一張是利潤表。偶爾財(cái)務(wù)人員還會(huì)提交一張現(xiàn)金流量表，而有關(guān)于企業(yè)管理的報(bào)表，則很少提交給老板。

報(bào)表分為兩類，一類是對(duì)外報(bào)表，一類是對(duì)內(nèi)報(bào)表。對(duì)外報(bào)表主要給稅務(wù)局、銀行、工商局的工作人員參考，以資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表為主。很多財(cái)務(wù)人員用這種對(duì)外報(bào)表應(yīng)付老板，這也是“小財(cái)務(wù)”思維導(dǎo)致的后果。而對(duì)內(nèi)報(bào)表則是給老板和管理者提供的，針對(duì)企業(yè)管理實(shí)際需要而設(shè)計(jì)的一系列各種格式的報(bào)表。

很多財(cái)務(wù)人員只給老板看外部報(bào)表，如資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表等，甚至連現(xiàn)金流量表都不給老板看，理由是會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定現(xiàn)金流量表一年報(bào)送一次。而且老板從來沒有要過，即使要了也不一定能看懂，所以干脆就不報(bào)了。

財(cái)務(wù)人員認(rèn)為，最重要的報(bào)表是資產(chǎn)負(fù)債表，而從老板的角度來講，最需要的是現(xiàn)金流量表。

我曾經(jīng)給一位河南的老板畫了一張現(xiàn)金流量表，這張現(xiàn)金流量表是根據(jù)這家企業(yè)的實(shí)際情況畫出來的，與財(cái)政部要求的標(biāo)準(zhǔn)格式不同［嚴(yán)格來說可以稱為“現(xiàn)金流量表（內(nèi)部版）”］。這位老板看到這張現(xiàn)金流量表后非常激動(dòng)，說他想要這張表已經(jīng)兩年了，可是自己的財(cái)務(wù)人員從來沒給自己看過。而該企業(yè)的財(cái)務(wù)人員看了以后有點(diǎn)兒不屑，表示這張表其實(shí)非常簡單，也沒有什么特別之處。

我反問：“既然如此簡單，為什么不給老板提供呢？”財(cái)務(wù)人員說：“老板也沒說需要啊，其實(shí)自己一直都有做財(cái)務(wù)匯報(bào)，而且都是按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定做的，只是老板聽不懂又不好意思問，這是老板的問題。”我的說法是，按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定做報(bào)表，是解決對(duì)外的問題；而用老板看不懂的對(duì)外報(bào)表應(yīng)付老板，是財(cái)務(wù)工作的失職。

我們要根據(jù)老板的情況和需要，做一套符合老板需求的、通俗易懂的、不需要解釋和翻譯的財(cái)務(wù)報(bào)表。