前言

伴隨著全球化的浪潮，稅收環境日益改善，稅收籌劃理論和實務不斷發展，會計師事務所、稅務師事務所、財務咨詢機構等紛紛開展稅收籌劃業務。稅收籌劃課程是教育部規定的財經類本科專業的重要課程之一，在教學體系中處于重要地位，是在學生已經掌握稅法、初級財務會計、中級財務會計、財務管理等課程的基礎上，開設的一門開放性學習的專業課程，對學生的前期知識應用能力要求較高。《稅收籌劃學習指導》是根據《稅收籌劃》教材編寫的配套學習指導，旨在讓學生在掌握基本知識的基礎上通過練習熟悉企業主要稅種的計算與稅收籌劃，熟悉主要稅種的征收管理，強化依法納稅意識和提高稅法知識應用的能力，為進一步學習相關財經類課程和勝任相關職業崗位打下堅實的基礎。

本書緊扣經濟實際，以稅收籌劃的基本原理、方法和技術為理論基礎，以我國稅收法律法規為稅收籌劃活動的政策依據，以納稅人涉及的各稅種稅制要素籌劃為主線，在編寫過程中，盡量做到理論與實務兼顧，力求全面反映稅收籌劃的基本理論、操作方法以及最新發展動態。具體而言，本書具有以下特點：

第一，習題以基礎知識為主，案例豐富、簡潔易懂。教材配套學習指導書是幫助學生鞏固教學內容的重要載體，是進行課后練習的基本工具。本書根據編寫者多年從事稅收教學、研究與實踐的心得體會，根據應用型本科院校的教學特點及學生的接受程度，結合各稅種的特點及國家政策法規，從貼近實際、利于操作的指導思想出發，設計了各稅種的稅收籌劃習題與案例。學生通過練習能夠在遵循稅收法律法規的前提下，依照稅收籌劃的思路和原理，利用各種稅收籌劃的技術和方法，通過對企業生產經營活動的事先安排，維護納稅人的權益、降低納稅人的稅收負擔、減少涉稅風險、獲取資金的時間價值，從而提高企業的效益。

第二，增加了反避稅案例分析。以往的教材配套學習指導書普遍僅在第一章導論或概述的習題中體現稅收籌劃與避稅的區分，加之不同國家、不同學者對待避稅的態度不同，導致不少學生將稅收籌劃與避稅等同，對合理合法稅收籌劃認識不足或稅收籌劃方法不當，從而引發涉稅風險，對學生未來生活、就業存在一定的影響。

第三，加入思政元素。以往的教材配套學習指導書重點大都在專業知識的練習上，忽視了德育和思政教育，學生的學習大都停留在稅收知識的學習上，對學生的道德素養培養不足，不僅阻礙了學生的全面發展，更使學生無法領會職業素養的內涵。因此，本書將思政元素、愛國主義教育、敬業精神等內容融入各章節，不僅轉變了教學觀念、豐富了教材配套學習指導書的內容與形式，更有利于培養學生良好的職業道德。

本書由劉偉、田婧擔任主編。各章的編寫分工如下：第一章、第二章和第三章由王小芳編寫，第四章由田婧編寫，第五章、第六章和第七章由吳小勉編寫，最后由劉偉、田婧總纂并定稿。為了保證高質量地完成本書的編寫，我們以高度負責的精神，多次開會研討，反復磋商論證，六易其稿，終于完成了教材配套學習指導書的編寫任務。

本書既繼承了我國現有稅收籌劃學習指導書或練習冊的成果，又盡可能地采用了最新的稅法規定，力求做到理論聯系實際。我們在編寫過程中借鑒吸收了許多專家、學者的研究成果和案例，在此謹向相關作者表示誠摯的感謝。

教材需要面對學生，使用效果如何需要實踐來檢驗。盡管我們對本書的內容進行了認真編寫與修改，但是限于各種主客觀原因，不足之處在所難免，懇請讀者批評指正。

編 者

2021年5月于廣州