第二節　工程造價文件

一、工程造價的概念

工程造價是基本建設項目建設造價的簡稱，包括兩層含義，即建設項目的建設成本和工程承發包價格。建設成本是對業主而言的，工程承發包價格是對應于發包方、承包方雙方而言的，工程造價就是給基本建設項目這種特殊的產品定價，水利水電工程建設過程中的各階段由于工作深度及要求不同，所以各階段工程造價文件的類型也不同。

二、工程造價文件的類型

基本建設是一項十分復雜的工作，整個工程的建設過程是一個龐大的系統工程，它涉及多專業、多學科、多部門和不同的單項工程，在各個不同的設計階段所體現的工作內容也不盡相同，因此工程造價文件的類型也不盡一樣。水利水電工程造價文件的類型主要有以下幾種：

（1）在區域規劃和工程規劃階段，工程造價文件的表現形式是投資匡算。

（2）在可行性研究階段，工程造價文件的表現形式是投資估算。

（3）在初步設計階段，工程造價文件的表現形式是投資概算（或稱設計概算）；個別復雜的工程需要進行技術設計，在該階段工程造價文件的表現形式是修正概算。

（4）在招標設計階段，工程造價文件的表現形式是執行概算，并應據此編制招標標底（國外稱為工程師預算）。施工企業（廠家）要根據項目法人提供的招標文件編制投標報價。

（5）在施工圖設計階段，工程造價文件的表現形式是施工圖預算（或稱設計預算）。

（6）在竣工驗收過程中，工程造價文件的表現形式為竣工決算。

三、水利工程造價文件

水利水電工程建設過程各階段由于工作深度不同、要求不同，其工程造價文件類型也不同。現行的工程造價文件類型主要有投資估算、設計概算、項目管理預算、標底與報價、竣工結算和竣工決算等。

1.投資估算

投資估算是項目建議書及可行性研究階段對建設工程造價的預測，應充分考慮各種可能的需要、風險、價格上漲等因素，要打足投資，不留缺口，適當留余地。投資估算是項目建議書及可行性研究報告的重要組成部分，是項目法人為選定近期開發項目作出科學決策和進行初步設計的重要依據。投資估算是工程造價全過程管理的“龍頭”，抓好這個“龍頭”有十分重要的意義。

2.設計概算

設計概算是初步設計階段對建設工程造價的預測，是初步設計文件的重要組成部分。初步設計概算靜態總投資原則上不得突破已批準的可行性研究投資估算靜態總投資。由于工程項目基本條件變化，引起工程規模、標準、設計方案、工程量改變，其靜態總投資超過可行性研究相應估算靜態總投資在15%以下時，要對工程變化內容和增加投資提出專題報告，超過15%以上（含15%）時，必須重新編制可行性研究報告并按原程序報批。

由于初步設計階段對建筑物的布置、結構型式、主要尺寸以及機電設備的型號、規格等均已確定，所以概算對建設工程造價不是一般的測算，而是帶有定位性質的測算。經批準的設計概算是國家確定和控制工程建設投資規模，政府有關部門對工程項目造價進行審計和監督，項目法人籌措工程建設資金和管理工程項目造價的依據，也是編制建設計劃，編制項目管理預算和標底，考核工程造價和竣工結算、竣工決算以及項目法人向銀行貸款的依據。概算經批準后，相隔2年及2年以上工程未開工的，工程項目法人應委托設計單位對概算進行重編，并報原審查單位審批。

建設項目實施過程中，由于某些原因造成工程投資突破批準概算投資的，項目法人可以要求編制調整概算。

利用外資建設的水利水電工程項目，設計單位還應編制包括內資和外資全部工程投資的總概算（簡稱外資概算）。外資概算也是初步設計的組成部分。

外資概算的編制一般應按兩個步驟進行：第一步，按國內概算的編制辦法和規定，完成全內資概算的編制；第二步，再按已確定的外資來源、投向和投資，可參照《水利水電工程利用外資概算編制辦法（采購型）》（能源水規〔1992〕362號）編制外資概算。

