1.1　財務和會計是一回事嗎

相信大家一說起財務，一定會想到會計。很多人的理念中都認為財務就是會計，財務和會計之間是可以畫等號的，但真的是這樣嗎？財務和會計是一回事嗎？

1.1.1　財務和會計概述

1.財務概述

財務主要是指財務活動和財務關系。財務活動是企業在生產過程中涉及資金的活動，表明財務的形式特征；而財務關系是財務活動中企業與其開展經營活動中各個方面的關系，包括企業與客戶的關系，企業與員工的關系，以及企業與政府、稅務機關等的關系。

因而財務就是企業在生產過程中的資金活動，體現企業與各個方面的經濟關系。

財務是企業經營的重要管理方向，是企業管理工作中的重點。財務管理是在企業既定的整體目標下，關于企業資產的購置投資、資本的融通、經營中現金流量以及利潤的分配管理。該管理工作的目的是實現企業的各項目標，具體如圖1-1所示。

財務管理也不是隨心所欲的，在不斷地發展與探尋中，形成了自己的相關模式與原則，其主要遵循以下基本原則。

◆原則一：風險收益的權衡——即對額外的風險需要有額外的收益進行補償，企業經營者們總是會對投資風險進行評估，對于投資的風險需要其他途徑的收益來進行平衡。

◆原則二：貨幣的時間價值——財務管理會考慮貨幣的時間價值，在現實環境中，貨幣會隨著時間的推移而貶值，簡單來說，就是今天的一元錢比未來的一元錢更值錢。

◆原則三：價值的衡量要考慮的是現金而不是利潤——在財務管理中，現金作為流動資產，是價值衡量的重要指標。

◆原則四：增量現金流——凈現金流的增加才是企業良性循環發展的有力保障。

◆原則五：在競爭市場上沒有利潤特別高的項目，利潤是一個相對的指標，要樹立競爭市場意識。

◆原則六：有效的資本市場——市場是有形和無形的“手”在起作用，價格受供求等因素的影響，市場是經濟的最好反饋，市場是靈敏的，價格是合理的。

◆原則七：納稅影響業務決策——企業的經營決策必須符合國家的法律規章制度，稅收政策對企業的影響最大，往往影響企業的決策方針。

在現實的企業財務管理中，部分企業管理者存在這樣一些管理現象：注重實物使用價值管理而輕視價值綜合管理；注重生產成本管理而輕視資金成本控制；注重當期收益而輕視風險控制；注重事后分析但輕視事前預防。這樣就會使財務管理工作無章法、無秩序，會給財務工作埋下隱患。下面就對日常財務管理中比較常見的問題進行分析。

◆事前預算沒有大局把控，事后分析不到位：較為普遍的情況是很多企業將預算流于一種形式，事前沒有全面客觀地依據市場數據認真分析和編制預算，在執行的過程中未對預算完成情況進行嚴格考核，事后的評價和分析嚴重不到位。

◆缺乏財務創新：在企業管理中，多數企業現用的管理模式已不適應市場的發展，缺乏財務創新激勵，工作效率低下。

◆財務架構不健全，組織機構設置不合理：部分企業的財務機構設置得不合理，如中間層級多，導致工作效率低；還有一些企業的管理者在設置財務機構時方法不科學，甚至有個別未設置財務機構。

◆內控體系不完善，缺乏風險管理意識：一些企業的內部控制制度不健全、不完善，導致財務運行不規范，人員權責不到位，使企業面臨財務風險，這是典型的缺乏風險管理意識的表現。

◆費用管理不規范，資產管理散亂：有些企業在費用開支上的管理不嚴格，沒有建立相關的費用申報、審批制度；在資產管理上也沒有按規定定期進行資產盤點，導致資產實物與賬簿記錄不符，資產管理工作混亂。

◆成本核算粗放，控制不嚴：有些企業只是將各種產品的成本進行粗略的統計匯總核算，不重視明細數據的管理，操作十分“粗獷”“豪放”，但這不利于加強成本控制。還有一些企業管理者只看重生產過程中的成本控制，忽視事前、事中的成本控制工作，造成不必要的浪費。

在財務管理中應著重避免上述問題的出現，在日常企業管理方面，只有加強財務管理，才能增強企業的競爭能力，提高企業抵抗市場風險的能力，擴大企業盈利。在企業內部建立財務危機預警系統、內部監督制度和內部控制制度，培養并增強財務風險意識，及時了解企業財務運營的真實情況，優化財務結構，從而規避風險，改善不良經營狀況，實現企業目標，確保企業的生存和發展壯大。