3.項目管理預算

由項目法人（或建設單位）委托具備相應資質的水利工程造價咨詢單位，在批準的初步設計概算靜態投資限額之內，依據水利部《水利工程建設實施階段造價管理辦法》中的附件1《水利工程項目管理預算編制辦法》，編制項目管理預算。在編制項目管理預算時，執行“總量控制、合理調整”的原則，根據工程建設情況、分標項目，對初步設計概算各單項、單位、分部工程的量、價進行合理調整，以利于在工程建設中對工程造價進行管理和控制。

4.修改概算

由于水利水電工程受自然、地質條件變化的影響很大，加之建設工期長，受物價變動等因素的影響也較大，因此對設計概算的修改是正常的，其目的是對在編制設計概算時所確定或所依據的某些發生變化了的條件和內容進行修改，以代替原來編制的設計概算。但由于變化的內容多種多樣，因而修改的形式也是多種多樣的。

（1）概算調整書形式，主要適用于對設計概算的局部修改，如設備、材料價格變動的調整。

（2）補充概算形式（也稱追加概算），主要適用于設計需修改或增加一個或幾個項目。

（3）修改概算書形式，主要適用于修改范圍廣、內容較多的工程。

（4）概算重編本形式，主要適用于原設計概算的編制原則、采用的標準發生變化，須重新編制設計概算以代替原設計概算。

5.修正概算

修正概算是對個別復雜的項目進行技術設計，而在這個設計階段編制的設計概算為修正概算，它仍須由原設計概算審批機關批準，它的作用與設計概算是相同的。

6.標底與報價

標底是招標人對發包工程項目投資的預期價格，標底要反映社會平均先進水平，符合工程市場經濟環境，它可用來測算和科學評價投標報價的合理性，作為評標的重要參考。

標底一般是由項目法人委托具有相應資質的水利工程造價咨詢單位，根據招標文件、圖紙，按有關規定，結合該工程的具體情況，計算出的合理工程價格。標底的主要作用是招標單位對招標工程所需投資的自我測算，明確自己在發包工程上應承擔的財務義務。標底也是衡量投標單位標價的準繩和評標的重要參考尺度。

報價，即投標報價，是施工企業（或廠家）對建安工程施工產品（或機電、金屬結構設備）的自主定價。相對國家定價、標準價而言，它反映的是企業平均先進水平，體現了企業的經營管理和技術、裝備水平，不得低于企業成本價。

7.施工圖預算

施工圖預算是由設計單位在施工圖設計階段編制的，通常也稱為設計預算。其作用主要是建設單位落實安排設備、材料采購、訂貨，安排施工進度，組織施工力量，進行現場施工技術管理等項工作的依據。

8.施工預算

施工預算是承擔項目施工的單位根據施工工序而自行編制的人工、材料、機械臺時耗用量及其費用總額，即單位工程成本。它主要用于施工企業內部人、材、機的計劃管理，是控制成本和班組經濟核算的依據。

9.竣工結算和竣工決算

竣工結算是施工單位與建設單位對承建工程項目的最終結算（施工過程中的結算屬中間結算），竣工結算與竣工決算的主要區別有兩點：一是范圍，竣工結算的范圍只是承包工程項目，是基本建設項目的局部，而竣工決算的范圍是基本建設項目的整體；二是成本內容，竣工結算只是承包合同范圍內的預算成本，而竣工決算是完整的預算成本，它還要計入工程建設的其他費用開支、水庫淹沒處理、水土保持及環境保護工程費用和建設期還貸利息等工程成本和費用。由此可見，竣工結算是竣工決算的基礎，只有先做好竣工結算，才有條件編制竣工決算。

竣工決算是建設單位向國家（或項目法人）匯報建設成果和財務狀況的總結性文件，是竣工驗收報告的重要組成部分，它反映了工程的實際造價。竣工決算由建設單位負責編制。

竣工決算是建設單位向管理單位移交財產，考核工程項目投資，分析投資效果的依據。編好竣工決算對促進竣工投產，積累技術經濟資料有重要意義。

以上是國內工程造價文件的類型，與國外的工程造價文件的類型不大相同。如英國、美國從項目規劃選址到項目招標階段，工程造價文件分5種類型，依次為概念性估算、初步估算、控制性估算、工程師估算（或稱工程師概算）、標底估算等。工作深度由粗到精，允許的誤差由大到小，分別約為±20%、±15%、±10%、±5%、±5%。