2.會計概述

會計是以貨幣為主要計量單位，以憑證為主要依據，借助專門的技術方法，對一定單位的資金運動進行全面、綜合、連續和系統的核算與監督，向有關方面提供會計信息、參與經營管理，旨在提高經濟效益的一種經濟管理活動。簡而言之，會計就是把企業有用的各種經濟業務統一成以貨幣為計量單位，通過記賬、算賬等一系列工作來提供反映企業財務狀況和經營成果的經濟信息。

我國《企業會計準則》中對會計核算的目標做了明確規定：會計的目標是向財務會計報告使用者提供與企業財務狀況、經營成果和現金流量等有關的會計信息，反映企業管理層受托責任履行情況，有助于財務會計報告使用者作出經濟決策。

會計是企業經濟活動中的重要崗位，一般的工作內容如下所述。

①每個月要做的第一件事就是根據原始憑證填制記賬憑證，一般而言，原始憑證都需要企業相關流程中的相關人員簽字，然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬。之所以月末登記是因為要通過科目匯總表試算平衡，保證記錄不出錯，每發生一筆業務就根據記賬憑證登記明細賬。目前許多企業都實現了會計電算化核算，因而其記賬憑證、總賬和明細賬都可以在專業的財務軟件中完成填制和登記。

②月末須提取固定資產折舊，進行待攤費用的攤銷等，若是新辦企業，開辦費在第一個月全部轉入費用，月末還要提取稅金及附加（城市維護建設稅、教育費附加等）。

③月末所有記賬憑證填制和折舊攤銷完成后，結轉當期損益類科目，轉入本年利潤。

④最后根據總賬的資產（貨幣資金、固定資產、應收賬款、應收票據和短期投資等）、負債（應付票據、應付賬款等）和所有者權益（實收資本、資本公積、未分配利潤和盈余公積）等科目的余額編制資產負債表；根據總賬或科目匯總表的損益類科目（如管理費用、主營業務成本、投資收益和稅金及附加等）的發生額（指本月的發生數）編制利潤表。

⑤剩下的就是裝訂憑證、寫報表附注和分析情況表之類的工作。

注意問題：

①除填制記賬憑證和登記明細賬之外，上述其余工作均在月末進行。

②月末結出現金、銀行存款賬，一定要賬實相符；每月月初根據銀行對賬單編制銀行存款余額調節表，注意分析未達賬項；月初報稅時注意時間，不要逾期報稅。另外，當月開出的發票當月入賬。

會計是企業要求工作人員能力全面的工作崗位，需要不斷加強學習，及時了解國家的稅收政策與會計相關規定的變化，全面提升自身工作能力，促進自身在社會和企業中的發展。

1.1.2　財務和會計的聯系

會計不是財務，財務也不等同于會計，它們二者雖然不是一回事，但它們相互聯系，有其相通的地方，也有其不同的點，那么財務與會計之間有何聯系呢？

會計是財務工作的重要一環，會計工作為財務管理和企業經營決策提供依據，是財務決策的前提，只有會計工作做好了，財務決策才能把控好方向。但財務管理工作又與會計工作息息相關，財務為會計創造環境，促進會計的提升與進步。

雖然會計和財務相輔相成，但是二者又有很大的區別，如下所示。

◆二者在企業經營活動中的角度不同：財務是從貨幣的時間價值去分析和預測公司的經營狀況；會計是通過貨幣計量去核算和分析公司的經營活動。

◆二者對企業經營決策的作用不同：會計是會計人員對公司財務數據的記錄、核算和報告，并形成憑證、賬簿和報表等基礎性核算資料，是為公司的經營決策提供依據的；而財務則更傾向于公司決策的過程，主要負責統籌規劃企業的整個經濟活動，規劃過程中依據的信息包括報表，也包括其他外部的有效信息，用投資者的錢去投資，從而獲得回報。如果說會計工作主要是記賬，財務工作就是怎么用錢。

◆二者的方法與方向不同：簡單來說，會計是做賬的，財務是對整個賬進行分析，并作出相關決策。財務分析不一定像會計那樣會做賬，但其可以從賬中分析出存在的問題，許多企業負責財務分析的都是有一定會計基礎的人員。

◆二者的側重點不一樣：會計偏重于執行，財務偏重于決策；會計偏重于現在和過去，財務偏重于未來；會計工作要按會計準則來實施，而財務工作則采取不同的處理方法對信息進行處理。

會計與財務雖然有很多區別，但是財務離不開會計，會計也脫離不了財務，企業的發展需協調平衡二者之間的關系，促進財務和會計工作順利進行。